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1、会计学专业纳税申报与筹划实训实习资料中原工学院信息商务学院经济管理系2011年12月一、税务登记郑州市工业有限公司的基本信息有，纳税人识别号：410000123456789；开业（设立）日期2006年3月1日，注册地址郑州市金水区建设路999号。法定代表人（负责人）程信，身份证号410000123456789；财务负责人范本，身份证号410000123456897；办税人单书，身份证号410000123456987；税务代理人名称：河南123税务代理事物所。主营范围：棉、麻、毛丝和人造纤维、混纺纱线及其织物、针织品、服装、印染。二、增值税纳税申报（一）增值税小规模纳税人申报郑州天宇服装有限公司
2、为增值税小规模纳税人（税务识别号410102777004182），2010年2月的销售情况如下：（1）2月10日购进化纤布，增值税发增值发票上注明的价款为30000元，税款为5100元，货款已转账支付，材料已验收入库。（2）2月12日销售女式西服1000套，取得销售收入25000元，开具普通发票，款项已存入银行。（3）2月25日缴纳上月增值税款3600元，用银行存款支付。（4）2月27日销售儿童运动服装600套，取得销售收入15000元，由税务机关代开增值税专用发票，款项已存入银行。（5）2月28日销售男士休闲装500套，取得销售收入10000元，开具普通发票，款项尚未收到。（二）增值税一般纳
3、税人纳税申报河南宇迪重工有限责任公司为增值税一般纳税人企业（税务识别号：410102170033614），增值税税率为17%，存货按实际成本计价核算，2010年1月初“未交增值税”贷方余额3500.00元，本月发生有关增值税业务如下：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价500000元，增值税85000元，同时支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。（2）收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120000元，产品已验收入库，收购款以银行汇票付给。（3）购进固定资产建设工程用货物一批，增值税专用发票注明其价款为200
4、000元，增值税34000元，价税款签发并承兑为期3个月的商业承兑汇票付给。（4）在建工程领用商品产品一批，成本25000元，计税价格30000元。（5）销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。（6）医务福利部门领用库存原材料一批90000元，应负担进项增值税额15300元。（7）以银行存款上交应交的增值税3500.00元。三、消费税纳税申报（一）企业名称：任康酒业有限公司，企业税务识别号：370520010410682，经营范围：各类酒的生产与销售。公司2010年1月发生以下业务：（1）.以外购粮食白酒和自产的糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含
5、税的销售额38000元，款已收到。（2）.自制粮食白酒6吨，对外销售出4吨，收到不含税销售额200000元（含包装费30000元）。（3）.自产药酒1000斤，全部出售，普通发票上注明含税销售额58500元（含增值税）。（4）.从另一酒厂购入粮食白酒600斤（已纳消费税4000元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额30000元。（5）.为厂庆活动特制啤酒2吨，全部发放给职工，同类产品的市场价为每吨2200元，定额税率为220元/吨。（二）企业名称：燕山卷烟有限责任公司，企业税务识别号：370102103502167，经营范围：烟丝及成品烟的生产和销售。2010年3月业务
6、资料：（1）本月烟厂门市部共销售A牌卷烟40箱，销售款702000元（含税），货款已收。（2）.本月对外销售B牌卷烟共60箱，即15000标准条，每条调拨价80元（不含税）。价款共1200000元，已收存银行。（3）3.26日，收回委托加工的烟丝5吨（本月尚未领用），合同注明该烟丝材料成本60000元，加工费17000元，受托方无同类消费品的销售价格。四、营业税纳税申报甲公司2010年3月发生的营业税应纳税额进行纳税申报（1）开发部自建楼房两栋，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率为20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元
7、，预售房屋取得预收款2000万元；以一块土地的使用权出让给某企业，取得收入1000万元；将一栋楼出租给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。（2）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。（4）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元，联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元。 五、城建税与教育费附
8、加纳税申报北京蓝天制造有限公司（税务人识别号：110102208483050），公司位于建国路99号中服大厦1708室，2010年2月份根椐相关资料计算并实际缴纳增值税215670.00元、消费税20135.00元、营业税310560.00元。六、资源税纳税申报大迪煤业有限公司是一家煤炭开采及型煤加工企业，税务识别号为：410107120003613，该企业2010年3月开采煤23万吨，其中已销售20万吨，自用1万吨，尚待销售2万吨，该煤矿适用的单位税额为4.5元/吨。七、土地增值税纳税申报方凯房地产开发公司于2009年5月出售一幢写字楼，收入总额为9600万元，开发写字楼有关支出为：支付地价
9、款及各种费用800万元，房地产开发成本3020万元（其中土地征用及拆迁补偿费550万元、前期工程费100万元、建筑安装工程费1700万元、基础设施费450万元、公共配套设施费130万元、开发间接费用90万元），支付银行利息100万元（能按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构证明），支付利息支出之外的房地产开发费用200万元，转让环节支付的有关税金319.68万元（其中营业税288万元、城建税20.16万、教育费附加8.64万、印花税2.88万）。该地规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。八、房产税纳税申报长泰公司2009年自有房屋10栋，均为钢筋混凝土结构，房产原值1000万元
10、，总建筑面积30900平方米。其中8栋用于生产经营，2栋（房产原值200万元）用于出租，年租金收入50万元。当地规定，按房产原值一次扣除30后的余值计算房产税。 九、土地使用税纳税申报济南宏达有限公司位于济南市花园路16号，电话053186593554，邮政编码为250035，公司税务识别号：370105152370259。该公司2009年土地使用证书记载占用土地面积为16000平方米，经确定属一级地段。该公司另有一座仓库位于市郊，属四级地区，占地面积9000平方米。济南市规定，该地区一级地段年税额为30元/平方米、四级地段年税额为10元/平方米。填列本公司2010年第一季度的城镇土地使用税纳
11、税申报表。十、耕地占用税纳税申报河南郑州天地实业有限公司位于金水区东风路25号，联系电话037163712354；税务识别证号：410105176896342；开户银行为中国工商银行东风路支行，账号为1702020003458657901。2010年4月该公司经土地管理部门批准，征用庙李镇杲庄村耕地建分厂，批准文号为郑建字（2010）371105729，共征用耕地9800平方米。该地区耕地占用税额为35元/平方米。十一、车辆购置税纳税申报王军（身份证号码370205196909170035）于2010年1月2日从一汽奥迪汽车经销公司购买一辆奥迪A6L（排气量2.4L）的汽车（厂牌型号：奥迪FV
12、7741CVI，发动机号：BDW087597，车辆识别代号：LFV6P24F653006906）供自己使用，支付含增值税车价款40.5万元，另支付代收临时牌照费200元，代收保险费800元，支付购买工具和零部件价款3000元，车辆装饰费500元。支付的各种价费款均由大众公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。（该车适用的车辆购置税税率为10）。计算缴纳车辆购置税。十二、车船使用税纳税申报长泰管理公司2010年拥有载货汽车3辆，自重吨位均为5吨，大客车2辆，小型客车3辆。（载货汽车每吨96元、大客车600元/辆、小客车420元/辆）十三、印花税纳税申报吉祥物资公司2010年1月开业，当月发生以
13、下有关经济事项： 领受房屋产权证、工商营业执照、土地使用证各1件；与其他企业订立专利技术使用权书据1件，所载金额1000万；订立产品购销合同1份，所载金额为500万；订立借款合同1份，所载金额200万；企业记载资金账簿中“实收资本”、“资本公积”账户记载资金为2000万元，其他营业账簿8本。十四、契税纳税申报长泰管理公司于2009年10月25日自方达房地产公司（将军路608号、电话88971508，税务证识别号410105661791512）购入位于江山市外环路101号的时代广场办公楼500平方米，成交价格6000元/平方米（当日签订合同）。假定适用契税税率为3%，该公司不享受任何契税减免，于
14、2009年12月3日完成纳税申报。十五、企业所得税纳税申报河南信创股份有限公司企业为增值税一般纳税人，主要生产销售教学设备。其相关资料为单位名称：河南信创股份有限公司，税务代码：410102170001356单位地址：郑州市中原中路41号 单位电话：67698817开户银行：中信银行中原路支行 开户账号：7887391710182100000356假定2009年度该公司有关经营业务如下：（1）销售教学设备取得不含税收入8600万元，与其配比的销售成本5600万元。（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。 （3）出租设备取得租金收入200万元，与之
15、对应的成本60万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元。（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元，所支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元。（6）管理费用850万元，其中业务招待费用90万元。（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元后支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。 (9) 营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款150万元。十六、个人所得税纳税申报（一）河南信创股份有限公司（税务识别号：410102170001356）2010年4月份员工工资发放表如下，请据此填写扣缴个人所得税报告表工资发放汇总明细表 2010年4月15日 单位：元序号姓名基本工资奖金加班费应发数住房公积金养老保险费医疗保险费1王辰2200.002000.00400.004600.00320.00120.0080.002李晨1900.001
