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1、本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！现金管理为企业“造血”近年来，随着国内经济发展向好，中国企业也逐步由小变大、由弱变强，从单一产品、本地化经营，向产业链、跨区域、跨国界经营转变。但与此同时，如何更好地对现金进行管理与运用，也让不少企业头疼:现金节余太多，会降低企业收益水平;节余太少，则会影响企业交易正常进行。由此，怎样加强现金管理成为企业经营发展过程中不可忽视的课题。现金管理不容忽视众所周知，企业以盈利为目的，在此经营思想指导下，难免有企业刻意追求高收益、高利润，认为利润显示的数值高就是经营有成效的表现。实际上，利润并不代表企业有充裕的流动资金(即现金流)
2、。从企业整体发展看，贯穿于企业每个环节的现金流比利润更为重要。所谓现金流，是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务，或出售固定资产、向银行借款时都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存发展，需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致现金流的流出。如果企业没有足够的现金流来应对必要的业务支出，结果可想而知。比如，有些企业虽然账面盈利颇丰，却因现金流量不充沛而亏损乃至倒闭，因为现金流量不足说明企业赚的钱还在别人的口袋里，也许过了一两年，这些应收账款就成了烂账。而有些企业的经营性现金流量净额远远超过净利润，意味着其获得现金的能力极强，未
3、来业绩增长有较大保障。由此可见，企业的持续性发展经营靠的不是高利润，而是良好、充足的现金流。面对日益激烈的市场竞争，企业应正确界定现金与利润之间的差异，通过提升现金管理水平，合理地控制营运风险，提高整体资金的利用效率，从而加快发展。银行助力现金管理尽管越来越多企业开始意识到加强现金管理的重要性，但具体到操作上，难免无从下手。其实，企业可以借助商业银行推出的各类现金管理产品，盘活现金流，确保财务状况健康。如建行的现金管理品牌“禹道”，涵盖账户服务、收付款产品、流动性管理、投融资管理、信息报告、行业解决方案、服务渠道7大产品线，帮助企业提高资金流动性、效益性和安全性;农行现金管理品牌“行云现金管理
4、”，专为集团性企业提供资金集中、流动性管理、账户管理、资金池、与企业ERP直联等现金管理解决方案;平安银行的“现金管理”服务，包含委托划款、现金集中管理、人民币现金池、周期预约、网上集团用户管理等产品，通过管理企业现金流，最大限度降低企业财务成本;兴业银行的现金管理品牌“金立方”，针对财政集团、综合集团、制造业、服务业、电子商务和财务公司等行业制定现金管理解决方案;招行面向小企业推出现金管理服务体系，并创新公私账户一网通、小企业网贷易、公司“一卡通”、记账宝等现金管理产品。来看一则事例:王先生是台州某纺织品生产企业的负责人，两年前，他的企业曾一度陷入因人力和原材料成本上涨而导致资金短缺，影响经
5、营生产的困境。经向有日常业务往来的某股份制商业银行咨询，王先生了解到，资金管理水平低、使用效率低是很多企业的困境。尽管企业大多会拟定资金开支计划，但仍难免对现金管理不到位，不能较好地分配长短期比例，从而造成资金浪费。在银行的建议下，王先生认购了一款专门针对企业的现金管理产品，依靠灵活的理财方案，他的企业克服了因管理不到位导致闲置资金的增值效率低的问题，企业财务状况逐步恢复了健康。此外，购买银行保本型短期理财产品也是一个不错的办法。如前不久，成都三泰电子实业股份有限公司发布“关于使用闲置募集资金进行现金管理的公告”，根据公告，该公司决定使用暂时闲置募集资金人民币不超过7000万元，投资于安全性高
6、、流动性好、一年以内短期、有保本承诺的银行理财产品，对这部分闲置募集资金进行现金管理。无独有偶，昆明制药集团股份有限公司、福建海源自动化机械股份有限公司近期也发布类似公告，决定使用部分暂时闲置募集资金投资保本型银行理财产品，以进行现金管理，进一步提升公司整体业绩水平。显然，这些上市公司都是通过适度的低风险保本型短期理财对手上的现金进行科学运作，进一步提高闲置募集资金的使用效益。五招选好理财产品当然，面对市场上诸多理财产品，一些想借此对手中现金进行运作的企业，反而有可能无从选择。对此，某股份制商业银行理财专家建议，企业不妨从五点入手:审慎选择理财产品发行机构通常银行理财产品的系列表现、过往业绩等
7、，企业都可用做参考。对投资资金的本金保护程度、盈利期望有基本预期企业应了解银行理财产品的基本特点，尤其要了解是否约定到期偿还全部本金，因为它决定着投资的安全系数。了解产品的投向或挂钩对象即理财产品具体投资的某个市场或工具，如汇率、股票、指数等，根据它们的走势变化而调整收益情况。关心资金流动性企业须了解所投资产品的期限长短、能否提前赎回、是否设有自动终止条件等，看是否与自身现金流的需求特点匹配，避免因投资理财出现短期流动性危机。关心产品约定收益率构成企业要关注所投资产品的收益率是年收益率还是整个投资期的回报率;是保证收益还是附带条件的浮动收益。某些产品从介绍上看收益率较高，但只要经过分析与对比，就能发现收益率可能并不高，甚至处在比较低的状态。上述银行理财专家表示，企业理财并不仅仅限于简单的产品投资。目前，银行针对企业的理财服务不断推陈出新，很多现金管理产品能加快企业资金流动、减少资金闲置，从而达到降低成本、增加收益的目的，且有很强的可扩充性，能为客户量身定制个性化服务。如对于日常结算频繁，同时希望在保证账户具有充足流动性的基础上获取较高收益的企业，可以利用银行资金账户管理产品，在保证结算便利的基础上，获得高于银行存款的收益，并享有资金透支便利。1
