《《审计案例分析》作业参考新版201605》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计案例分析》作业参考新版201605（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计案例分析不参加考试，做作业即可！今年新改版，题库不全，本作业，有需要考学位的同学作业尽量要多到70分以上，没有要求学位的同学60分即可。一、单选 (筹资与投资 )循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。 “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（会计报表要素的高估和低估）有关。“截止期”一般目标与管理当局的（估价与分摊）认定相关“明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与(完整性 )相应的关键内部控制程序。“权利与义务”认定只与（资产负债表）的组成要素有关。A和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况，其中存货相关内部控
2、制可能不存在缺陷的是(采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货)。G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。注册会计师需要对这部分存货进行监盘。监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是(由G公司水产专家提出的替代程序：检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料，根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量)。被审计单位动用银行存款支付假造、并未收到的原材料款，注册注
3、册会计师可以采取 (从银行存款日记账追查卖方发票)程序予以发现。 编制审计差异调整表的关键是(运用重要性原则划分)建议调整的不符事项和未调整不符事项。仓库部门根据从生产部门领到的（领料单）向生产部门发货 存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用 (分层抽样)。 存货监盘程序所得到的是(实物证据)。 对存货进行审计时，往往要区分低值易耗品与固定资产，这是为了证实被审单位管理当局关于(分类)的认定是否公允。对存货实行定期盘点属于(被审计单位的会计责任)。 对应付账款函证通常采用 #肯定式函证#对应付账款进行函证时，注册会计师
4、最好应#采用积极式函证，并具体说明应付金额#对重要性和审计风险进行最终评价时，应当按会计报表项目确定可能的审计差异。与此相应的错报金额不包括#前期尚未调整的错报以及期后事项可能引起的错报#。 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应( 采用积极式函证，并具体说明应付金额)对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是抽查有关原始凭证对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账）。 对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是(资产类项目审计侧重于防
5、高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列)。对重要性和审计风险进行最终评价时，应当按会计报表项目确定可能的审计差异。与此相应的错报金额不包括( 前期尚未调整的错报以及期后事项可能引起的错报)。发行新票据的责任属于#企业管理当局#固定资产审计目标一般不包括#固定资产的预算是否合理#。 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对#账户余额#层次的个别认定而确定的。关于存货的记价，被审计单位在同一会计期间应当 #对一种材料使用一种计价方法# 关于存货监盘下列说法不正确的有(通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性)。管理当局声明书的签署日应是#审计报告日#。 会计报表中，分
6、析性程序在（审计实施阶段）可由审计人员随意选择。基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点，在审计时，注册会计师应采用(主要证实法)的程序。建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保#估价与分摊#目标的关键内部控制。计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施#分析性程序#的审计程序之一。 建立严密而完善的账簿体系和记录制度，是确保(估价与分摊 )目标的关键内部控制。具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（表达与披露）的认定推论得出的。 某股份有限公司成立于 2006 年 1 月 1 日，期末存货采用 成本与可变现净值孰低法计价，成本与可
7、变现净值的比较采用单项比较法。该公司 2012 年 12 月 31 日 A、B、C 三种存货的成本分别为：130 万元、221 万元、316 万元；A、B、C 三种存货的可变现净值分别为：128 万元、215 万元、336 万元。该公司当年 12 月 31 日存货的账面价值为(659 )万元。 企业验收商品时，首先应将所收商品与（订购单的要求）相核对如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误（表达与披露）。如果被审计单位的存货占总资产的5，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师
8、应发表的审计意见为(保留意见)。如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（A或B ）来降低审计风险。如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至(资产负债表日) 的现金数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为（ 60000元）。审查长期债券投资的入账价值时，最简单的情况是(按面值购入)。审计计划通常由审计项目负责人在（外勤审计工作）之前起草 审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的10%审计人员怀疑被审计单位付给作为关联方
9、的某位股东的利息超过现行利率，应当采取(复核各笔借款利率)审计程序予以查实。审计人员审计应收账款的目的，不应包括 (确定应收账款的回收期 ) 审计人员实地观察的重点是（本期新增加）的重要固定资产审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现 当年度未入账销货审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为审计业务约定书具有（经济合同）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于贷记产成品、借记销售成本之时授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中(存在或发生 )的关键内部控制程序。 为了核实被审计单位有无特
10、定顾客的未入账应付账款，审计人员收集了以下四种证据。综合而言，这四种证据中最好的证据是-年末卖方对账单为了证实被审计单位有关债务重组的会计处理是否正确，注册会计师应当实施的最有针对性的审计程序是(检查与债务重组有关的会计记录)。无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以(会计分录)的形式体现的。 下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（调查制度）。向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是(银行存款真实存在 ) 。一般地，(加工产品和储存完工产品)仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人
11、员分别母公司和其子公司提交审计报告: 它分别向母公司和子公司签定约定书以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，(按月盘点现金，以做到账实相符)与银行存款无直接关系。以下各项中的(支付股息的限制条件 )应当在资产负债表的附注中予以披露。 以下审计程序中，D 注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是 （从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证 ）。 应收账款的回函应直接寄给会计师事务所有效的存货盘点工作，必须建立在事先周密计划的基础上，为了满足审计的要求，审计人员应当同 （被审计单位）制定盘点计划 在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当根据观察盘点情况进行适当抽查在存货与仓
12、储循环中，产品发出的执行部门为(发运部门 )。 在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值）。在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实( 截止 )目标。 在计划某项审计工作时，审计人员应分（会计报表层和账户余额层）两个层次来评价其重要性。在计时工资制下，为证实被审计单位是否存在付给某位职工的工资数额超过其实际工作时间应得数额的现象，应在( 生产循环 )循环中进行审计。在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员
13、的（计划估计水平）。 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（被审计单位管理当局声明书），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用，例如(环境造成污染而发生罚款支出)。在实施存货监盘程序时，注册会计师不应当（实际参与被审计单位存货的盘点)。 在试算平衡表中，左右方合计金额不相等的项目是(借方合计数)。在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（反向变动关系）。在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（销货单）上是否有审批人的签字在
14、以下书面文件中，(管理建议书)没有明确提及注册会计师的审计责任。在资产负债表试算平衡表中，左方“调整金额”栏中(借方合计数贷方合计数)的金额应等于右方同栏中的金额。注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（完整性）。注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是 （货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 ）。 注册会计师将分析程序用于对会计报表总体合理性进行复核的主要目的是为了寻找并确定(其他异常差异或未预期关系)。注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（计价和
15、分摊）审计目标。注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（确定抽样应有的样本量）。注册会计师在编制审计差异调整表时，无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，都应(以会计分录的形式形成工作底稿 )。 注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有(委托其他单位代管的存货市价下跌)。 注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是(是否有抵押、担保的存货)。注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（.计价和分摊）审计目标。注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付 ABC 公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC 公司于 2012 年 7 月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（全额计提坏账准备）。 资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是 前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列 总体审计计划的基本内容不应包括（审计工作底稿索引号）。总值估价、净值估价和计算精确性是（估价或分摊）认定包括的三个方面的内容。二、多项选择题XYZ 公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少相关的控制测试并加大实质性程序的样本量 C. XYZ 公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于 2012 年 12 月 31 日
