《慈济技术学院.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《慈济技术学院.doc（172页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、慈濟技術學院文件標題內部管理作業規章一、 目的：制定內部管理作業規章其目的有二1.1 內部會計控制為保護資產安全，提高會計資訊功能之可靠性及完整性。1.2 內部管理控制為增進執行效率，促使遵行管理制度達成預期目標。二、 範圍：2.1 內部管理作業規章應涵蓋整個學校作業2.2 本校內部管理作業規章依私立學校會計制度之一致規定第八章 附則制定，其內容涵蓋：2.2.1 現金及有價證券之管理。2.2.2 固定資產之管理。2.2.3 資產採購之管理。2.2.4 預算編制與執行之處理程序。2.2.5 會計事務處理之處理程序。2.2.6 各項收入處理程序。三、 權責：會計室四、 定義：無五、 作業內容：5.
2、1 依本校內部控制之管理計分5.1.1 慈濟技術學院零用金管理作業規章5.1.2 慈濟技術學院有價證券管理作業規章5.1.3 慈濟技術學院出納業務作業規章5.1.4 慈濟技術學院付款業務作業規章5.1.5 慈濟技術學院財產管理作業規章5.1.6 慈濟技術學院請購、採購業務作業規章5.1.7 慈濟技術學院營建工程管理作業規章5.1.8 慈濟技術學院預算業務作業規章5.1.9 慈濟技術學院費用報支業務作業規章5.1.10 慈濟技術學院會計帳務處理作業規章慈濟技術學院文件標題內部管理作業規章5.1.11 慈濟技術學院會計憑證管理作業規章5.1.12 慈濟技術學院學雜費收入處理程序5.1.13 慈濟技
3、術學院補助、捐助教學收入處理程序5.1.14 慈濟技術學院推廣教育收入處理程序5.1.15 慈濟技術學院其他各項收入處理程序5.2 公告各項作業規章本校各單位依據辦理5.3 本校同時制定相關之院內部稽核作業規章，確保內部管理作業規章之確實執行，以維持各項作業規章之有效性。六、 相關文件：6.1 會計制度七、 相關表單：無八、本作業規章經校務會議通過，送董事會審議，報請教育部核備後實施。慈濟技術學院文件標題內部管理作業規章各單位會計室 稽核人員修 正稽核 各單位 會計室稽核人員 各單位會計室依各項業務作業規章執行歸檔各項業務發生 內部管理作業流程慈濟技術學院文件標題內部稽核作業規章一、目的：內部
4、稽核之目的，主要在調查、評估內部管理作業是否被正確實施，經稽核程序之作業，發掘問題，並採取矯正措施，以確保內部管理作業得以持續有效實施，並協助管理階層確實履行其責任。二、範圍： 2.1現金及有價證券管理之稽核。 2.2固定資產管理之稽核。 2.3資產採購管理之稽核。 2.4其他各項管理作業之稽核。三、作業程序： 3.1稽核單位成員按組織需求遴選本校優秀及專業者勝任。 3.2稽核對象包括會計室及本校相關之各處室。 3.3本校稽核人員辦理稽核工作，分例行及特殊二種： 3.3.1例行性稽核，由稽核人員依計畫進行。 3.3.2特殊性稽核，由校長指示辦理。 3.4稽核人員職掌： 3.4.1調查、評估內部
5、管理作業是否被正確實施。 3.4.2追蹤改善缺失以確保各項管理作業之健全性、合理性及有效性。 3.5執行稽核：3.5.1 稽核前由稽核小組開會擬定稽核計劃，說明並確認稽核範圍及時程。3.5.2 發出各單位稽核排程通知。3.5.3 稽核人員以內部稽核列表進行稽核，各單位配合提供相關文件以供稽核人員檢視，以審核狀況勾稽稽核列表。3.5.4 稽核人員若發現不符合事實，另應填製不符合報告，描述不符合事項之狀況，並交稽核單位主管確認簽章。3.5.5 當稽核結束後，受稽核單位之主管應予內部稽核列表上簽章，以瞭解稽核之狀況。 3.6稽核報告：3.6.1 受稽核單位將不符合報告，所列缺點並提出改善對策及期限，
6、交稽核小組確認改善。慈濟技術學院文件標題內部稽核作業規章3.6.2 稽核小組彙整之稽核報告填製內部稽核報告書，呈報校長。3.7 改善成效追蹤及確認：3.7.1 稽核員人員對不符合報告應作為改善確認。3.7.2 若追蹤結果已改善，則應在不符合報告之確認欄簽名。3.7.3 若追蹤仍有缺點未改善，則稽核員應註明狀況及下次確認日期於不符合報告中，以便再追蹤。3.7.4 被稽核單位於稽核完畢，而由稽核人員所列之缺點應於最短時間內改善完成。3.7.5 若經兩次追蹤結果，均無法改善，則稽核人員應於報告內提出呈校長核示。3.7.6 所有稽核記錄呈核後，均應歸檔保存。 3.8 稽核人員從事工作時，如發現員工有不
7、當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向學校最高主管報告，不得直接處理。 3.9 稽核報告未經學校校長核示後，不得逕行辦理。 3.10 稽核人員應注意事項： 3.10.1稽核人員從事工作時，必需 3.10.1.1 保持公正獨立。 3.10.1.2 求實求真之精神。 3.10.1.3 和藹合作之態度。 3.10.1.4 具備專門學識及經驗，並經適當訓練者。 3.10.1.5 稽核人員應充分瞭解有關現行法令。 3.10.1.6 熟諳學校現行內部管理各項作業及準則。 3.10.1.7 應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。 3.10.2 稽核人員從事公務查核均為本學校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，
8、更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。3.11 稽核人員應於每年二月底以前擬訂當年度之內部稽核作業年度查核計劃；且六月底以前將本年度之查核計劃執行情形，檢附工作底稿及抽慈濟技術學院文件標題內部稽核作業規章查資料，作成稽核報告，並將本年度內部稽核所見異常事項改善情形，向學校主管提出報告。3.12 稽核報告含檢附之工作底稿及抽查資料等，交付學校主管查閱後，工作底稿及抽查資料至少保存二年，稽核報告至少保存三年。四、相關文件：4.1會計制度。4.2慈濟技術學院內部管理及稽核作業規章。五、使用表單：5.1內部品質稽核排程通知5.2不符合報告5.3內部稽核列表(如各章節列表)5.4內部稽核報告書六、本作業
9、規章經校務會議通過，送董事會審議，報請教育部核備後實施。慈濟技術學院文件標題內部稽核作業規章權責單位歸 檔呈核稽核小組受稽核單位稽核小組受稽核單位稽核人員校長YesNo追蹤改善及確認稽核人員稽核小組受稽核單位稽核人員執行稽核作業發稽核排程通知內部稽核作業程序擬定稽核計畫內部品質稽核排程通知年 度 別年製表日期 年 月 日稽核時間 自 月 日 時 分至 月 日 時 分計 劃 內 容NO受稽核單位陪檢員稽核員稽核時間稽 核 項 目備註 .受稽核單位主管可另行指派陪檢員。 .包含三階文件抽樣稽核。結束會議召開時間 年 月 日 ： 至 ： 地點填表審查核准不 符 合 報 告 報告編號：受稽核部 門稽核
10、日期缺點類別主要次要稽 核時 間對應事項稽核人員此不符合事項須於 月 日 前提出矯正與預防措施。不符合事項： 受稽核部門 主管簽認原因分析： 受稽核部門 主管簽認改善措施及完成日期： 受稽核部門 主管簽認改善確認： 稽核人員 簽章稽核人員單位代表校長 - 1 -內部稽核報告書稽核原因：例行性稽核 特殊性稽核編號：日期：稽核日期：自 年 月 日至 年 月 日總頁數：稽 核 員負 責 稽 核 單 位稽 核 員負 責 稽 核 單 位 稽核結果：請參考附件內部稽核列表。受稽核單位 稽 核 項 數OKNG受稽核單位稽 核 項 數OKNG總計：稽核項數 OK： NG： 不符合率： %總結報告：慈濟技術學院文件標題零用金管理作業規章一、目的：為能夠確實支援本校零星採購業務，使業務經手人或廠商迅速收到應收款項，以提高採購效率。二、範圍：1.二仟元以下之零星給付。2.差旅費。3.郵資。4.禮金、奠儀。三、權責：品 名經 手審 查核 准付 款盤 點零售商採購各單位經辦人單位主管會計主任零用金保管人會計室四、
