《2017年上半年河北省注册会计师考试《税法》：个人所得税征收管理考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年上半年河北省注册会计师考试《税法》：个人所得税征收管理考试试卷（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年上半年河北省注册会计师考试税法：个人所得税征收管理考试试卷一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、乙公司于207年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司208年度因该项销售业务应冲减的财务费用为_万元。 A52.61 B68.47 C69.73 D84.33 2、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当_。 A缺席
2、判决 B按撤诉处理 C延期审理 D强制出庭3、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金应交增值税”科目转入_。 A未交增值税 B应交消费税 C应交资源税 D应交营业税 4、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月收购烟叶支付价款550万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额_万元。 A65.42 B78.42 C94.8 D112.625、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向_
3、主张债权。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D乙公司和丙公司 6、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳消费税为_。 A1066.67万元 B60万元 C106.67万元 D96万元 7、该企业2004年度应纳企业所得税_万元。 A63 B94.5 C31.5 D47.25 8、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是_元。 A43.75 B50 C45.
4、5 D52 9、胡某因病去世，留下房屋18间，由于未立遗嘱，胡某的6个子女对遗产法定继承，6人约定，每个人拥有1/6的产权。胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6产权设定抵押。下列说法正确的是_。 A胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押 B胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押 C胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押 D胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二有权以其份额设定抵押 10、关于税法的效力，下列表述错误的是_。 A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的
5、 C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法11、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额_万元。 A1 B1.5 C2 D2.5 12、2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。购入时实际支付价款为990万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2008年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，甲公司计算确定的实际年利率也为5%，每年12月31日支付当年
6、利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2008年末该项债券投资的可收回金额为700万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的是_。 A甲公司应于2008年末借记资本公积290万元 B甲公司应于2008年末借记资产减值损失290万元 C2008年初该项持有至到期投资的摊余成本为990万元 D2008年末该项持有至到期投资应确认的投资收益为50万元 13、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了300
7、0台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为_。 A.6元 B.40元 C.25元 D.25元14、按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的_。 A税收法律主义 B税收合作信赖原则 C税法公平主义 D实质课税原则 15、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有_。 A应纳增值税31875元 B应纳城建税2191元 C应纳教育费附加956.25元 D应纳增
8、值税31875元 16、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是_。 A总遗产税 B分遗产税 C个人遗产税 D混合遗产税制 17、取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为_元。 A480 B0 C80 D400 18、下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。 A以经营租赁方式出租的机器设备 B研发部门用于技术开发的机器设备 C生产车间闲置的机器设备 D持有待售的机器设备 19、周转信用协议补偿余额和借款抵押三种短期借款信用条件的共同点是_。 A降低了企业筹资风险 B提高了企业资金成本 C提高了银行投资风险 D加大了银行的法律责任 20、税务机关对增值税一
9、般纳税人的认定，属于_。 A行政许可 B行政确认 C行政裁决 D行政强制 21、下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是_。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C财产转让所得 D租赁财产所得 22、纳税人在税务登记表中填列的投资总额应是_。 A投资者实际认缴的全部投资额 B企业账面载明的实收资本额 C企业章程规定的各方投资总额 D工商营业执照核准的注册资本额23、2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税_。 A1210.8元 B1247.4元 C2421.6元
10、D2880元 24、某公司甲商品期初实际成本85000元，本期购入甲商品实际成本净额元，本期甲商品实现销售收入总额元，本期发生销售折让5000元，发生销售折扣10000元，甲商品销售毛利率为30%；按毛利率法计算，甲商品期末存货实际成本为_元。 A B C D25、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税_元。 A120 B200 C320 D400026、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年
11、8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_万元。 A11.24 B10.92 C10.81 D10.4827、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入1
12、2378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。 A12048.29 B15983.16 C16081.62 D17075.7928、从_起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。 A1994年 B1995年 C1996年 D1997年二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。） 1、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是_元。 A240 B0 C400 D200 2、下列情况中，可免征预提所得税的有_。 A外国投资者从外商投资企业取得的利润 B国际金融组织贷款给中
13、国政府和中国国家银行的利息所得 C外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得 D为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生产所取得的特许权使用费3、乙将股份转让给丁_。 A须经股东会全体股东的一致同意 B须经全体股东的过半数同意 C须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 D只需通知其它股东 4、下列各项中，应计入存货实际成本中的有_。 A用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税 B小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税 C发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗 D属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费 E采购人员发生的差旅费5、金银首
14、饰消费税的纳税环节可分为_。 A纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 B用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税 C带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 D翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税 E以旧换新的金银首饰，于收回时纳税 6、”材料成本差异”科目贷方反映的内容有_。 A购进材料实际成本大于计划成本的差异 B购进材料实际成本小于计划成本的差异 C发出材料应负担的超支差异 D发出材料应负担的节约差异 7、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有_。 A固定成本降低1000元 B单价提高到8.5元
15、 C单位变动成本降低至5.5元 D销量提高到2500件 E销量提高到2400件 8、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有_。 A单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 B单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间 C纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天 D对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天 9、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以_为标准对公司所作的分类。 A公司内部组织机构的地位 B股东责任范围 C一个公司对另一个公司的控制和依
