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1、财务审批及权限管理制度第一章 审批原则第一条 公司财务收支实行日常开支由总经理审批，大 额支出（单笔支出在 5000 元及以上）由总经理审核，执行 董事审批。第二章 审批范围第二条 财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公 物品采购及经营物资采购、 委托加工费和支付、 借款支出等， 各项审批程序如下：一、业务经办人申请报销费用时， 应填制 费用报销单 并在粘贴单上按类别粘贴好相应票据，先报项目负责人审 查，如属于管理费用由分管领导审查， 经会计填制会计凭证， 并由稽核人员审核，最后按照审批权限流程进行审批；二、购置办公物品需借款时 , 先由业务经办人员填制 借 款单，经会计填制会计凭证，由稽核
2、人员审核签字，再按 照审批权限流程进行审批；三、购置办公物品后申请报帐时，先由业务经办人填制 物品报销单，经会计填制会计凭证，连同有验收人员和 保管人员签字的物品验收单交稽核员审核签字，最后按 照审批权限流程进行审批；四、对于经营物资的采购，应由采购人员根据采购计划以及与采购单位签订的采购合同，如采购属先验货后付款 的，业务人员应填制 采购报销单 ，经会计填制会计凭证， 连同采购合同和有验收人员和保管人员签字的入库单一 并交稽核员审核签字，最后按照审批权限流程进行审批，并 在采购报销单上签字后，出纳办理采购付款手续；如属 先付款后发货的，采购人员应将采购合同与付款申请，经会 计填制会计凭证，交
3、稽核人员核审后，按照审批权限流程进 行审批，出纳付款后应随时追踪资金的到位及物资的入库情 况。第三章 审批要求第三条 任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非 经总经理允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。第四章 审批程序第四条 支出审批及报销流程：经办人T或项目负责人 审查T会计编制凭证T稽核员稽核T总经理审批（超过总经 理审批权限的需经董事会批准）T出纳付款T会计报帐。第五章 审批权限第五条 单笔支出在 10 万元以下的，按照审批程序由 总经理负责审批；单笔支出在 10 万元（含）以上的，则按 照审批程序先由总经理审核，最后由董事会负责批准。第六条 对外投资的项目支出应经董事会和股东
4、大会 批准。第七条 公司所发生的费用借支、费用报销以及物资采购等都必须由公司经办人员亲自办理，不得委托他人代办第六章 审批责任第八条 各项财务收支审核人员应认真审核每一项收 支业务，对于与实际情况不相符且违反制度规定，或有超标 准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款 项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映 情况。第九条 各财务收支审批人员应在各自的审批范围内 行使审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进 行审批。财务人员有权对不符合国家财经法规和公司财务制 度的开支及报销凭据予以剔除。第十条 各项财务收支的经办、 审查、 稽核和审批人员 要认真履行岗位职责，严格环节把关，公司如发现有巧立名 目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚；如 发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给 予严厉处罚，触犯法律的移交司法机关处理。第十一条 其他一 、 本 制 度 自 2009 年 1 月 1 日 起 执 行 。二 、 本 制 度 的 解 释 权 归 公 司 行 政 部 门 。
