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1、公司内部监督管理制度1 建立健全内部会计监督制度的目标及原则1.1 建立健全内部会计监督制度的目标通常情况下内部会计监督制度是保证企业经营管理目标顺利实现 的重要手段确保企业各项资产的清楚、 安全及时准确客观地提供会计 信息在会计行为符合法律规定的范围内将企业各项经济活动的效益 最大化1.2 建立健全内部会计监督制度的原则合法性原则即内部会计监督制度严格按照法律、法规和国家统 一的财务会计制度的要求来执行有效性原则即根据本企业的生产 经营、业务管理的特点来设计完善内部会计监督制度只有从企业的实 际情况出发具体分析具体问题才能使内部会计监督制度适应企业内 部管理要求并有效发挥作用规范性原则即内部
2、会计监督制度应当 全面系统地对本企业的各项会计工作进行规范确保会计工作有序进 行科学性原则内部会计监督制度必须科学合理操作和执行上保证 效率便于控制和检查2 建立健全内部会计监督制度的途径2.1 有形财产的保护制度（1）规范有形财产的管理企业要严格加强对有形财产的仓库管理、 规范发放领用手续以及使用中的保管只有经过授权批准的人员经过 规章制度的程序审核才可接触、处置相关财产（2）定期盘点企业应加强对有形财产进行定期盘点进行账物核对 对发现出入的问题及时查明原因及时处理同时规定担任保管职务或 担任记录职务的人员不得单独从事定期盘点和账物核对工作（3）账簿保护有形财产的相关会计记录要加强保管明确授
3、权可以 接触这些会计记录的人员以保证保管、 审批和记录的人员分离； 会计 记录应妥善保管以防止记录被盗或被毁； 有关账簿记录应留有备份在 遭受意外毁损时保证重新恢复2.2 企业重大经济业务的管理制度（1）建立财务总监制度为降低企业财务风险对投资、 担保、借贷、 资金调拨大型固定资产购置、大额合同签订、产权转让、资产重组等 重大财务事项通过财务总监与经理联签和报告制度进行监控保证企 业经营自主权和财务总监职责与监督工作的有效实现同时由于财务 总监参与企业经营全过程以企业资产管理为轴心将监控职能贯穿于 企业日常财务经营收支之中保证了财务监督工作的经常性、及时性、 全面性和有效性（2）固定资产的管理
4、固定资产管理一直是企业管理中极其重要的 一个环节这不仅是因为固定资产是企业资源的重要组成部分占用企 业资产相当大的比重更是因为随着企业的发展如何处理好固定资产 问题关系到企业财务管理水平的提高影响着企业发展的决策合理界 定低值易耗品、 固定资产核算管理范围从会计基础工作、 设备管理规 程抓起加强会计监督建立健全资产管理的内部会计控制制度加大财 务控制力度对固定资产计划、 采购、验收、保管、使用、维护、修理、 处置、报废直至退出企业全过程建立合理的核算、 管理流程从制度上 保证固定资产业务操作上的规范化、 秩序化与高效率堵住财务管理上 的漏洞维护资产实物的安全完整及账务的及时准确规范管理流程企
5、业要进行合理有效的固定资产报废、 折旧计提要在固定资产使用部门、 实物管理部门和财务管理部门之间建立明确的职责规范固定资产管 理的流程和制度对固定资产的各个环节进行监督检查并以此建立起 “权、责、利”对等的考核体系从而做好固定资产管理工作（3）应收账款的管理随着市场经济的发展企业经营者为使企业的 经济行为效率加大赋予了营销人员更多的权利产品的销售和货款的 回收直接由营销人员负责若财务监管制度不到位很容易造成不应有 的损失作为企业资金管理的一项重要内容应收账款管理直接影响到 企业营运资金的周转和经济效益数据显示目前我国企业应收账款总 量大约有 5.5 万亿元人民币占企业总资产的 30%左右而大多
6、数中小企 业资产价值的 60%以上是应收账款因此针对企业应收账款管理上可能 存在的种种风险结合企业自身的实际情况建立应收账款的风险防范 机制从源头上化解应收账款风险已是刻不容缓应收账款的管理是一个系统的工程在公司内部需要各部门之间相 互协调、相互配合、 相互监督形成一个应收账款管理的组织体系建议 将财务部作为应收账款的主管部门负责各分公司应收账款的计划、 控 制和考核对不能收回的应收账款提出审核处理意见各分公司是应收 账款的责任单位负责本单位应收账款的直接管理其中分公司副总负 责对应收账款直接责任部门和责任人的考核分公司财务部负责本分 公司应收账款的日常监督管理并向总部财务部报送应收账款的详细 资料发生应收账款时对此负责的销售人员根据销售合同的要求在发 票的记账联上（此类情况为开出发票的金额为签单金额） 或应收账款 管理簿上（此类情况为开出发票金额为到现金额）签字并负责该账款 的催收公司内部监督管理制度全文内容当前网页未完全显示剩余内 容请访问下一页查看
