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1、细心整理房地产企业会计处理(资产类会计科目核算).txt根网线尽赚了多少人的青春有时候感动的就是身边微乎其微的小事。裂开不是最残酷的最残酷的是踩着这些碎片却假装不难受固执的找寻将来就算我遇见再怎么完备的人,都有一个缺点,他不是你,_下辈子要做男生，娶一个像我这样的女生。房地产企业会计处理资产类会计科目核算1现金 从银行提取现金： 借：现金 贷：银行存款 支取现金或是预支现金： 借：其他应收账XX 本钱类或材料类科目 贷：现金 2银行存款 3应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，供应出租房屋和供应劳务，而向购置、承受和租用单位或个人收取的款项。 出售租赁商品房而应收取的未收到
2、的款项所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票 借：应收账款XX公司或个人 贷：主营业务收入 出让材料而应收取的未收款项 借：应收账款XX公司 贷：其他业务收入 收回款项时： 借：银行存款 贷：应收账款 4坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种干脆转销法，二是备抵法。 提取坏账准备金： 借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账时： 借：坏账准备 贷：应收账款 收回已转销的应收账款： 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。 销售商品房而收到的商业汇票： 借：应收票据XX公司 贷：主
3、营业务收入 商业汇票到期： 假设为无息商业汇票所附单据：销售发票、双方协议： 借：银行存款 贷：应收账款 假设为有息商业汇票： 借：银行存款 贷：应收票据XX公司 6预付账款：是指房地产开发企业遵照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。 预付给承包单位的工程款和备料款所附单据：付款申请书、付款单 借：预付账款预付承包单位款 贷：银行存款 拔付承包单位抵作备料款的材料： 借：预付账款预付承包单位款 贷：库存材料 企业与承包单位按月或是按季进展工程结算时所附单据：工程价款结算单： 借：开发本钱 贷：应付账款应付工程款 同时，从应付的工程款中
4、扣回预付的工程款和备料款。 借：应付账款应付工程款 贷：预付账款预付承包单位款 用银行存款补付余额： 借：应付账款应付工程款 贷：银行存款 预付给供应商的材料价款 借：预付账款预付供应单位款 贷：银行存款 材料验收入库，用预付款抵扣应付款 借：应付账款应付购货款 贷：预付账款预付供应单位款 用银行存款补付余额 借：应付账款应付购货款 贷：银行存款 7物资选购：主要是核算企业购入各种物资的选购本钱。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终支配的选购保管费和材料本钱差异。 8选购保管费：主要核算选购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、劳动爱惜费、
5、检验试验费等 9材料本钱差异：主要用来核算实际本钱与准备本钱之间的差异。 10库存材料：用来核算各种为库存材料的准备本钱或实际本钱 11 库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际本钱 购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单 借：物资选购设备选购 贷：银行存款计算与支配的采保费所附凭证：计算的采保费用固定表格 借：物资选购设备选购 贷：选购保管费 选购保管费的计算公式如下： 选购保管费的实际支配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费 某种物资应分摊的选购保管费=实际买价和运杂费*支配率 材料验收入库所附单据：入为单、
6、设备管理单 借：库存设备 贷：物资选购 订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据 借：预付账款 贷：银行存款 设备到达验收入库 借：物资选购设备选购 贷：应付账款应付购货款 冲减预付的设备货款 借：应付账款应付供货款 贷：预付账款 支付余下应付的设备材料选购款 借：应付账款 贷：银行存款 设备和材料发出，领用设备进展安装，用作房屋建立所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单 借：开发本钱房屋开发 贷：库存设备 销售积压设备所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票 借：银行存款 贷：其他业务收入 结转本钱 借：其他业务支出 贷：库存设备 12托付加工
7、材料：主要是核算托付外单位加工的各种材料的实际本钱。应与加工单位签订加工合同。 发出材料，托付外单位加工 借：托付加工材料 贷：库存材料 材料本钱差异 加工完后验收入库 借：托付加工材料 贷：银行存款 借：库存材料XX材料 贷：托付加工材料 13低值易耗品：是指未到达固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等。 自营工程领用生产工具，一次性摊销计入本钱费用 借：开发间接费用 贷：低值易耗品 仓库领用工具一批，用五五摊销法： 借：待摊费用 贷：低值易耗品 借：选购保管费 贷：待摊费用 14开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以遵照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对
8、外销售的产品，包括开发完工的建立场地、房屋、配套设施和代建工程等 企业开发的产品，在竣工验收时 借：开发产品 贷：开发本钱 对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发本钱 借：主营业务本钱 贷：开发产品 15分期开发产品：应依据分期销售合同进展结算，可以依据须要设置“分期收款开发产品备查账”。 借：主营业务本钱 贷：分期收款开发产品 16出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进展商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目。 出租土地或是房屋时 借：出租开发产品出租产品 贷：开发产品租金收入： 借：银行存款或应收账款 贷：主营
9、业务收入 17周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转运用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目。 开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的本钱 借：周转房在用周转房 贷：开发产品房屋 按月计提的周转房摊销 借：开发本钱或开发间接费用 贷：周转房周转房摊销 其间发生的修理费用，假如金额不大 借：开发本钱或开发间接费用 贷：银行存款 假如金额较大的 借：待摊费用或长期盼摊费用 贷：银行存款 最终再分次摊入到有关本钱费用科目 18固定资产 购入的固定资产所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等 借：固定资产 贷：银行存款 购入须要安装的固定资产 借：固定资产购建支
10、出 贷：银行存款 支付安装费用 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 安装完毕交付运用时 借：固定资产 贷：固定资产购建支出 自制自建的固定资产所附单据：移交运用单、工程结算单 支付的土地征用费及堪设计费 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 领用材料时 借：固定资产购建支出 贷：库存材料 支配建筑工人工资和福利费 借：固定资产购建支出 贷：应付工资 应付福利费 完毕建筑交付运用 借：固定资产 贷：固定资产购建支出 其他单位投资转入的固定资产所附单据：投资证明、合同 借：固定资产 贷：实收资本 累计折旧 改扩建的固定资产所附单据：扩建通知单 借：固定资产未运用固定资产 贷：固定资产生产生用固定资产 残料变卖时 借：银行存款 贷：固定资产购建支出 支付扩建工程款时 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 工程竣工时所附单据：工程竣工结算单 借：固定资产未运用固定资产 贷：固定资产购建支出 交付运用时 借：固定资产生产用固定资产 贷：固定资产未运用固定资产 19无形资产：企业长期运用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地运用权。
