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1、精选优质文档-倾情为你奉上财务部管理制度第一项 费用管理制度一费用管理目的加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。二费用管理原则公司费用实行预算管理、标准控制、集中反映、有效监督、节奖超罚的管理原则。三费用管理实施（一）所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。（二）公司各部门须在每月月底前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，报财务部后经公司月度工作会议通过，并总经理批准后，为公司当月的费用开支计划指标。四计划外费用审批计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理审批后由财务部进行调整下达。五费用管理职能各级审批领导对各项开支的合理性、真实性
2、负责，财务人员对开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。六费用支出的一般内容本制度所称费用支出基本包括：工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。七费用报销的一般要求（一）费用报销审批原则1.如需提前申请，由经办人事前填写书面申请签批；2.申请经签批后，如需借款，经办人须按照借款审批程序进行借款；3.经办人须在规定的时间内办理相关事宜并按照费用报销程序及时报销。4.未过试用期人员不得办理借款、报销事宜。（二）日常借款的审批程序1.
3、 借款程序：经办人填制借款单部门负责人审核分管领导审核财务审核总经理审批出纳审核付款。（三）日常借款的重要注意事项1.备用金借款内容需明确备用金使用人、用途、金额、期限（应在1个月内）。2.出差借款附上经总经理审批后的出差审批单复印件，根据出差标准计算的金额进行借款。3.招待借款需附上经总经理审批后的业务招待费支付申请单复印件，根据审核后的金额进行借款。4.除了备用金外，所有费用应于发生之日起3日内（出差人员自返还之日起计算）报销，对逾期不归还的款项，财务部按照借款金额3倍在次月工资中扣回；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。5.对于离
4、职的员工，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期，则由部门负责人承担相应责任。6.日常借支款项金额超出2000元的必须提前2天上报，否则不予支付。（四）费用报销审批程序1.费用报销程序：经办人填制费用报销单或差旅费报销单或付款申请单部门负责人审核分管领导审核财务审核总经理审批出纳审核付款。（五）费用报销的注意事项1.费用报销单填写要注明：报销金额、金额大写与小写必须一致，报销单上的用途（开支内容）必须填写清楚，附件张数填写准确（注意：此张数不包括费用报销单及粘贴单）。2.实际报销金额与所粘贴发票金额合计数相符，报销单必须用蓝、黑色水笔填写，报销单上不得有涂、改、抹等不符合规定的现象存在。3.所有
5、报销发票应为正规发票，发票必须盖章有效，发票内容必须填写完整，并不能涂改，确实无法取得正规发票的费用支出，应由经手人说明原因，公司领导签字后方可报销。4.对于确实无法取得发票的费用，对方可以提供收据，收据必须盖章有效，必须注明售货人联系方式；对于确实无法取得发票和收据的费用，由对方按照规定提供收条，内容必须写明，必须注明收款人联系方式，必须收款本人填写，代写一律不予报销。5.费用报销严禁拆分，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销。6.费用票据粘贴规范：所附单据为已收到的相关业务的正规发票；需要办理入库的资产入库单；事前已经签批的相关工作申请单等。将发生的费用发票严格按发票的时
6、间先后顺序依次粘贴，对于发票上无日期的，按金额大小粘贴。所有发票及发票附件一律以费用报销单正面左上角上面和左面的边距为准进行粘贴。（六）主要费用项目的管理（1）.差旅费申报程序1.出差人员出差前需填写出差申请书，出差申请书经批准后，作为借支和报销差旅费的依据。一般员工出差，由部门负责人提出，分管领导批准；部门经理出差，由副总经理批准；高层管理人员出差，由总经理批准。2.出差人员订票费的原始凭据需加盖订票中心公章有效。因个人原因产生的退票费，由个人承担；因公产生的退票费，注明原因，由分管领导签字后，按费用报销程序可实报实销。3.出差人员需提供出差地点真实发票，特殊原因超出出差补贴标准的，需在发生
7、后以书面形式提交分管领导审核批准。4.出差补贴天数的计算：当天中午12:00以后出差，出差补贴按半天计算；当天中午12:00以前出差回来，出差补贴按半天计算。5.公司员工出差若带家属，其家属的出差费用一律自行承担，公司不予支付。（2）.业务招待费的管理1.报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正规发票，当月报销的发票不能为已过开票日期3天以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。2.原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费等），1000元以上需事前先请示总经理同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理
8、审批后，方可进行相应账务处理。3.交际应酬客人发生的礼品费报销，必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。4.对外付款原则上采取转账方式或银联刷卡结算，招待费不得现金支出，报销时必须提供银联刷卡记录单，特殊情况需总经理同意。5. 所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，但陪客人员不得超过三个，相互监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小予以开除。6. 除公司业务送烟，其他部门及员工原则上不予配烟，否则不予报销。7. 专程陪客旅游：经总经理批准，经办人在总经理批准的定
9、额内掌握使用。8.总监以下员工不经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同意并有一个随同人员，先斩后奏一律不予报销。9.公司内部因加班而开支误餐费，经副总以上人员同意，每人每餐不得超过20元且有所有人员签字方可入账，各部门每月不得超过三次。10.集团内部单位检查或汇报，除陪客外，严禁相互宴请，严禁住高档宾馆，伙食按工作餐标准执行，且不予享受公司差旅费包干标准。11. 报销时应填列费用说明清单（3）.办公费申报程序1.办公用品报销所付单据：收到的办公用品相关的正规发票，各类办公用品购置的出入库单，事前经签批的资产申购单。2.办公费的归口管理部门为办公室，办公室负责日常
10、各项办公物品的采购、日常管理及费用报销事宜。办公室分类别建立各项资产进、领、存管理台账，加强与各部门资产管理台账的定期核对。3.公司购买办公用品，每月统一时间上报，统一购买，限每月只能申报购买一次。（4）.固定资产的管理1.凡公司购入或自制的办公设备，机器设备，动力设备，运输设备，工具仪器，管理用具，房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。2.公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理；办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，
11、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。（5）.出租车费申报程序1.打车费用一律不予报销。除紧急特殊情况报总经理同意审批外。（6）.车辆使用费申报程序1.车辆用油费：驾驶员使用油料应由车管统一购买加油卡，车管应严格油卡使用手续，按车牌建立相应台账，次月初由车管人员核算上月油耗，并向财务部提供上月所有车辆行车记录表，按单车单表制，按规定进行奖扣。长途外出汽车在外加油须开具正规发票。2.车辆修理费必须报车管人员审批（正常保养除外）；因公发生的过路过桥费、停车费由司机在单据背后注明事项并填制报销单；因私发生的各种费用不得报销；因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。3
12、.车辆维修费、保险费、年检费必须事前签批工作请示单。第二项 成本控制过程中的财务管理制度一为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。二本制度所称的成本控制过程中的财务管理，是对开发成本进行管理、控制、监督的财务管理规定。（一）本制度所称的材料，为开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。（二）本制度所称的工程项目，为开发成本的各种项目，包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目。三成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的价格监控、工程签证监控、预结算监控。四管理范围成本控制过程中的财务管理包括项目预结
13、算管理、材料成本中的财务管理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项四个方面内容（一）项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成本降低的办法，对项目预结算进行监控管理，同时对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控，防止漏洞及避免损失。（二）材料成本中的财务管理指材料价格管理。主要包括招议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本日常管理。（三）工程项目中的财务管理指工程支付管理。主要包括工程预结算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司衔接水电的财务管理等。（四）日常财务管理事项为财务管理中心对开发成本过
14、程中的重点控制事项管理和对开发成本分析与调查。五管理要求（一）预结算财务审计管理1.工程部：负责预结算工程资料的提供，并对所提供资料的真实性、准确性、完整性负责；配合复审和三审预结算工作。2.预算部：负责预结算的编制；按公司预算成本目标组织实施和控制；对工程管理实施全方位现场监控；配合复审预结算工作。3.财务部：负责预结算复审，对项目结算质量的最终结果负责；对成本控制过程中的重要节点进行监控。（二）材料成本中的财务管理采购过程中的财务管理1.工程部在签订材料采购合同前，将材料采购合同审批单送预算部审核，预算部应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。报财务部复审
15、。2.工程部在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送预算部进行审核；预算部应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。报财务部复审。3.预算部在审核材料采购合同时，应做好价格咨询，咨询单位应不少于3家。对材料价格与市场价格相差较大（超过5%）的材料采购合同行使否决权，并有权对上道程序责任人处以罚款，如另经查实预算部核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对预算部核价人处以双倍罚款。材料价格信息管理1.采购部应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。2.材料价格管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情变化，并每半月向公司报告主要材料价格行情。3.采购和招标价格审核由采购部材料价格管理员负责，材料价格管理员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况，如有更优替代材料，可提出意见或建议。4.材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份报告或建议。材料日常管理事项1.工程部应将每天发出材料单据在次日早上汇集送财务部。2.财务部根据工程部填制的领料单分单位、分品种建立材料明细账，并于每月月底与工程部核对材料的收、领、存情况。财务部每月底应会同预算部清理施工单位领料情况，凡无合同约定的，一律从下
