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4、门与责任3A3. 审批权限5A4. 关键文档 5B. 内部控制政策及原则6C. 内部控制程序C1. 控制目标清单C2. 控制程序0.1 预算编制 0.1.1下达目标 0.1.2编制经营预算 0.1.3编制资本预算 0.1.4编制财务预算 0.1.5汇总并综合平衡 0.1.6预算审批0.2 预算执行0.3 预算调整0.4 预算分析与考核0.5 不相容职责分离A. 流程信息A1流程概览 A1.1 目的加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标。A1.2 适用范围预算内部控制政策及原则适用于本集团，包括母公司及各子公司。A1.3 定义与分类
5、预算指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行额度分配、经费计划和安排的过程。预算包括经营预算、资本预算和财务预算。其中：1）经营预算指反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括销售预算、生产预算、采购预算等；2）资本预算指预算期内进行资本性投资的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等；3）财务预算指预算期内资金需求及相关融资活动的预算，包括公司需新借入长短期借款、发行债券，对原有借款、债券还本付息以及发行权益证券的预算等。A1.4 流程范围本流程主要描述了预算管理的内部控制
6、环节，包括预算编制、审批、执行、分析与考核等。以下与本流程相关、但已在其它相关流程有详尽描述的内部控制活动，本流程将不再重复描述： 子流程控制活动相关流程0.2预算执行P0.2.1执行预算其它所有相关流程A2. 相关部门与责任1 各公司销售部、生产部门等业务部门(预算编制、执行部门)1） 根据预算委员会下达的预算指标编制本部门的预算，包括销售、生产、采购、费用等；2） 根据预算委员会和管理层的综合平衡建议调整预算初稿；3） 严格遵照审批后的预算进行业务活动；4） 定期汇报预算执行情况，特别是重大预算项目的执行进度，并做分析说明和采取补充措施；5） 及时汇报重大超预算支出活动。2 财务部1） 根
7、据预算委员会下达的预算指标编制本部门相关的预算，如财务费用、不可控部分的制造费用、管理费用等；2） 参与制定预算执行情况的预警和报告指标体系；3） 参与审核并汇总各分/子公司、职能部门编制的预算底稿；4） 根据综合平衡调整后的预算底稿编制预计资产负债表和利润表；5） 预算执行过程中参与复核、审批业务支出；6） 汇总编制预算执行分析报告，定期分析预算执行差异及原因，并提出整改建议。3 内审部1） 年度评估预算编制、执行、考核的内部控制程序设计、执行的有效性；2） 监控预算编制、执行和分析考核流程的执行，并及时向审计委员会、董事会等汇报。4 预算委员会(预算管理部门)1） 制定预算编制、执行和分析
8、考核的具体程序、方法，明确预算管理各环节的责任，协调解决预算管理中的问题；2） 制定预算执行情况的预警机制和报告制度，确定预警和报告指标体系；3） 制定预算管理评估制度；4） 审议、平衡预算方案；5） 评估并审批预算调整方案；6） 组织分析、考核预算执行情况。5 风险管理委员会1） 参与审核重大预算项目，如年度投资计划等；6 董事会1） 确定公司的经营方向、战略和预算总目标；2） 审批预算及重大的预算调整。7 股东大会1） 审批年度预算A3. 审批权限类别权限范围审批人年度预算审批N/A编制单位负责人-预算委员会-董事会-股东大会预算调整N/A预算执行单位负责人-首席执行官-预算委员会-董事会
9、预算执行分析N/A预算执行单位负责人-总部财务部-首席执行官-预算委员会预算执行考核N/A预算委员会A4关键文档 文档名编制者关键内容单据联次销售预算表各销售部销售预算目标及在各月份、品牌、地区间的分配三份，各公司销售部、财务部、总部财务部保管生产预算表各生产部生产预算目标及在各月份、品牌、地区间的分配三份，各公司生产部、财务部、总部财务部保管采购预算表各采购部采购预算目标及在各月份、原材料品种的分配三份，各公司采购部、财务部、总部财务部保管费用预算表各部门各部门的费用预算目标及在各期间的分配三份，各公司各部门、财务部、总部财务部保管经营预算表各部门各部门的销售、生产、采购和费用等预算汇总两份
10、，各公司财务部、总部财务部保管资本性支出预算表企业发展部各公司资本性支出预算金额、方向两份，总部企业发展部、财务部保管财务预算表企业发展部、各财务部各公司筹资预算金额、方式等两份，总部企业发展部、财务部保管预计资产负债表各财务部各公司预算的资产负债情况两份，各公司财务部、总部财务部保管预计利润表各财务部各公司预算期的损益情况两份，各公司财务部、总部财务部保管集团销售预算表总部财务部全集团的销售预算一份，总部财务部保管集团生产预算表总部财务部全集团的生产预算一份，总部财务部保管集团采购预算表总部财务部全集团的采购预算一份，总部财务部保管集团费用预算表总部财务部全集团的费用预算一份，总部财务部保管
11、集团经营预算表总部财务部全集团的经营预算一份，总部财务部保管集团资本性支出预算表总部财务部全集团的资本预算一份，总部财务部保管集团财务预算表总部财务部全集团的财务预算一份，总部财务部保管集团预计资产负债表总部财务部集团预算的资产负债情况一份，总部财务部保管集团预计利润表总部财务部集团预算期的损益情况一份，总部财务部保管预算调整申请报告各预算执行单位预算调整申请的理由和调整幅度两份，申请单位财务部、总部财务部保管预算执行情况报告各预算执行单位预算执行差异、原因解释及计划的整改措施两份，申请单位财务部、总部财务部保管预算执行情况考核报告总部财务部预算考核的结果及奖惩措施两份，申请单位财务部、总部财
12、务部保管B. 内部控制政策及原则B1. 预算编制- 公司应当建立预算工作组织领导与运行体制，明确最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。- 公司应当建立预算管理委员会或预算管理小组或指定类似组织专门负责预算管理，拟订预算管理的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算方案，协调解决预算编制和执行过程中的问题，组织审计、考核预算执行情况等。- 预算委员会负责指导、协调和管理预算编制过程，明确编制依据、程序、原则、方法和基本假设，统一预算编制底稿模板，明确各预算编制单位的责任和时间进度，并根据情况对相关人员进行适当
13、培训。- 编制预算实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。- 预算编制应在公司战略的指导下，以上一期实际状况为基础，结合本公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据自身业务特点和工作实际进行编制。- 公司应当根据不同预算项目的特点选择不同的预算方法，分别采用固定预算、弹性预算、零基预算、概率预算等方法。- 设定预算编制的前提假设时，应做充分说明，并尽量采用政府或其它权威组织公布的数据。- 对公司的经济活动或预算报告中重要的内容或数额较大的项目，应单独列示，并在预算报告中做重点说明；对于相对次要或
14、金额较小的项目，可适当合并反映。- 预算编制需根据公司业务特点考虑在预算期的不同时间段进行分摊，分摊时应考虑淡旺季的变化，避免盲目进行平均分摊。- 应对预算编制单位上报的预算方案进行审查、汇总，并在各子公司、职能部门间进行综合和平衡。B2. 预算执行- 预算一经审批下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、环节和岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。- 公司应当建立相应的制度，明确预算执行部门、单位的责任，明确预算执行奖惩制度。- 应以年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，并将年度预算细分为季度、月度等时间进行分期控制
