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1、信用社（银行）综合柜员业务操作流程第一章综合柜员的定义综合柜员制是指在严格授权管理下，以完善的内部控制制度和较高的人 员素质为基础，实行单人临柜处理会计、出纳、储蓄、中间代收业务等面向 客户的全部业务的劳动组合形式。实行综合柜员制的营业机构，应具备以下条件：一、有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，内控制约机制完善。二、建立了符合柜员制要求的严谨的劳动组织形式和完善的业务操作规 程。三、设有事后监督岗，能够实施全面、及时的事后监督。四、利用综合业务系统进行业务处理，每个柜员配置一套计算机终端及 打印设备，一台高性能防伪点钞机及其他必要的办公设施。五、有完善的、先进的电子化监控设施。营业厅内外
2、安装电视监控录像 设备，柜员每天营业开始直至营业结束账务轧平，业务操作过程始终处于监 控之中。六、营业柜台等基础设施符合安全保卫要求。第二章综合柜员岗位职责一、负责在授权范围内办理直接面对客户的柜面业务操作以及受理有关 业务查询、咨询等前台业务，不得故意压票或拒绝办理。二、对其经办的每笔业务必须按规定逐笔认真审核原始凭证的真实性、 合法性，确保交易选择及要素录入的准确性、完整性，并根据所办理业务的 性质加盖有关印章及柜员名章。三、严格执行柜员限额制度，超过限额部分及时上交入库。现金整理整 把的入柜，整捆的入库。柜员之间的现金调拨必须由主管柜员统一调配。柜 员如遇特殊情况，需柜员之间现金互相调剂
3、的，由调入柜员负责对调入的现 金当面点清，如果调入柜员不按要求清点，一旦发生现金调拨差错，由调入 柜员负责。柜员内部现金调拨与上缴，调出方与调入方均应及时记账，互相 协调配合。四、柜员柜面兑换残币要严格兑换标准，并当着客户的面加盖“全额” 或“半额”戳记。五、柜员在办理业务时，如发现*，应会同主管柜员（或主办会计、网 点负责人）当面予以收缴，向持币人讲明情况，查问来源，在*的正面和背 面规范加盖*字样的戳记（蓝色印油加盖）。严禁柜员一人单独办理及暗箱 操作*没收业务。对柜面混入到内部的 *，按“谁收进谁赔款”的原则， * 交主管柜员没收，柜员不得夹带*付出，违者要严格追究责任。六、柜员当天的回
4、笼款在未轧库前不得对外使用，当天的回笼款一定要 经过整点、挑净、扎好，加盖日戳章及经办人名章，上缴主管柜员清点无误后方可柜面使用。柜员库款要确保干净、整洁、无差错。七、柜员在办理现金业务过程中发生长款和短款，按长款归公、短款自 赔的原则处理。发生长款，应及时向领导汇报，迅速查明，退还原主，当天 不能查明的，经内部主管同意应以其他应付款列账待查，不准溢库。发生短 款，应及时向领导汇报，迅速查找，当天不能查明原因的，由柜员垫付待查， 如确有原因，当天报联社审批处理，不准空库。柜员发生错缺款，不得隐瞒 不报，不得私吞长款，不得以长补短。长款不报作贪污论处。八、柜员必须坚持一日三碰库制度，要严肃轧库质
5、量，做到票箱、物品 箱账实相符，钞箱与现金分户账余额核对相符；柜员离岗时必须把印章、现 金、重要空白凭证入箱上锁保管。九、柜员要严格遵守储蓄管理条例各项规定，严密储蓄存款手续制 度，对由于违反条例规定引起与客户的经济纠纷的，按其所承担的责任，谁 办理谁负责的原则处理。十、柜员领用重要空白凭证时，主管人员打印重要空白凭证领用单，领 用柜员签字。签发重要空白凭证时必须按顺序使用 ,逐份销号；出 首重要空 白凭证时必须核对客户提供的预留信用社印鉴；重要空白凭证作废时，必须 加盖“作废”章并剪角，作为当日相关凭证的附件。每日打印重要空白凭证 销号簿（金燕卡的领用按XXX市农村信用合作联社关于印发金燕卡
6、领用管 理办法的通知的相关规定执行）。十一、柜员临时离岗必须办理暂退，退至注册界面，并将印章、现金、 凭证等入箱上锁。柜员调离工作岗位，应按规定做好交接工作，并由系统主 管柜员以上责任人立即上报科技部门取消或删除该柜员操作代号。十二、营业终了，柜员应按规定轧账、碰库，将记账凭证及其附件按凭 证种类顺序号排列整齐，打印柜员日终轧账报告、尾箱核对清单，重要空白 凭证销号表。记账凭证份数、发生额与柜员轧账报告一致，认真核对后交主 管会计。十三、柜员下班前将现金、凭证等入箱上锁，并将款箱交管库员，登记 柜员款箱交接登记簿。十四、柜员设置应一人一号，要坚决杜绝一人在一个网点多号或多人共 用一号现象。柜员
7、密码使用规范，严禁柜员操作代码或密码混用。新增或注 销操作员代码要及时，柜员密码设置不可过于简单，柜员密码应不超过半个 月更换一次并有记录，更换的旧密码在密码登记簿上登记，新密码要做 好备份，不得随意登记，严防泄密。十五、柜员要坚持交接制度，在现金、重要空白凭证、印章、抵质押有 价物品等核对无误后，作尾箱交接并登记柜员交接登记簿。十六、按规定执行多级授权制度，严禁授权柜员密码公开现象。 十七、联行业务录入、实时电子汇兑、复核和编押分岗操作。印、押 （机）、证的使用和保管，坚持分管使用，入库保管，履行严格交接手续。十八、联行柜员应按旬逐笔核对汇出汇款；按日核对汇差；按规定时间 处理往来账；并按规
8、定打印各种联行资料。 十九、密码操作回避制度。柜员签到或签退，其他柜员主动回避不得靠 近；主管签到或办理业务授权时，综合柜员要主动离开座位，主管柜员还要 采取一定的遮掩措施，如用报纸遮掩输入等。二十、柜员不准办理本人或与本人有直接关系的业务。 二十一、按照省中心规定时间签到和签退。第三章 综合柜员操作流程 第一节 班前准备 班前准备的具体工作一、检查电源、电视监控，报警设施状态是否正常；二、防卫器材、消防器材是否摆放在合理位置，电话是否畅通；三、柜员必须统一着装；四、打扫营业室内外卫生；五、检查营业场所安全情况，主要检查营业室、门、窗、锁、通勤门、 四周墙壁防护栏，保险柜等是否有异常现象。第二
9、节前台会计出纳业务操作基本规定一、会计核算基本规定(一) 会计核算必须有账有据，当时记账，当日结账，及时对账；(二) 会计业务处理实行事权划分，每一项特殊业务和大额交易必须授权 办理；(三) 会计数据按以下规则录入：1. 数据输入，必须由柜员以合法、有效的会计凭证为依据,在其处理权限 内或根据授权办理。2. 各项业务应当序时处理。3. 对红字凭证，输入时按同方向负数处理，即用“”表示，并在摘要 栏记载清楚。(四) 记账凭证1. 记账凭证应具备下列要素：填制凭证的日期、凭证编号、账号和户名、 币种、金额及借贷科目名称、经办及复核人员签名或印章、摘要、附件张数 等。2. 各种凭证在装订时必须连续编
10、号。3. 手工填制会计凭证的基本要求：(1) 填写支票用墨汁或炭素墨水书写。(2) 单联式凭证应用蓝黑墨水或炭素墨水书写；有关签字也应用蓝黑墨水 或炭素墨水书写。(3) 多联式套写凭证应用圆珠笔及双面复写纸复写，所用复写纸颜色应与 圆珠笔颜色相同，不得分张单写；有关签字也应用同色圆珠笔书写。(4) 阿拉伯数字应一个一个写，不得连笔，金额数字应写到角分，无角分的应在角分处写“00”，有角无分的应在分位上写“0”，不得用“”代替。（5）记账凭证的金额只填写一笔数字时，应在小写金额数字前填写人民币 符号“”，可以不填合计数，但应将其下面各空行从左下角至右下角用斜 线划销。填写多笔数字时，不必在每笔数
11、字前加“”符号，但应在合计数 字前填写“”符号。（6）填写凭证及记账的各种代用符号规定为：第号为“#”，每个为“” 人民币符号为“”，年、月、日简写顺序，自左至右为“年 /月/日”，年 利率简写为“年%”，月利率为“月0”。（7）凭证不得随意涂改、乱擦挖补，如果填写错误，应用划线更正法更正， 并加盖经办人名章。4. 各种票据和结算凭证，必须认真按要求填写。 汉字大写金额数字，应用正楷字或行书字书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆（元）、角、分、零、整（正） 等字样，不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、 另（或 0）等字代替，不得自造简化字。
12、如某些票据或凭证中写有个别繁体字 也应受理。大写金额数字到“元”位为止的，在元之后写“整”（或正）字，到角 为止的可以不写“整”（或正）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面 不写“整”（或正）字。汉字大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人 民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前，没有印好“人民币”字 样的，应加填“人民币”字样。但不得在票据和银行结算凭证的大写金额栏 内，预印固定的“仟、佰、拾、万、元、角、分”字样。5. 由计算机自动生成的批处理凭证或清单，打印时应核对张数。（五）会计凭证的传递应准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。 内部凭证由银行内部人员负责传
13、递，严禁通过客户传递。1. 凭证的内部传递。是指从编制和受理凭证，经过审核、记账、复核、 收付款、综合处理、事后稽核，直至凭证装订保管为止的整个过程。2. 凭证的外部传递。是指经过业务处理后，应由本社发给客户或同城、 异地其他银行及本行系统机构有关凭证的传递。留社待取的，应登记签收。（六）各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立 档案，妥善保管。二、会计核算基本程序（一）根据发生的会计事项，取得或填制会计凭证，并审查确认其正确、 完整、合法、有效。（二）根据业务种类，将凭证要素录入系统，对需授权的交易必须通过主 管授权。（三）对需换人复核的业务，应换人实时复核。（四）根据经过复
14、核的记账凭证办理现金收付或转账（包括签盖回单或收支款通知）。（五）营业终了进行轧账处理。（六）次日营业前，接收并打印前一工作日的待处理凭证和清单。（七）将所有经过业务处理的会计资料整理、装订、登记。（八）将会计资料交专门的机构或人员进行监督。（九）按规定的时间将会计资料移交档案管理部门归档保管。三、现金出纳收付款处理程序（一）付出款项必须有付款单位（或个人，下同）签开的付款凭证，或按 支付结算办法规定由收款单位填制的结算凭证办理付款（根据协议可由银行 代扣的款项以及按有关规定不需提供付款凭证的除外）；（二）办理付款业务，按照“审核验印（核对密码）记账付款（签 发回单）”的程序办理；现金收入“先
15、收款，后记账”，现金付出“先记账， 后付款”。（三）本社开户单位间的转账结算业务，必须“先记付款单位账户，后记 收款单位账户”；受理收款单位提交的他行付款凭证，必须在收妥款项的前 提下，方可记收款单位账，受理时应在进账单上加盖“收妥抵用章”。通过 汇划入本社的付款凭证不能支付时，必须在规定的时间内退票。（四）当日营业开始，有关账户应首先支付前一天到期的定期代收款项。 当日对外营业时间内受理的收、付款结算凭证，必须当天处理完毕。（五）办理内部业务，按照“填制凭证审核记账”的程序办理。（六）单笔金额在 10 万元以上的银行汇票、汇款、内外部转账的大额支付 凭证由经办人逐笔登记，内部主管审核，并在大额支付审批登记簿上签字， 未经登记审批的记账凭证，会计人员不得办理支付、不得办理汇划 ; 错账冲 正分为当日错账冲正和隔日错账冲正:当日错账冲正需经机构负责人审核授权 后方可办理,隔日错账冲正必须填制错账冲正凭证，经机构负责人审核授权后 方可办理; 会计科目、账户或某笔账项的调整，必须根据有规定，并经机构 负责人审核授权后方可办理 ,重大事项必须报经联社主管主任审批、授权 ;内 部自制、补制会计凭证必须经机构负责人审核授权后方可办理入账。未经机 构负责人审核授权的属无效凭证。四、重要物品管理（一）会计印章的种类会计印章分为：业务用公章、结算专用章、票据清算专用章、收妥后
