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1、XX县区社会保险经办机构内部控制实施意见 保险经办机构内部控制检查评估工作方案 为不断促进内控制度建设，提升管理效劳水平，根据保险基金运行管理中心印发的关于对全区局部市县保险经办机构开展内部控制检查评估工作情况抽查的通知的通知文件的部署和要求，结合我区实际，特制定本工作方案。 一、加强组织领导 充分认识开展社会保险经办机构内部控制检查评估工作的重要性，通过对全区社会保险经办机构内部控制检查评估，掌握我区保险经办机构内部控制根本现状和存在的问题；评价县市级经办机构内部控制状况，分析产生风险和问题的原因；研究防范的对策和措施，总结建立健全内部控制制度的经验和做法，以促进我区保险经办机构严格执行国家
2、法律、法规和各项政策，健全规章制度，标准业务流程，强化制约机制，防范运行风险。 二、检查评估的内容及主控点 （一）检查的内容为经办机构对保险政策的执行情况。 （二）检查评估的主要控制点 1.组织机构控制检查评估。是否建立完善的组织决策控制制度，明确内设机构、决策程序、机构负责人授权等内容；是否建立人事管理制度，明确业务经办、基金财务、信息系统等内部控制活动全过程的岗位设置及其职责范围，明确人员配备与使用、轮岗、培训、考核与奖励等内容；是否建立领导授权控制制度，明确授权范围、批准方式、权限、程序和责任等；是否合理设置内设部门组织架构，明确各部门的业务信息传递、反响、监控流程。 2.业务运行控制检
3、查评估。是否依据国家保险有关法规和政策，结合本地区实际制定业务操作管理方法和工作制度，明确参保登记管理、缴费基数核定、费率确定、账户管理、定点效劳机构管理、待遇领取资格确认、待遇审核、待遇支付、费用结算、基金财务、稽核监督等业务环节的操作流程；是否对各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限等方面进行明确规定，是否明确各项业务审核、复核和审批要求，有无对审核的相关报表、凭证等的真实性、完整性和有效性进行明确规定；各项业务环节的操作流程是否能做到既独立操作，又相互衔接、相互制约，操作人员是否严格按照规定的操作流程在其职权范围内开展工作，有无越权现象；是否明确各项业务环节的风险点及风险控制措施；是
4、否建立政务公开制度，对社会保险政策、业务流程、经办人、办理时限和内容等方面做到公开透明；是否建立业务档案资料保管制度，明确业务经办过程中涉及的相关资料的留存、归档、阅卷和保管要求。 3.基金财务控制检查评估。是否按照国家的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，结合本地实际建立财务会计等管理制度；不同险种基金之间、统筹基金与个人账户基金是否分别独立核算，是否运用合理的会计方法对发生的业务进行账务处理，原始凭证、记账凭证是否合法有效，更正会计记录是否正确；是否建立分工明确的岗位责任制，是否设立会计负责人（主管）、记账、复核、出纳等岗位，会计人员轮岗或调离时是否履行交接手续。有无出纳员兼任稽核
5、、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的工作。财务印鉴、票据、空白凭证是否实行专人分别 保管；财务收支审批是否实行分级授权，有无未经授权越岗代办；是否做到不相容岗位相互别离。货币、有价证券的保管与账务处理是否别离，空白凭证的保管与使用是否别离。资金收支的审批与具体业务办理是否别离。会计处理与业务经办、信息数据处理是否别离；财务与业务是否进行定期核对，并做到账证、账账、账表、账实相符。 4.信息系统控制检查评估。是否按照国家有关社会保险信息系统建设的标准，标准业务系统和数据库，结合本地实际制定与业务流程相匹配的信息系统操作流程等管理制度；信息系统管理是否实现对所有业务的操作环节痕迹监控以
6、及后台监控，对业务操作环节出现的大额支出及异动是否设置权限进行控制；是否明确业务操作人员、系统维护人员的职责和权限；是否按信息系统操作流程等管理制度的规定录入、修改、访问、使用、保密、维护数据；是否建立机房和相关设备的管理制度，业务系统是否与外部互联网完全隔离，有关资料是否及时备份，是否建立数据远程备份机制，是否对涉密信息在网上传输进行加密处理，是否制定网络和计算机病毒防护措施。 5.内部控制的管理与监督。是否按照国家有关规定结合本地实际建立内部控制制度，是否设立内审稽核部门并配备内审稽核人员；是否制定内部控制年度日常工作方案，并开展工作，涉及笔录是否由核查人员和被检查部门负责人签字或盖章；是否对各项业务进行定期抽查，并将相关情况及时反响业务部门，报告主要领导，提出意见、建议并对发现的问题监督整改；是否建立健全内控运行情况考评机制，明确考评标准和考评内容。 第1页 共1页
