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1、论规范的财务工作流程在中小企业经营管理中的作用摘要随着我国经济的不断发展，信息时代的到来，企业的财务工作将会迎来新的挑战，企业将面对着从观念到市场的不断变更。而随着我国改革开放的不断深化和加入世界贸易组织，企业面对国内竞争的同时，还要不断接受国外企业的竞争挑战。在企业经营和财务工作方面，由于我国起步较晚，因此与西方发达国家仍旧存在着肯定的差距。在财务工作过程中还有这样那样的问题，文本通过对中小企业财务管理中出现的问题进行了总结和分析，并提出了相关建议，希望将来能够为该企业的财务工作供应参考依据，提高其企业竞争力。关键词：财务工作；问题；对策 目 录摘要1引言2一、中小企业财务工作流程概述31.
2、1 财务工作流程涵义及特点31.2 规范的财务工作流程标准31.3规范的财务工作流程在企业经营管理中的作用4二、企业财务工作流程现存问题分析52.1财务工作流程模式单一，服务渠道不畅52.2财务流程繁琐，财务系统不够平安稳定52.3企业财务信息系统不完善62.4会计人员素养不高7三、企业财务工作流程对策探讨73.1创新财务模式，拓展报销渠道73.2优化财务流程，保障资金平安83.3完善企业财务信息系统83.4提高会计人员素养9总结10参考文献10引言随着我国社会的不断进步，经济不断发展，企业规模日益扩大，财务管理作为企业会计工作的核心，在企业日常经营活动中的重要作用渐渐凸显。由于我国在企业会计
3、内部限制领域方面起步较晚，这方面的探讨仍旧存在很大的空白，目前在企业财务管理方面仍旧还不够系统完善，如何对企业进行科学有效的内部限制是经济发展过程中亟待解决的问题。因此，有必要了解对企业财务管理的现状并进行有针对的系统完善，从而促进企业的健康发展。一、中小企业财务工作流程概述1.1 财务工作流程涵义及特点财务工作流程是指财务部门为实现财务会计目标而进行的一系列活动。它包含数据的采集、加工、存储和输出，是连接业务流程和管理流程的桥梁。因此，财务流程的设计思想、数据采集效率、加工的正确性和有效性，将干脆到管理活动的质量和效率，每个财务人员都应当了解此流程，更应当了解相关的财务软件，目前稍有规模或管
4、理水平高一点的企业均采信息化管理，你应当知道如何运用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。规范的财务工作流程具有以下特点：1、涉及面广。首先就企业内部而言，财务工作涉及到企业生产、供应、销售等各个环节。每个部门也都在合理运用资金、节约资金支出、提高资金运用率上，接受财务的指导，受到财务管理部门的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动供应刚好、精确、完整、连续的基础资料。2、综合性强。现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管
5、理等诸多子系统构成的困难系统。诚然，其它管理都是从某一个方面并大多采纳实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、限制，所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不行能对整个企业的营运实施管理。3、灵敏度高。在现代企业制度下，企业要想生存，必需能以收抵支、到期偿债。企业要发展，必需扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加，都将以资金流淌的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务工作是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的重点，管理也就落到了实处。1.2 规范的财务工作流程标准规范的财务工作流程主要为以下
6、几个方面：（1）依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。（2）依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。（3）依据记账凭证登记明细分类账。（4）依据记账凭证汇总、编制科目汇总表。（5）依据科目汇总表登记总账。（6）期末，依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。规范的财务工作流程可以从以下五个方面进行理解：（1）明确全面财务工作目标：实现企业与个人利益双赢，为企业持续健康发展服务。企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税负最小化；个人利益包括薪酬最高化和福利最优化。（2）明确全面财务工作内容：以筹资活动、投资活动、营运资金活动和利润安排活动为主轴而绽开管理。详细包括：会计核算、货币
7、资金管理、外汇风险管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、账务稽核（审计）、财务分析、财务监控、经营预算（安排）、融资管理、投资管理、利润安排、以及票据管理和财务档案管理等至少二十部分。从这些内容可以概括全面财务工作包括财务人员的财务专业管理和非财务人员的非财务专业管理。（3）明确全面财务工作责任群：全面财务管理不仅是财务部门的事情，也是各部门的事情，更是总经理和董事会的事情。全面财务管理须要总经理和董事会的重视与支持，须要财务部门专业的指导，须要各部门负责人（包括财务部门）主动负责，须要全员参加，才能做好全面财务管理工作。（4）明确全面财务工
8、作分工：全面财务管理从分工角度看包括财务人员的财务专业管理和非财务人员的非财务专业管理。也就是说，每个部门负责人是各部门财务管理的负责人，各部门的财务管理工作没有做好，第一责任人是各部门的负责人。各部门负责人应当主动了解、学习、推动和执行企业财务管理制度。（5）明确全面财务工作是一项经济管理工作：因为是“经济”，所以要进行全面财务管理工作。“经济”是“钱财物”的统称，所以凡是涉及到“钱财物”及其相关的每个人和每件事的前因后果都要进行财务管理。任何部门和人员，都没有权利擅自对“钱财物”进行管理，都必需主动与财务部门协调和沟通，都必需由财务部门或会同财务部门对“钱财物”进行规范和管理。1.3规范的
9、财务工作流程在企业经营管理中的作用规范的财务工作流程在中小企业日常经营管理过程中有着极为重要的意义，主要表现在以下几个方面：（1）突出资本运作，强化成本核算，提中学小企业经济效益。资金是中小企业得以生存和发展的基础保证，对中小企业财务管理的探讨，有助于中小企业提高资金的筹集和运用，并进行科学合理的安排和管理，从而帮助中小企业提高经济效益，促进中小企业长期的可持续发展，优化结构资源，最终达到强化成本核算、提中学小企业竞争力的目标。（2）树立财务监督意识，切实提升中小企业管理水平。财务监督意识的树立有效的保证了财务管理工作的合法合理的顺当开展，保证了中小企业收支预算的顺当实现。财务管理监督意识的存
10、在，约束财务管理过程中的不法行为，从源头杜绝腐败，使各种资源得到合理高效的利用，为中小企业创建更大的利润。（3）规范的财务工作流程能够有效降低中小企业经济风险。在当前市场经济的环境下，市场始终处于变更中，变更的不确定性和风险存在使得中小企业必需建立起一个能够担当风险、保持中小企业市场竞争力的财务机制。由此，中小企业财务工作人员必需将财务管理和中小企业风险管理有机结合起来。有效实施财务管理，努力提高经济效益，顺当实现中小企业总目标。二、企业财务工作流程现存问题分析2.1财务工作流程模式单一，服务渠道不畅通常一个财务人要经验很多步骤才能完成财务工作，其中每一步都要耗费肯定的时间。财务人先要做好财务
11、前的打算工作，譬如搜集原始票据，填写报销单，报经领导审核签字，粘贴整理好后到财务大厅向财务人员提交单据，起先财务。但随着企业经济业务的增多，传统的现场财务模式既无助于分散人流，也不能实现人单(报销凭证)分别，使财务报销大厅里排队等候的师生越来越多，尽管智能排队叫号系统的引入，可解决诸如插队等排队无序的问题，但财务难的根本问题并没有得到有效解决。2.2财务流程繁琐，财务系统不够平安稳定凭证填制及单据审核是财务流程中必需的两个环节，各类单据在财务人和财务人员之间的反复填写、稽核和数据录入(记账)使财务过程耗时而低效。尽管会计电算化的应用代替了部分手工计算，但整个报销流程并没有被简化，单据审核及数据
12、录入仍集中由前台财务人员完成，这严峻影响了财务工作的完成效率。企业财务系统的最大优点在于会计信息的共享，不仅能够实时传送会计信息，而且能够快速刚好的获得会计信息。但是由于互联网的开放性特点，企业财务系统仍旧存在着肯定的平安隐患：（1）财务信息的交换存在被黑客攻击截取、或者感染病毒的威逼。（2）企业财务信息在传递过程中，不解除他人出于利益驱使对其进行截取、篡改、泄漏机密，会计信息的真实性、完整性存在不稳定因素。（3）网络软件系统和硬件系统本身固有的脆弱性及技术管理方面的缺陷，都会危及网络系统的平安性。如：网络软件系统开发的不完善，本身存在缺陷硬件系统简洁磨损，人为破坏11。计算机病毒已成为网络平
13、安的最大隐患。目前，网络上存在的计算机病毒不仅种类多样，而且破坏实力极强，稍不留神病毒就会趁虚而入，造成网络破坏甚至瘫痪，给企业带来无法估量的损失。2.3企业财务信息系统不完善一方面，网络财务系统是一个开放的会计系统，简洁使得单位内部和外部网络信息技术人员由于利益的驱使，蓄意人为破坏网络财务平安系统，对会计信息进行篡改或者偷盗；同时网络财务硬件运行不稳定，设备安装不到位，受到外界电磁场信号干扰，或财务人员操作不当等都会造成会计信息的失真，使其完整性受到破坏。另一方面，电算化会计信息的高度透亮，以及会计信息在网络环境下的高速传播速率，同时由于财务数据的收集及大量经济业务处理缺乏有效的明确标识，都
14、会对会计信息数据库系统中派生的会计账簿和会计报表的真实性和精确性产生干脆的影响，使得企业财务信息真实性饱受质疑。同时，信息运用者和供应者的理解差异都会给事业单位会计信息带来失真的风险。财务管理制度不健全，管理不科学，日常维护不刚好，维护不当，数据无备份等造成的风险，其危害主要是造成网络软硬件运行不正常，影响工作效率，甚至导致数据产生错误、数据丢失等。电算化会计信息系统中，权限分工的主要形式是口令授权。口令存放于计算机系统内，一旦通过计算机信息技术手段被人偷看或窃取，便会带来巨大的损失。同时，在单位中，还发觉了一些不规范的财务软件操作行为，无论是会计主管或一般会计，都清晰的了解对方的口令，可以随
15、意运用对方的账号进行账务处理，这就造成了重大的隐患，简洁出现自己做账自己审核的状况，假如单位中存在图谋不轨者，这为他们做出不法行为供应了有利条件。且在网络财务中，会计信息的传输和保存集中在网络系统，数据处理形式产生了质的变更，对电子数据的转移、修改、篡改等行为往往可以不露痕迹，不简洁被发觉。传统会计的内部限制机制与手段已不适应网络环境，事业单位内部对于企业财务信息系统的限制面临失效风险，因而给内部会计限制带来了新难题。如何建立严密的财务管理制度，保证会计信息的平安和完整，将是新会计体系面临的最为艰难的事情。2.4会计人员素养不高一般状况下，财务人员所驾驭的学问和理论能够满意手工会计核算的要求。但电算化会计的应用，对财务人员提出了更高的要求，不仅要求财务人员驾驭会计专业学问，还要驾驭相关的计算机学问，财务软件的运用技术等。由于事业单位的电算化会计处于刚起步阶段，所以虽然财务人员业务阅历丰富，但计算机专业学问却很匮乏，难以胜任用计算机处理睬计业务的工作。在单位中，表现得较为突出的是财务人员对软件的应用方法驾驭得不够娴熟和透彻，造成在软件运行过程中一旦出现故障，财务人员难以刚好解除，导致系统不能正常运行。且计算机学问的欠缺，简洁造成财务人员对财务软件相识的局限性，认为财务软件只是简洁的记账做账工具，从而忽视了财务软件的分析管理功能，不能充分发挥财务软件的最大
