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1、财务报销制度及流程第一章 总 则一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为 , 合理控制费用支出，特制定本制度。二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借支款项及预付款管理、日 常办公费用、采购支出、销售费用、固定资产购置支出、税费支出、其它费用等 , 以下分别说明报 销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。三、本制度适用公司全体员工第二章 审批权限四、公司有关支出归总经理审批。第三章 公司报销制度的基本原则五、公司 费用开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则；购物支出时必须遵循“货 比三家，性价比高优先”的原则，原则上购物人为二人，并在购物发
2、票背面签名。此原则为公司 报销制度的基本原则，后面不再重复。（一）对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。（二）报销人员所报销的费用支出必须真实、合规，严禁和杜绝弄虚作假行为。（三）报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销，所持票据原则上是国家税务机关统一印 制的票据。并要填写完整、数字清楚，能取得正规票据的尽量取得正规票据。严禁费用支出项目 与所附票据不符以及其他违规行为。（四）报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭 证，待审核批准后，方可报销。（五）费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督
3、和共同承担相 关责任。（六）报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用要素 填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要 保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。（七）正常的费用报销流程经办人T部门主管T财务经理T总经理第四章 借支款项及预付款管理 六、借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的借款单 ，按批准额度进行借款，出差返回 5 个工作日内 办理报销还款手续。（二）临时借款：经总经理批准，借款后应及时报账。（三）借款销账规定：借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资扣除。（四）特殊情况处
4、理：由经办人提出申请，出纳打电话征得总经理同意后，可先行借款，后补签字 手续。七、借支款项的借款流程及报销流程。（一）审批流程：经办人T部门主管T总经理T财务经理T出纳付款（二）报销流程：经办人T部门主管T财务经理T总经理T到出纳处核销借款八、预付款管理规定： 公司业务中，如固定资产购置、办公设备维修、招商会会场押金等需要支付预付款的，由经办人员依据约定的付款方式及金额填写 预付款申请单 ，预付的金额不得超出付款总金额。经部 门主管签字，总经理签字，财务经理签字，到出纳处办理预付款。第五章 日常办公费用九、公司的日常办公费用主要包括：办公用品、低值易耗品和保洁用品等、电话费、交通费及午 餐补贴
5、、招待费、差旅费、车辆使用费、食堂费用、水电费维修费等。十、办公用品、低值易耗品和保洁用品等报销规定（一）一般管理规定 : 为了合理控制费用支出 , 此类费用由公司办公室统一计划管理，集中购置。（二）公司办公室每月根据需求及库存情况编制购置预算，实际购置时填写采购申请单 报总经理审批。（三）办公用品、低值耗品和保洁用品等的购置由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登 记办公用品的进、出情况。报销办公用品原则上必须有正式发票，并附有供货单位加盖公章的购 货明细。（四）报销时填制费用报销单，附采购申请单，需要入库的需填制入库单。 十一、电话费报销的一般规定（一 ） 公司固定电话费由办公室按日常
6、费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变 动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理。十二、交通费报销规定员公因公务需要，乘坐公交车所发生的交通费，按实际发生的费用报销。如有特殊情况，经总经 理同意，可打出租车，在出租车票据后写上经手人，姓名。报销时填制 市内办公费用报销单 。 十三、招待费报销规定（一）招待费支出。根据公司制定的业务招待费报销标准，报销人需写明就餐时间、主要招待的 客人姓名、一共几个人就餐，平均每个人不超过80元/ 人标准，超出部分公司不予报销，由报销人承担，月报销餐费总额不得超过公司规定的业务招待费标准。报销时填制费用报销单。（公司统一标准，下同）（二
7、）因公司业务需要，所购买的涉及招待礼品、招待日常用品 （烟、酒、茶以及其他招待用品） ， 需征得总经理同意，才能报销。十四、差旅费报销规定（一）报销范围：是指员工因工作需要，受公司派遣前往异地所发生的费用，包括城际交通费、 住宿费、餐费补贴、出差地市内交通费等；（二） 出差人员应在出差归来五个工作日 （以报销原始票据日期为准） 内办理报销事宜，根据差旅 费用标准填写差旅费报销单，并按公司规定的标准报销。十五、水电费、维修费等报销的规定（一）水、电费是每个月都发生的费用，由办公室负责核对表数，表数要和付款单据的表数一致。（二）维修费 维修费包括人工费和材料费。维修费用在单位金额以上的，由办公室填
8、制维修 申请单，标明预计发生的费用，经总经理同意并签字。第六章 采购支出十六、采购管理制度（一）询价比价制度：公司大宗原料必须遵循比价采购制度执行，大品种的原料询价客户不少于 3 个，小品种原料及月用量低于最小送货量的，不少于2 个。（二）定价定商：本着同等质量选择最低价定商原则执行。（三）公司原则上不允许打预付款。如有特殊情况，财务部见总经理签字后，才可付款。（四）付款单据必须是单据齐全，付款单、结算单、发票、询价单、入库单、合同。无询价单的 付款单据，财务部不付款。（五）按原料采购合同支付大品种原料的合理损耗。十九、采购流程采购合同T采购订单T到货通知单（到货）7货物入库（入库单）二十、付
9、款流程采购内勤T采购部负责人T财务经理T总经理T出纳付款二十一、运费的报销规定采购内勤根据要单独支出运费的，按实际发生的原料运费，填制运费支付申请单。第七章销售费用二十三、报销的销售费用主要包括：差旅费、招待费、业务员冰点内提成、业务员提成、业务员奖金、月返、客户奖励、客户年奖、促销品支出、招商会年会支出、运费支出、运费补助、餐费补助、圆桌会议补贴、广告宣传活活动费、其它和销售相关的费用等。二十四、业务员冰点内提成、业务员提成、招待费、差旅费、车补，应依据销售部具体的销售 政策和费用标准，根据业务员每个月完成的销量，每月底由销售部主任编制当月的业务员提成、 招待费等明细表，经总经理审批。二十五
10、、业务员奖金和其它的销售费用的报销，由销售部提供说明具体情况的呈签，经总经理 审批。第八章固定资产支出二十六、固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。包括：土地房屋建筑物、通用设备、专用设备机、运输设备、计算机设备、 办公家俱及设备等。二十七、固定资产支出的一般规定 I（一）如需要购置固定资产，需填写固定资产购置申请单，经部门经理、财务经理、总经理批准。如购入金额在万元之上，需公司董事会审批。（二）经批准后，由公司安排专负责采购，填写固定资产采购申请表，经部门经理、财务经 理、总经理批准。此表中详细写明固定资产的名称、规格、型号、三家供货厂
11、商报价。（三）固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，验收合理后填写固定资产验收清单， 在验收单中填写固定资产的名称、规格、型号、金额、供货厂商。（四）报销：报销人凭固定资产购置申请单、固定资产采购申请表、固定资产验收清单 固定资产的购置发票到财务报销。第九章税费支出二十八、税费支出是指通过国税、地税、社保支出的税费。通过国税支出的增值税、企业所得 税；通过地税支出的城市建设税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、 养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人保障金；通过社保支出的医疗保险。二十九、税费支出的一般规定（一）依据相关票据计入应交税费、管理费用中的社保费和税费、销售费用中的社保费。（二）财务部根据总经理签署的文件 （人员变动、缴费额度变动等） 对税费支出做出相应的调整。 第十章 其它费用四十三、其他费用是指公司因工作需要而发生 , 并且上述条款不包括的费用。 四十四、其他费用的报销必须坚持“先申请，后办理，再报销”的原则，按日常费用报销程序 和审批权限办理报销手续。
