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1、精选文档总经理的财务管理第一节一、以总经理为代表的非财务人员为何学习财务？1、交流的需要：财务语气是国际高级通用语言ROEEVAEBIT2、财务是公司追求的经济目标（君子爱财，取之有道-要切合赚钱的逻辑）管理到位-职工素质-公司利润高（逻辑）3、要以财务的管理公司-最直接、有效、最财务的主要包含：（ 1）财务结果导向：利润=收入-花费，利润在前，主动规划。（ 2）趁势而为：一个公司要赚钱，趁势跟党走，政治推经济才有公司战略规划命，而为跟老板走详尽的规划运，老板研究命。（ 3）让说话二、认识财务管理的几个有关内容1.公司包含=买产品平台值钱、老板、稀缺人材（1）小产品赚钱.精选文档（ 2）大产品
2、公司自己，老板研究公司，职工研究公司平台值钱2.公司两种发展战略（ 1）爬楼梯战略-自己利润累积-小产品-慢（ 2）乘电梯战略-资本运转-大产品三、总经理要认识真实的财务与会计1.什么是财务？财-钱-生钱-资本增值（钱币时间价值，钱按成本赚钱币自己价钱）务-事-赚钱-决议活动（因投资、融资、经营、发配）投资的回报-融资的成本=赚钱分派-先给国家交税2.什么是会计？供给财务信息的管理活动。-信息给利益有关者（内部和外面）会计的基安分类：（1）.对外供给的财务信息-法务会计-会计规则（严格依照国家规定）-会计法（ 2）对内供给的财务信息-管理睬计-为涉嫌公司经营目标包含：1）法定会计的加工报表2）
3、资本利剖析3）公司赚分二步：1.赚固定成本-保本点盈亏均衡点2.实现目标利赚-实现目标利润的-.精选文档保利点（ 3）管理（ 4）成本抗利害3.会计与财务关着重点不一样法定会计-利润管理睬计-成本财务-现金流四、财务管理的两个“抓手”1、盈余（赚钱）（1）要考虑资本成本（去投钱的成本）追求经济增添值-EVA-剔除资本成本的利润-经济利润（2）盈余水平不低于均匀水平（盈余水平的代表：净财产利润率REO=净利润/净财产）（ 3）要考虑现金流（ 4）联系盈余，起码五年（说明抓住赚钱规律-公司长远）2.风险（发生损失的可能性）-对将来结果不确立与不可靠人在一同-风险100-1=0，公司做好多，一个战略
4、错=0,199，一把手战略风险-方向（1）关注几个主要风险：1）战略风险-方向2）法律风险-财税.精选文档3）经营风险-固定成本4）偿债风险-（利息支出-利率）5）其余风险-（2）躲避风险的基本方法1）承受（损失小，概率小）2）回避（损失大，概率大）3）转移（损失大，概率大）4）降低（损失小，概率大）五、财务管理的目标？1.短期目标（1年）：利润最大化（保证现金流）2.长远目标（终极目标）：公司价值最大化（股东价值最大化），利润有关价值最大化公司价值最大化的有关因素：（ 1）盈余模式EVA(我赢他亏-最差模式、赌博模式好的-双赢模式EVA0，ROE行业均匀水平（ 2）公司伦理及内部控制（风险）
5、（ 3）资本营运（发展）（ 4）优异团队-创建能力，辅助能力，学习能力（领导逼出来的）老板看一二页，余下让部下看，议论，向毛主席学（ 5）人脉关系，与有钱有关的-利益有关者、客户、供给商、银行、核心职工、政府、X+1、股东等）.精选文档（ 6）公司文化-核心价值观，中国梦（ 7）品牌（ 8）其余（凡是能让公司现金流的有关思想）六、非财务人员的会计基础知识简介1、会计：（1）权责发生制，对收入、成本、利润确实认方式-应收对付制对付的责任-成本（2）收付实现制（现金手收付制）2.财务的基本战略1）赚钱+存钱-发展2）赚钱+没有-处方（融资+汇款）-发展3）有钱+不赚钱-处方-发展4）没有+不赚钱-
6、不治之症3、3公司三大法-针对现金流1）经营活动、产供销、人财物等2）投资活动3）集资活动.精选文档第二节认识财务报表及财务诊疗一、认识财产欠债表财产欠债率：低-不会理财-高-风险高重点重点：1.时点报表（月底那一天）-公司“照片”2.反响的是财务状况-财产=欠债+全部者权益（公式上下不可以调，破产次序）3.财求实力（总财产/净财产）看三个：总财产、净财产、总财产/净财产4.财务竞争力（应收/对付）5.重要差别：1）应收款和存货的管理水平（差别大）2）财务战略6.财产有质量之分1）变现率（大、风险小、质量好）财产安全率=财产变现率-财产欠债率2）利润率总财产利润率=EBIT/总财产利息3）经营
7、实力（净利润/营业收入）4）利润表总经理人的成绩单（及格线：净利润=资本成本）.精选文档5）利润有质量之分：（1）非平时利润/利润总数100%6）2）新产品收入/营业收入（创新好）a)主营业务收入/营业收入（大好、专业、主业好）b)新产品收入/营业收入（创新好）c)市场行为收入/营业收入（管市场不论市长）d)单调大客户/营业收入（大客户店）e）回款率二、认识利润表1、时期报表-“录象”2、放应经营成就：收入（按权责发出制）一、花费二、利润利润=赚钱有钱赚钱+有钱=吸钱3.经营实力4.“造血功能”是公司发展的基础。“献血”和“输血功能”是公司发展的主推口。产品经营是公司发展的基础，资本经营是公司
8、发展的推口财产欠债表、CFO。F财务研究投融资，财务人员、记账据、大额应收、对付现金流三、认识现金流量表1.经营活动现金流量1）现金流入（越大越好）2）现金流出3）现金净流量（上二差，愈来愈好）“造血功能”.精选文档2.投资行为现金流量（ 1）现金流入（出让股权等）（ 2）现金流出（）（ 3）现金净流量献血功能3.凑资活动现金流量（ 1）现金流入（银行贷款，老板增添）（ 2）现金流出（ 3）现金净流量“+输血功能”“三大功能”0，风险小4.赚钱前提下，净利润现金=“造血功能”/净利润（大好）四、三张报表的总结利润表：净财产投入老板的收入“鸡”净利润产出“蛋”财务研究、最小的鸡多下蛋经营现金流量
9、产出的质量“蛋”五、认识公司常有的几张常有病（对公司进行浑身体检）利益、奖罚分明（难度大，只奖不罚，开发）（难度高，只罚不奖，扫地）（中间，奖勤罚）（ 4）估算是对公司将来经营活动函的彩排（提升管理的最好方法）.精选文档第三节预：做好估算工作一、估算管理概括1.怎样理解估算（ 1）估算是公司内部管理推行计划经营的需要（计划、组织、系统、控制管理首要只好：计划内计划、外计划）（ 2）估算是公司利用现有发展，进行最正确的资本流量或资本整合（本金：资质比他人差，任随他人，毛主席，以少胜多）资源：人、财、物，相信，时间等财产流量的最大目标：最少投入、最大产出（ 3）估算是对公司经营管理者责任、权益、利
10、益的科学分派1）估算是战略目标的分解（责任）估算管理的目标实现公司战略3-5年计划战略目标2）算预是受权管理的需要（权益）授力：分二种“侧内”，“侧外”和“规定以内”、“规定以外”3）估算是绩效查核的依照（利益）2、估算管理的循环1）公司目标（战略目标3-5年，）2）查核系统（有关制度和流程）生产、技术等怎样查核，高管查核.精选文档3）估算编制4）估算履行（中国公司一般以目标为准估算）5）估算调整6）估算查核以上六条公司目标最重要3、估算目标确实定（ 1）估算目标根源于公司战略目标、查核一定知目标老板为何找不到人材，由于“人材面试老板”，以为人材只想钱只最不好的，人材是希望目标的。（ 2）估算
11、目标要考虑核心=因素1）资源2）能力驾御资源的能力（ 3）推行三级目标制管理创新，人有选择，踊跃发挥，让人对目标有选择1）底线目标(要求100%达成，难度小只罚不奖2）进步目标（要求80%的人达成达成要奖发达）3）挑战目标（要求20%的人达成达成重奖+升职发、升）估算用1）、2）做达成、不达成等级奖罚，不可以用3）做，浪费太大，估算起负作用计划ROE：实践目标：昨年业绩13%-15%进步目标：20%做估算：收入花费、成本侧推、.精选文档利润挑战目标：30%二、估算编制程序1.下达目标2.编制上司3.审察均衡（均衡：目标利润均衡、现金流均衡）4.申议同意5.宣布履行做估算、样板、网上有：1）成立领导小组目标2）工作小组以财务为主，有关部门辅助三、估算编制的详细步骤1.进行销售展望，进行销售估算销售先测的基本方法（1）增量法
