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1、南开大学21春税收制度与税务筹划在线作业二满分答案1. 下列关于原始凭证的填制与审核要求正确的是( )。 A填制凭证的单位名称不必写明全称，可以简写单位名称 B下列关于原始凭证的填制与审核要求正确的是()。A填制凭证的单位名称不必写明全称，可以简写单位名称B一式几联的原始凭证，必须每联都注明用途C预先印有号码的凭证，不一定要按顺序连续使用，可以跳号D除某些专业票据如车船票等以外，其他一切票据和收款收据都必须印有税务机关的全国统一发票监制章B2. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、( )和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励。A.经济B.国家安全C.卫生D.教育参考答案：
2、A3. 在经济补偿方面，劳动合同解除或终止后，用人单位应当按照劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付( )个月工在经济补偿方面，劳动合同解除或终止后，用人单位应当按照劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付()个月工资的标准向劳动者支付经济补偿。A3B0.5C1D2C4. 下列说法错误的是( )。 A信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺下列说法错误的是()。A信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺B开证银行负第一性付款责任C信用证要受购销合同的约束D信用证业务只处理单据，一切都以单据为准C5. 应收账款账户核算企业应收
3、取的各种款项。( )应收账款账户核算企业应收取的各种款项。()错误6. 战略人力资源管理与传统的人力资源管理及人事管理的区别包括( )。 A管理观念和对人的认识不同 B管理职战略人力资源管理与传统的人力资源管理及人事管理的区别包括()。A管理观念和对人的认识不同B管理职能范围不同C人事所有权不同D与组织战略目标的整合度不同ABCD7. 工人的技术水平和熟练程度是影响直接材料数量差异的因素。( )工人的技术水平和熟练程度是影响直接材料数量差异的因素。()正确8. 会计方法主要是指会计核算方法。会计方法主要是指会计核算方法。错误9. 案例3 (企业投资别忘了纳税筹划) 湖北省某市属橡胶集团拥有固定
4、资产7亿多元，员工4000多人，主要生产橡胶轮案例3 (企业投资别忘了纳税筹划)湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿多元，员工4000多人，主要生产橡胶轮胎，同时也生产各种橡胶管和橡胶汽车配件。该集团位于某市A村，在生产橡胶制品的过程中，每天产生近30吨的废煤渣。为了妥善处理废煤渣，不造成污染，该集团尝试过多种办法：与村民协商用于乡村公路的铺设、维护和保养，与有关学校、企业联系用于简易球场、操场的修建，等等。但效果并不理想。因为废煤渣的排放未能达标，周边乡村的水质受到不同程度的污染，导致附近许多村民经常堵住厂区大门不让工人上班，工厂生产受到很大影响。此事曾惊动过各级领导，该集团也因污染问题受到
5、环保部门的多次警告和罚款，最高一次罚款达10万元。该集团要想维持正常的生产经营，就必须治污。如何治污成了该集团一个迫在眉睫的大问题。该集团根据有关人士的建设，拟定了以下两个方案：1把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会，每年支付给该村村委会40万元的运输费用，以保证该集团生产经营的正常进行。此举可缓解该集团同当地村民的紧张关系，但每年40万元的费用是一笔不小的支出。2将准备支付给A村的40万元的煤渣运输费用改为投资兴建墙体材料厂，利用该集团每天排放的废煤渣生产免烧空心砖，这种砖有较好的销路。分析要求：试比较两种税务筹划方案的可行性，并说明理由。第二种筹划方案可行。理由如下： 此方案有三点好处：
6、一是，符合国家的产业政策，能获得一定的节税利益。财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用产品免征增值税的通知(财税字199544号)和财税字199620号明确规定：利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。鄂国税关于加强资源综合利用企业增值税税收优惠政策管理的通知(1999155号)明确指出，凡属生产企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、粉煤灰、烧煤锅炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣的建材产品，免征增值税。二是，解决了长期以来困扰企业发展的废煤渣所造成的工业污染问题。三是，部分缓解了企业的就业压力，使一批待岗职工能重新就业。 在实际操作过程中，为了顺利获得增值税减免，该集团注意到了以下几个问
7、题：一是，墙体材料厂实行独立核算，独立计算销售额、进项税额和销项税额。二是，当工程项目完工投入生产时，及时向当地经贸委提供书面申报材料。三是，认真填写湖北省资源综合利用企业项目申报表，同时提出具体的文字分析材料。具体内容包括：工程项目竣工投产情况以及生产工艺、技术指标、技术标准情况和利用效率等。在文字材料中还附上了不造成二次污染的证明以及产品销售及效益的分析预测情况等。最后，该厂生产的免烧空心砖经过省资源综合利用认定委员会的审定并获得该委员会颁发的认定证书，然后向所在地税务机关提交了免缴增值税的申请报告。当地税务机关根据认定证书及其相关材料，办理了有关免税手续。 10. 消费税纳税人发生下列应
8、税行为，其具体纳税地点是( )。A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税参考答案：BCD11. 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了( )的原理。A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论参考答案：B12. 企业并购的财务协同效应表现在( )。A.获得目标企业的无形资产B.财务能力提高C.合理避税D.预期效企业并购的财
9、务协同效应表现在( )。A.获得目标企业的无形资产B.财务能力提高C.合理避税D.预期效应E.降低代理成本本题答案：B, C, D本题解析：企业并购的财务协同效应表现在：财务能力提高、合理避税、预期效应。13. 对固定资产进行实质性测试时，注册会计师应把重点放在 ( )上。 A购入的固定资产 B捐赠的固定资产 C自对固定资产进行实质性测试时，注册会计师应把重点放在 ()上。A购入的固定资产B捐赠的固定资产C自建的固定资产D租入的固定资产E盘盈的固定资产AC14. 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素其中，税率是核心要素。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 采用托收承付结
10、算时，双方必须签有合法的商品购销合同，并在购销合同上订明适用托收承付的结算方式。( )采用托收承付结算时，双方必须签有合法的商品购销合同，并在购销合同上订明适用托收承付的结算方式。()正确16. 收入利润率和成本利润率分析 某公司2005年度、2006年度有关经营成果资料见表8-1。 表81利收入利润率和成本利润率分析某公司2005年度、2006年度有关经营成果资料见表8-1。表81利润表单位：千元项目2005年度2006年度一、营业收入减：营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用其中：利息支出资产减值损失加：投资净收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利
11、润1345686798628450204047004654689410092257279862203245224549615014304823683211569897558830029980862010112208053651174273798762111492034923799966收入利润率分析(见表8-7) 表87收入利润率指标分析表 收入利润率指标 2005年 2006年 息税前利润(千元) 6894+45496=52390 149203+10112=159315 营业收入利润率 27986134568100%=20.80% 117427368321100%=31.88% 营业收入毛利
12、率 (134568-67986)+134568 100%=49.48% (368321-156989)+368321100%=57.38% 总收入利润率 45496158857100%=28.64% 149203411673100%=36.24% 销售净利润率 30482134568100%=22.65% 99966368321100%=27.14% 销售息税前利润率 52390134568100%=38.93% 159315368321100%=43.25% $成本利润率分析(见表8-8) 表88成本利润率指标分析表 成本利润率指标 2005年 2006年 营业成本利润率 2798667986100%=41.16% 117427156989100%=74.80% 营业费用利润率 27986(67986+28450+2 040+4700+4654)100%=25.95% 117427(156989+75588+3002+9 980+86201100%=46.20% 全部成本费用总利润率 45496(10783
