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1、商业银行银行账簿利率风险管理指引修订征求意见稿第一章 总那么第一条 为加强商业银行的银行账簿利率风险管 理，维护银行体系平安稳健运行， 根据 ?中华人民共和 国银行业监视管理法 ?和?中华人民共和国商业银行法 ? 等法律法规，制定本指引。第二条 本指引适用于中华人民共和国境内依法 设立的商业银行。第三条 本指引所称银行账簿利率风险指利率水 平、期限构造等不利变动导致银行账簿经济价值和整 体收益遭受损失的风险，主要包括缺口风险、基准风 险和期权性风险。银行账簿记录的是商业银行未划入 交易账簿的相关表内外业务。第四条 商业银行应将银行账簿利率风险纳入全 面风险管理框架，建立与本行系统重要性、风险状
2、况 和业务复杂程度相适应的银行账簿利率风险管理体 系，加强对银行账簿利率风险的识别、计量、监测、 控制和缓释。第五条商业银行应在法人和并表层面实施银行 账簿利率风险管理。第六条银行业监视管理机构依法对商业银行的 银行账簿利率风险水平和管理体系实施监视管理。第二章风险治理第七条商业银行应建立完善的银行账簿利率风 险治理架构，制定包括风险策略、风险偏好、限额体 系等在内的风险管理政策框架，并定期对银行账簿利 率风险管理流程进展评估和完善。第八条商业银行董事会承当银行账簿利率风险 管理的最终责任，履行以下职责：一制定银行账簿利率风险管理策略，设定风 险偏好；二审批银行账簿利率风险限额体系和超限额 批
3、准流程；三审批银行账簿利率风险的风险管理政策和 流程；四监视高级管理层落实相关限额体系、风险 管理政策和流程，确保其与董事会既定的风险管理策 略和风险偏好一致；五审议银行账簿利率风险报告；六审批银行账簿利率风险相关的信息披露；七其他与银行账簿利率风险管理相关的职责。董事会可以授权下设的专业委员会履行其银行账 簿利率风险管理的局部职责。第九条商业银行高级管理层承当银行账簿风险 管理的实施责任，履行以下职责：一建立银行账簿利率风险管理架构，明确相 关部门职责分工，制定清晰的执行和问责机制，确保 各项政策有效实施；二制定并实施银行账簿利率风险限额体系、 风险管理政策和流程，包括但不限于风险限额、超限
4、 额审批流程、风险报告和评估流程等；三建立银行账簿利率风险计量体系，明确利 率冲击情景和关键模型假设的管理流程，建立相应的 管理信息系统；四建立有效的内控机制；五其他与银行账簿利率风险管理相关的职责。第十条 商业银行应指定专门部门负责银行账簿 利率风险识别、计量、监测、控制和缓释，并确保其 具备履行职能所需资源。该部门应独立于业务经营部 门或人员，并直接向高级管理层报告。第十一条商业银行应在综合考虑银行风险偏好、 风险状况、宏观经济和市场变化等因素根底上制定清 晰的银行账簿利率风险管理策略。第十二条商业银行应基于银行账簿利率风险对 其经济价值和整体收益的影响制定书面的银行账簿利 率风险偏好，并
5、及时更新。第十三条商业银行应实施银行账簿利率风险限 额管理，确保银行账簿利率风险水平与风险偏好一致。 银行账簿利率风险限额体系应与商业银行的规模、业 务复杂程度、资本充足程度及风险管理能力相匹配， 必要时应针对业务部门、投资组合和金融工具类别设 定子限额。商业银行实施银行账簿利率风险限额管理 应考虑以下因素：一银行账簿利率风险限额设置应基于银行账 簿利率风险计量方法；二如银行账簿利率风险限额与特定利率冲击 情景相关联，相关利率冲击情景应充分考虑历史利率 波动情况和风险缓释所需时间等因素；三通过金融衍生品等工具对银行账簿利率风 险开展避险交易，应针对其盯市风险制定专门的风险 限额；四具有重大缺口
6、风险、基准风险或期权性风 险敞口的商业银行应针对相关风险类型设定风险限 额；五应建立超限额或临近限额时的触发机制， 明确报告路径和报告方式，确保管理层及时关注并采 取措施。第十四条商业银行开发新产品、对现有产品进展 重大改动、拓展新的业务领域，以及开展新的重大投 资和避险交易前，应充分识别和评估银行账簿利率风 险，确保其与风险偏好一致。如评估认定新产品和新 业务的银行账簿利率风险水平显著，应经过测试阶段 后再全面推开。第十五条商业银行应健全内部控制体系，定期评 估银行账簿利率风险管理流程，确保其有效性、可靠 性和合规性。商业银行应至少每年对银行账簿利率风 险相关内控机制开展评估，及时完善内控制
7、度。第十六条商业银行应将银行账簿利率风险纳入 内部审计，相关审计报告应提交董事会审议，并及时 报送银行业监视管理机构。第三章 风险计量和压力测试第十七条 商业银行应采用合理的利率冲击情景 和模型假设，基于经济价值变动和收益影响计量银行 账簿利率风险。第十八条 银行账簿利率风险计量应包括银行承 当风险的具有利率敏感性的银行账簿资产、负债，以 及相关的表外工程。计量应包括缺口风险、基准风险 和期权性风险等。其中，期权性风险包括自动期权风 险和客户行为性期权风险。商业银行还应尽可能将信 用利差风险纳入计量范围。第十九条 商业银行应对银行账簿资产或负债中 余额占比 5% 以上的币种单独计量银行账簿利率
8、风 险，并可根据自身风险管理需要，对占比低于 5% 的 特定币种单独计量银行账簿利率风险。商业银行对不同币种银行账簿利率风险进展加总 时应合理考虑相关性因素。第二十条 商业银行在计量银行账簿利率风险时 应考虑以下利率冲击情景：一银行内部资本充足评估程序中使用的利率 冲击情景；二比前款所述情景更为严重的历史或假设的 利率压力情景；三监管要求的利率冲击情景，包括但不限于 附件 5 所规定的六种利率冲击情景。第二十一条 商业银行在确定利率冲击情景和压 力情景时应按照附件 2 的要求，结合当前利率水平和 期限构造、历史和隐含利率波动性等因素，综合考虑 自身风险特征和来源、风险缓释措施所需时间、调整 风
9、险组合头寸并承当损失的能力和意愿等情况。第二十二条 商业银行应根据银行账簿相关产品 的期权性条款，分析客户行为特点，对产品未来现金 流做出假设。具有期权性条款的金融产品包括但不限 于：具有提前还款权的固定利率贷款、具有提前支取 权的定期存款、无到期日存款、浮动利率贷款中的利 率顶和利率底等。第二十三条 商业银行应基于历史数据做出审慎 合理的客户行为假设。客户行为假设不仅应考虑特定 利率冲击情景，还应根据不同产品类型，考虑客户属 性、产品属性和宏观经济等因素， 具体可参考附件 3第二十四条 商业银行应至少每年对关键客户行 为假设进展评估，就其对经济价值和收益的影响进展 敏感性分析，并在市场环境快
10、速变化时提高评估频率。第二十五条商业银行对实际承当风险的非标准 化债权投资，应按照穿透原那么，针对底层资产计量 银行账簿利率风险。第二十六条商业银行应根据规模、风险状况和业 务复杂程度制定和实施有效的银行账簿利率风险压力 测试框架，定期进展压力测试。压力测试应覆盖银行 面临的所有实质性风险源，并制定应急方案。商业银 行应确定独立的验证部门或团队对压力测试的有效性 进展持续评估，原那么上不低于每年一次。第二十七条商业银行应根据情况开展反向压力 测试，识别严重威胁银行资本和收益的利率情景。第二十八条商业银行应将压力测试结果纳入董 事会和高管层的决策流程，在制定银行账簿利率风险 限额体系和风险管理政
11、策时充分考虑压力测试结果。第四章计量系统和模型管理第二十九条商业银行应建立银行账簿利率风险 计量系统，为银行账簿利率风险全流程管理提供支持。第三十条 银行账簿利率风险计量系统应采用静 态模拟、动态模型等多种方法计量经济价值和收益变 化，有效评估各种利率冲击情景和压力情景的潜在影 响，识别并计量银行账簿利率风险。系统应能根据监 管要求对内部风险参数进展限制或调整。第三十一条 商业银行应提高银行账簿利率风险 计量系统的数据采集自动化水平，及时、准确收集风 险信息，对数据管理进展定期评估和完善。第三十二条 商业银行应按照附件 4 的要求，对 银行账簿利率风险计量模型制定模型管理政策，明确 模型管理和
12、监视职责， 标准模型验证、 模型风险评估、 模型修订以及相关内部审计的流程。第三十三条 商业银行应做好银行账簿利率风险 计量的文档记录，至少包括以下信息：一利率冲击和压力情景，包括无风险收益率 曲线的选择和变更、不同收益率曲线间的基差关系、 利率冲击和压力情景的选取依据、对本行产品定价的 预测等；二计量模型的根本框架和具体内容，包括计 量方法、 关键假设的设定和调整、 模型验证和校准等；三数据管理政策和流程， 包括主要数据来源、数据内容、数据存储和数据管理过程等。第五章 计量结果应用和信息披露第三十四条 商业银行应确保银行账簿利率风险 计量结果在风险管理中得到有效应用。第三十五条 商业银行应定
13、期向董事会 或其授权 的专业委员会和高管层报告银行账簿利率风险状况。 报告至少应包括以下内容：一银行账簿利率风险水平和影响因素，报告 频度为每半年；二限额和风险管理政策的执行情况；三关键模型假设和模型验证结果； 四压力测试结果；五对银行账簿利率风险管理政策、流程和计 量系统的评估，包括但不限于内控报告和内部审计结 果。第三十六条 商业银行应按照 ?商业银行资本管理 方法试行 ?的相关要求， 基于银行账簿利率风险水 平和管理状况开展资本充足性评估，纳入内部资本充 足评估程序。第三十七条 商业银行应合理调整银行账簿利率 重定价期限构造，适时调整定价方式，有效控制银行 账簿利率风险。第三十八条 商业
14、银行应根据风险状况， 运用利率 衍生工具、调整投资组合久期等方式，对银行账簿利 率风险进展缓释。第三十九条 商业银行应按照 ?商业银行信息披露 方法?和?商业银行资本管理方法 试行?等有关规定， 披露银行账簿利率风险水平和风险管理状况等定量和 定性信息。第六章 监视检查第四十条 银行业监视管理机构应将商业银行的 银行账簿利率风险水平和风险管理状况纳入持续监管 框架，作为现场检查和非现场监管的重要内容。第四十一条 商业银行应按照监管要求向银行业 监视管理机构按季度报送银行账簿利率风险监管报 表，并及时报送银行账簿利率风险管理政策等文件及 其调整情况、内部风险管理报告、内控和审计报告等 材料。银行
15、业监视管理机构可要求商业银行提供银行账 簿利率风险计量系统和模型的技术信息、使用监管规 定以外的利率冲击情景的计量结果，以及针对特定币 种的单独计量结果等信息。第四十二条 系统重要性或业务复杂程度较高的 商业银行应按照附件 5 规定的标准化计量框架向银行 业监视管理机构报送相关信息。第四十三条 银行业监视管理机构应按照附件 6 的要求，定期评估商业银行银行账簿利率风险水平， 以及银行账簿利率风险管理的充分性、完整性和有效 性。评估内容包括但不限于：银行账簿利率风险治理 架构的完整性和有效性、银行内部计量系统的有效性 和关键模型假设的合理性、银行账簿利率风险计量结 果的准确性、资本充足性和信息披露的充分性等。第四十四条 银行业监视管理机构认为商业银行 的银行账簿利率风险管理不能满足本指引要求时，应 要求商业银行完善风险管理框架、 改善内部计量系统、 在规定时限内降低银行账簿利率风险敞口、在规定时 限内补充资本等， 并可采取监管会谈、 加大检查频度、 限制市场准入、实施监管处分等措施。第七章 附那么第四十五条 本指引第四十二条适用于大型商业 银行、股份制商业银行和邮政储蓄银行。银行业监视 管理机构可根据情况对适用范围做出调整。第四十六条 商业银行在适用本指引第三、 四、五 章规定的监管要求时，应遵循匹配性原那么，与本
