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1、摘要：本文概述述了电厂全面面预算管理系系统的基本内内容；提出了了电厂全面预预算管理系统统的结构层次次并分析了各各层次模型的的问题，然后后阐述了系统统的设计思想想、关键技术术、设计约束束及系统特点点。关键词：全面预预算管理系统统；结构层次次和模型；设设计思想、关关键技术、设设计约束及系系统特点Abstracct: Thhis paaper ssummarrizes the ssystemms baasic ccontennt of comprrehenssive bbudgett manaagemennt at firstt；It pproposses thhe admministtrativv
2、e strructurre andd anallyses some questtions of addminisstratiive leevels and mmodelss. Finnally the ddesignn thouught、kkey teechnollogy、ddesignn resttrictiion annd chaaracteer of systeem is expattiatedd.1 引言随着我国电力工工业“厂网分开、竞竞价上网”改革的不断断推进，最终终结果是使发发电企业走向向市场，成为为竞争的主体体。如何通过过提高企业管管理水平、采采集综合信息息和企业内部部信息及时做
3、做出合理决策策，达到既保保证足够的机机组安全裕度度，降低发电电成本、提高高设备利用率率，又保证企企业的目标利利润，走“安全效益”型的管理道道路，在竞争争中立于不败败之地，成为为我国发电企企业目前必须须面对并迫切切需要解决的的问题。面对这种情况，发发电企业亟需需开辟全新的的管理模式，建建立新的管理理机制。这种种机制应该涉涉及到发电企企业生产经营营的方方面面面，运用管理理会计的方法法，以生产经经营的过程为为管理重心，强强调对过程的的全面控制，由由定性管理转转向定量管理理，这就是全全面预算管理理模式。全面预算管理（CCompreehensiive Buudget Managgementt）是依据企企
4、业决策方案案的要求，对对销售、生产产、分配等活活动确定明确确的目标，并并表现为预计计损益表、现现金预算等一一整套预计的的财务报表及及其附表，借借以预计未来来期间的财务务状况和经营营成果。它既既是对已经选选定的各个决决策方案，统统一以货币形形式进行综合合和概括，借借以总括地反反映企业总体体在一定期限限内所应实现现的目标和完完成的任务；同时，又要要以它为依据据，作进一步步分解、落实实，使之具体体化为企业内内部各层级、各各单位在具体体完成企业总总体目标和任任务中，各自自应实现的目目标、完成的的任务，并以以此作为它们们开展日常生生产经营活动动的准绳和进进行业绩评价价的依据。全面预算管理按按照“目标倒逼
5、、责责任到位、闭闭环控制、偏偏差管理”的思路，在在模拟和预算算的基础上，据据根据企业的的发展规划和和经营战略，结结合电厂和电电厂所处电网网的实际情况况，制定全厂厂全年主要目目标（利润、上上缴、电量、费费用、经济指指标、燃料成成本等），科科学、合理地地制定主要生生产技术经济济指标、生产产经营中各种种资源消耗指指标和费用开开支指标，并并按照预定的的目标进行层层层分解，直直至落实到班班组（或个人人），实行目目标责任考核核。系统通过过及时统计各各相关生产经经营任务的完完成情况，并并给出与计划划指标或预测测指标的差异异，加强过程程控制，对脱脱离目标的不不利差异及时时分析，采取取纠正措施，以以使整个企业业
6、的生产经营营活动处于受受控状态，以以保证企业目目标的实现。全面预算管理包包括量本利管管理子系统、费费用管理子系系统、指标管管理子系统、综综合计划子系系统、物资管管理子系统、燃燃料管理子系系统、设备可可靠性管理等等七个子系统统。它以全面面预算为龙头头，以成本管管理与辅助决决策为核心，以以过程控制为为手段，以管管理会计与数数据挖掘技术术为支撑；强强调过程与控控制，强调绩绩效度量与整整体最优，强强调企业信息息实时共享。通通过全面预算算信息管理系系统在发电企企业的有效推推展，可促进进发电企业组组织扁平化，提提升员工综合合素质，推进进企业经营管管理数据库与与生产数据库库的形成与挖挖掘运用；抓抓紧企业成本
7、本管理与辅助助决策支持这这两条核心流流程；实施“低成本战略略”，在竞争中中立于不败之之地。2系统总体构架架全面预算管理信信息系统的规规划，关键要要抓住系统层层次结构图的的设计（即子子系统的划分分）。因此，为为提高系统软软件的生命力力，应抛开企企业具体的组组织机构，以以“过程集成”的方式，以以业务过程为为主线，采用用“高内聚，低低耦合”的架构规划划思想。全面预算管理是是电厂整个信信息管理系统统的一个重要要组成部分，它它由电厂的高高层（决策层层：对汇集的的数据进行基基于预算控制制的综合分析析和挖掘，主主要包括成本本分析、财务务分析、资产产分析、电能能报价支持等等）、中层（管管理层：汇集集、整理、控
8、控制数据，对对分系统数据据进行分析，完完成相应工作作及管理流程程预算控制等等）、基层（执执行层：处理理各类日常事事物，产生数数据并在环节节间传递，进进行单个环节节或局部的分分析）共同参参与。根据EERP和MRRP思想，以以企业管理数数据和生产实实时数据为两两个数据中心心，以企业成成本管理和辅辅助决策支持持为核心流程程，建立涵盖盖企业利润成成本电量、固固定资产、指指标管理、费费用管理、设设备管理、运运行管理、燃燃料管理、物物资管理、人人力资源管理理、技术管理理、质量管理理和办公自动动化等覆盖全全厂生产和经经营全过程和和全方位的管管理计算机信信息系统。整整个系统是一一个开放的系系统，将来要要与财务
9、会计计以及集团公公司的ERPP进行整合，共共享资源。全面预算管理理第一期开发发的六个子系系统既是互相相独立又互相相关联系统，设设备可靠性管管理子系统是是对这六个子子系统效果的的综合评价。各各个系统之间间的主要逻辑辑关系如图11所示：图1核心功能模型如如图2所示：3 系统设计目目标全面预算管理系系统是电厂经经营管理的龙龙头，它直接接关系到全年年发电量、利利润、发电成成本的完成。它它由全面预算算编制、全面面过程控制、全全面总结分析析三部分组成成。它要求全全员、全方位位、全过程。千千斤重担众人人挑，人人身身上有指标。实实行目标成本本管理，由决决策层(厂级级)，管理层层(部级)、执执行层(班级级)三级
10、控制制，对实行成成本战略有重重要的意义。主主要目标如下下：1）以ERP管管理思想和业业务流程重组组理念为基础础，构筑覆盖盖企业经营活活动的企业信信息网，建立立满足企业管管理需求的应应用软件系统统；2）以ISOO9001质质量管理体系系标准为指指导，制定贯贯穿企业生产产经营活动全全过程的控制制程序和管理理标准，实施施P（计划）、DD（实施）、CC（检查）、DD（改进）循循环；对企业业生产经营活活动的全过程程控制；3）应用管理会会计的原理和和方法，实施施各项生产经经营指标的分分析、监督和和考核工作中中；4）推行“目标标倒逼、责任任到位、闭环环控制、偏差差管理”的思想；贯贯彻实施“低成本战略略”管理
11、思想；体现事先计计划的正反预预测及过程监监督与控制的的管理思想；进行生产经经营全过程的的资源消耗管管理的思想；推行精益生生产和经营同同步协调的思思想；体现经经营管理的精精细管理、超超前控制和动动态管理思想想；推行全员员化和全日制制管理思想；5）结合电厂的的企业特点，开开发建设成具具有中国特色色的处于国内内领先水平的的发电企业全全面预算管理理信息系统，创创行业典型；6）结合中国电电力行业的改改革发展趋势势与目前的现现状，确保电电厂的信息管管理与企业发发展目标紧密密结合，促进进电厂发展战战略规划的落落实和生产经经营总目标的的实现，推动动电厂管理的的标准化、流流程化，实现现资源共享，逐逐步实现无纸纸
12、化办公；7）通过系统提提供诸如生产产经营情况、物物力资源和财财力资源的可可用性等最新新、最准确的的信息，提高高信息资源流流通速度和共共享程度，达达到纵向强化化职能管理，横横向加强综合合协调的目标标，为领导和和决策层及时时提供需要的的信息和辅助助决策手段；8）在设计开发发的全面预算算管理信息系系统过程中将将充分借鉴和和消化吸收国国内外管理软软件的先进的的管理思想和和实现技术，如如：计划与控控制、ERPP、MRP、成本管理理、客户关系系管理、供应应链管理等，建建立以全面预预算为龙头的的现代化管理理机制，实现现管理模式、方方法、手段的的全面提升；9）以市场竞争争为导向，以以科学管理为为手段，以生生产
13、安全为核核心，以经济济效益为目的的，实现企业业物流、工作作流、资金流流、控制流的的集成，建成成开放性的管管理信息系统统。开发电厂厂员工的创造造力和创新精精神，为企业业的发展培养养现代化的人人才。配合发发电企业贯彻彻实施“低成本战略略”，把经营管管理提高到精精细管理、超超前控制和动动态管理的高高级层次；实实现企业年度度经营目标的的预算决策，提提供全面的事事前计划与预预测（正向与与反向），全全面事中控制制和全面事后后考核、分析析手段；实现现对各项责任任目标的分解解、考核奖惩惩与分析总结结，提高全员员参与管理的的积极性。与与各相关业务务系统紧密结结合，实现电电厂对实际成成本的控制和和核算，为实实现竞
14、价上网网提供发电实实时成本。10) 体现现自学习、自自适应的企业业管理：通过过预算管理系系统把流程处处理问题的知知识固化形成成相应的文件件包，支撑企企业的发展；利用预算分分析把隐形知知识（经验、技技术、处理问问题的方法能能力）变成显显性知识，纳纳入知识库管管理；通过企企业文化对员员工的潜移默默化，增加企企业战斗力。11) 体现现知识管理：发电企业知知识就是嵌入入在发电企业业自动化生产产过程与经营营管理过程中中的协作性核核心竞争力。发发电企业知识识管理的内容容包括：设备备知识库（体体系、标准、规规程、制度、状状态、维护、缺缺陷）、运行行知识库（安安全性、可靠靠性、可调性性、经济性、燃燃烧优化、计
15、计划调度）、供供需链知识库库（物流预测测、供应商评评估、电力市市场预测、同同行及合作伙伙伴）、经营营知识库（目目标、预算、指指标、费用体体系、人力）。通通过闭环的预预算流程积累累的定额、指指标、预算等等知识能够为为未来更加准准确的预测和和制定预算提提供帮助。12)实现六六个整合： 战略规划、业业务计划、财财务预算和业业绩评价的整整合； 战略层、经营营层、作业层层三层组织机机构协调流程程的整合； 财务活动和业业务活动互为为支持的整合合； 计划体系、目标标体系、指标标体系、报表表体系和绩效效考核体系从从“出题”、“解题”到“评分”的整合； 预算从制定、调调整到考核评评价周而复始始的整合； 业务流、
16、资金金流、信息流流和人力资源源流的整合4 总体设计思思路在全面预算管理理信息系统的的设计过程中中，应始终坚坚持将先进的的ERP管理理思想与中国国电力系统的的实际情况相相结合，使企企业的物流、资资金流、信息息流、工作流流和控制流有有机统一，确确立以成本为为中心、效益益为目标，紧紧紧围绕市场场、效益和利利润来经营和和管理电厂的的思想，建立立以全面预算算管理为龙头头的信息系统统。从业务实现角度度讲，全面预预算管理系统统主要实现业业务数据的采采集（收集）、录录入、分类、存存档、统计、分分析、优化、预预警、控制等等处理，采取取以下实现措措施保证系统统实用化： 全面预算管理采采用节点树，以以利润和发电电成本为树根根，以经济技技术指标和费费用为两个分分支，层层分分解，一级保保一级，确保保低成本目标标管理的实现现
