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1、2.1油气生产成本管理业务流程、业务目标1 经营目标1.1 有效控制成本，争取长期效益最大化。2 财务目标2.1 保证油气产品成本核算的真实、准确、完整。2.2 为经营管理提供正确的决策依据。3 合规目标3.1 油气生产符合国家环境保护法和海洋环境保护法等法 律、法规以及股份公司内部规章制度。二、业务风险1 经营风险1.1 生产成本的预算没有合理分解到各部门、各单位，导致 油气生产成本难以有效控制。1.2 降本增效的控制措施未严格执行，导致油气生产成本难 以有效控制。2 财务风险2.1 扩大成本开支范围、乱提乱摊，导致成本数据不真实、 不准确或不完整。2.2 核算不规范，提供的数据不真实，导致
2、财务分析不客观 和决策不当。3 合规风险3.1 违反国家环境保护法和海洋环境保护法等法律、法规以 及股份公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1 年度预算分解和下达1.1 分（子）公司财务部门依据股份公司下达的成本预算制 定分解方案，报经理（预算委员会）审批后，下达到所 属单位。1.2 人工成本预算的分解及控制。参见3.2人工成本管理 业务流程。1.3 分（子）公司财务部门结合物资采购部门提交的本年度 物资采购方案制定物资采购成本预算，报分管副经理 （或物资采购委员会主任）审批后，分解到各下级单 位。1.4 分（子）公司财务部门结合安全部门提交的本年度安全 措施和预算方案制定安全
3、性成本预算方案（包括保安系 统、消防系统、财产保险、环境保护等），报分管副经理 （总会计师）审批后，分解到各下级单位。1.5 分（子）公司财务部门结合资产管理部门提供的各下级 单位年度资产规模和投资计划制定折旧预算方案，报分 管副经理（总会计师）审批后，分解到各下级单位。1.6 在油气生产成本中，对电费、井下作业成本、三次采油 费用等比重较大或经常变化不易控制的支出项目，分（子）公司必须设置专门的项目组，负责预算分解、方 案实施和过程控制。1.7 所有成本预算都以经济责任人承诺书的形式下达，由各 部门、各单位、各项目负责人签字承诺。1.8 分（子）公司财务部门根据批准的预算，在ERP系统对 各
4、基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下 达。2 账务设置2.1 分（子）公司根据股份公司内部会计制度及成本费用核 算管理办法的有关规定，在ERP系统维护各类成本中 心、内部订单等，按照矿区、产品类别等进行成本项目 的核算，同时按照费用要素和所管辖单位设置费用要素 账和各种管理台账。成本核算账务设置类别由财务部门 负责人审批。3 成本控制、归集、核算与分配3.1 分（子）公司生产开发部门负责监督和控制开发方案的 执行。下属采油厂开发方案涉及产量调整影响预算目标 的，在经分管厂长审批签字后，报分（子）公司开发部 门审核，经预算委员会（或预算部门）审批，财务部门进 行相应的调整。分（子）公司开
5、发方案调整，影响预算 总目标的，报油田事业部审批。3.2 分（子）公司生产工艺技术部门负责技术改进措施、降 本增效措施的落实。生产工艺技术部门负责人对技术改造措施、节能降耗支出的费用单据审核后，财务部门据 以入账。3.3 分（子）公司计划统计部门负责编制和统计产品产量、 工作进度、实物工作量和各种生产报表，并由部门负责 人审核签字，以保证数字的真实、准确。3.4 生产过程中人工成本相关费用支出的控制。参见3.2 人工成本管理业务流程。3.5 分（子）公司物资采购部门负责全年的物资采购和供应 管理，制定各单位、各指定项目的全年材料限额一览 表，并交财务部门备案。对超过限额、超过项目进度和 预算进
6、度的，限制领料、发料和购料。3.6 消防、财产保险、环境保护、安全措施等支出须经安 全、环保部门负责人审核签字，财务部门据以入账。3.7 分（子）公司各个专业项目组（如电费、井下作业成 本、三次采油费用等）或承包单位负责项目的实施和控 制，专业项目组或承包单位负责人对预算中的项目支出 审核签字，财务部门据以入账。3.8 财务部门按规定每月在ERP系统计提折旧与折耗。折 旧汇总表交财务部门负责人复核签字。3.9 分（子）公司财务部门按照股份公司油气生产成本核算与管理办法核算油气生产成本，在ERP系统运行分 配、分摊等功能进行油气生产成本的分配。成本结转规 则设置与修订按规定程序审核。对跨期成本，
7、依据有关规定计算和分配。相关会计凭 证需附计算依据。3.10 分（子）公司对油气生产间接成本和跨期成本项目，需 要改变分配标准和方法的，列出本单位需分配的间接成 本、跨期的成本项目汇总一览表经财务部门负责人审核 后，报财务部批准实行。3.11 分（子）公司财务部门根据统计部门在ERP系统维护 的油气产品商品数量，计算各种油气产品的商品产品成 本，并由财务部门负责人进行审核。3.12 分（子）公司财务部门根据销售部门在ERP系统维护 的油气产品销售数量，结转各种油气产品的销售成本， 材料成本差异月末结转为零，并由财务部门负责人进行 审核。4 编制成本报表4.1 分（子）公司财务部门按照股份公司内
8、部会计制度规定 及本单位管理需要，每月编制油气生产成本报表，经财 务部门负责人、总会计师审核后，向上一级主管部门报 送。5 分析与考核5.1 分（子）公司财务部门每月组织对油气生产成本进行分析， 形成分析报告，及时发现问题并提出建议。5.2 分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供审核后的油 气生产成本费用发生情况，由绩效考核部门对各单位预算指标的完成情况进行考核。相关制度目录（制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号）1 中华人民共和国环境保护法9.312 中华人民共和国海洋环境保护法9.323 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知（石化股份财2006508号）4 关于印发成本费用核算与管理办法的通知（石化股份财2006497 号）5 关于印发股份公司油藏经营管理实施细则（试行）的通知（石化股份油2006314号）1.13.26 关于下发油田企业全面预算管理相关规定（试行）的通知（油财2006178 号）2.13.17 ERP系统运行及应用规范（试行）2.10.1
