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1、中小公司税收筹备风险及防范中小公司的税收筹办风险及防范税收筹办又称为纳税筹办、税务筹办，其实质是指纳税人为保护自己的权益，在法律法规同意的范围内，经过经营、投资、理财活动的早先筹办和安排，达到尽可能减少纳税成本，谋求最大税收利益的一种经济行为。由于税收筹办经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹办的风险是指税收筹办活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹办经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹办的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。当前随着税收筹办在跨国公司和国内大型公司的宽泛应用，已经引起了越来越多的中小公司重视。可是由于中小公司在规模、资本、人员
2、素质、融金渠道与跨国公司和大型公司的巨大差别，其税收筹办的方法细风险也有所不同样。因此中小公司在进行税收筹办时必然要成立风险意识，认真解析各种可能致使风险的因素，积极采用有效措施，预防和减少风险，防范落入偷税漏税的骗局，从而实现税收筹办的目的。中小公司税收筹办的风险现阶段致使中小公司税收筹办风险主要有以下四个方面因素。1、税收筹办基础不稳致使的风险。中小公司睁开税收筹办，需要优异的基础条件。税收筹办基础是指公司的管理决策层和相关人员对税收筹办的认识程度，公司的会计核算和财务管理水平，公司涉税诚信等方面的基础条件。若是中小公司管理决策层对税收筹办不认识、不重视、甚至认为税收筹办就是搞关系、找路子
3、、钻空子、少纳税；或是公司会计核算不健全，账证不完满，会计信息严重失真，甚至公司还有偷逃税款的前科，或违反税法记录很多等等，造成税收筹办基础极不牢固，在这样的基础进步行税收筹办，其风险性极强。这是中小公司进行税收筹办最主要的风险。2、税收政策变化致使的风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的改正，以适应公民经济的发展。因此，国家税收政策拥有不如期或相对较短的时效性。税收筹办是早先筹办，每一项税收筹办从最初的项目选择到最后获取成功都需要一个过程，而在此时期，若是税收政策发生变化，就有可能使得依照原税收政策设计
4、的税收筹办方案，由合法方案变成不合法方案，或由合理方案变成不合理方案，从而致使税收筹办的风险。3、税务行政执法不规范致使的风险。税收筹办与避税实质上的差别在于它是合法的，是吻合立法者妄图的，但现实中这种合法性还需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而致使税收筹办失败的风险。由于无论哪一种税，税法都在纳税范围上，都留有必然的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权依照自己判断认定可否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性是客观存在的，其结果是：公司合法的税收筹办行为，可能由于税务行政执法偏差致使税收筹办
5、方案成为一纸空文，或被认为是恶意避税或偷税行为而加以处罚；或将公司本属于明显违反税法的税收筹办行为临时任凭无论，使公司对税收筹办产生错觉，为今后产生更大的税收筹办风险埋下隐患。4、税收筹办目的不明确致使的风险。税收筹办活动是公司财务管理活动的一个组成部分，税后收益最大化也可是税收筹办的阶段性目标，而实现纳税人的公司价值最大化才是它的最后目标。因此税收筹办要服务于公司财务管理的目标，为实现公司战略管理目标服务。若是公司税收筹办方法不吻合生产经营的客观要求，税负抑减效应行之过分而搅乱了公司正常的经营理财序次，那么将致使公司内在经营体系的凌乱，最后将致使公司更大的潜藏损失风险的发生。税收筹办成本包括
6、显性成本和隐含成本，此中显性成本是指睁开该项税收筹办所发生的全部实质成本花销它已在税收筹办方案中予以考虑。隐含成本就是机遇成本，是指纳税人由于采用拟定的税收筹办方案而放弃的利益。比方公司由于采用获取税收利益的方案而致使资本占用量增加，资本占用量的增加实质上是投资机遇的丧失，这就是机遇成本。在税收筹办实务中，公司经常会忽视这样的机遇成本，从而产生筹办成就与筹办成本得不偿失的风险。税收筹办是为公司价值最大化服务的，是一种方法与手段，而不是公司的最后目的，在这一点上认识不清，也很可能会作出错误决定，如有的公司为了减少所得税而铺张浪费，大量增加不用要的花销开支；为了推迟盈利年度以便调整“两免三减”免税
7、期的到来而忽视生产经营、造成连续损失等，这种因小失大的做法，对公司有害无一利，必然致使公司整体利益的损失，从而使得整体税收筹办失败。中小公司税收筹办风险防范如上所述，税收筹办的风险是客观存在的，但也是能够防范和控制的。就中小公司税收筹办而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：1、正确认识税收筹办，规范会计核算基础工作。中小公司经营决策层必定成立依法纳税的理念，这是成功睁开税收筹办的前提。税收筹办能够在必然程度上提高公司的经营业绩，但它可是全面提高公司财务管理水平的一个环节，不能够将公司收益的上升过多地寄希望于税收筹办，由于经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商质量量和经营管理水同样诸多因素的
8、影响。依法成立完满规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计办理是公司进行税收筹办的基本前提。税收筹办可否合法。第一必定经过纳税检查，而检查的依照就是公司的会计凭证和记录。因此，中小公司应依法获取和保全公司的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹办的收效，供应可靠的依照。2、牢固成立风险意识，亲近关注税收政策的变化趋势。由于公司经营环境的多变型、复杂性，且经常有不确定事件发生，税收筹办的风险无时不在，因此，中小公司在推行税收筹办时，应充分考虑筹办方案的风险，尔后再作出决策。税法经常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完满，其修正次数较其他法律规范更频频。中小公司在进行税收筹
9、办时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，成立一套适合自己特点的税收筹办信息系统，如在网上免费订阅国家税收总局公报、税法速递、地方税收通讯等税收公共服务信息，收集和整理与公司经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对公司涉税事件的影响，正确掌握立法要旨，合时调整税收筹办方案，保证公司的税收筹办行为在税收法律的范围内推行。3、创建优异的税企关系。在现代市场经济条件下，税收拥有财政收入职能和经济调控职能。政府为了激励纳税人按自己的妄图行事，已经把推行税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机遇，刺激公民经济增加的重要手段。拟定不同样种类的且拥有相当大弹性空间的税收政策、而且由
10、于各地详尽的税收征管方式不同样，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小公司要加强对税务机关工作程序的认识，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关获取一致，特别在某些模糊和新惹祸物上的办理获取税务机关和收税人的认可。只有公司的税收筹办方案获取当地主管税务机关的认可，才能防范无效筹办，这是税收筹办方案得以顺利推行的要点。中小公司要防范对“协调与沟通”的误会，即认为“协调”就是与税务机关的个人搞关系，其实不惜对其进行贿赂，让少许不称职的税务干部在办理税收问题上“睁一只眼，闭一只眼”，以达到不补税或少缴税，不处罚或轻处罚的目的。当前，随着税务机关稽查力度的不断加强，以及国家反腐败和对经济案
11、件打击力度的加大，这种做法不但不会帮助公司少缴税，反而会加大公司的涉税风险。4、贯彻成本效益原则，实现公司整体效益最大化。中小公司在选择税收筹办方案时。必定依照成本效益原则，才能保证税收筹办目标的实现，任何一项筹办方案的推行，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为推行该方案付出税收筹办成本，只有在充分考虑筹办方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹办成本小于所得的收益时，该项税收筹办方案才是合理的和能够接受的。公司进行税收筹办，不能够仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹办方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，公司整体利益最大。别的，在选择税收筹办方案时，不能够把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应试虑遵从公司的长远发展战略，选择能实现公司整体效益最大化的税收筹办方案。5、借助“外脑”，提高税收筹办的成功率。税收筹办是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹办人员不但要精晓税法和会计，而且还要精晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要特地的筹办人员来操作。中小公司由于专业和经验的限制，不用然能独立完成。因此，对于哪些自己不能够胜任的项目，应该邀请税收筹办专家（如注册税务师）来进行，以提高税收筹办的规范性和合理性，完成税收筹办方案的拟定和推行，从而进一步减少税收筹办的风险。
