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1、财务报告编制与披露管理制度第1章总则第1条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。第2条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。第2章财务报告的内容第3条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。第4条会计报表的种类及内容1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利
2、润表、现金流量表及所有者权益(或股东权益)变动表。第5条会计报表附注至少应当包括下列九项内容。1.不符合基本会计假设的说明。2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其财务状况和经营成果的影响。3.或有事项和资产负债表日后事项的说明。4.关联方关系及其交易的说明。5.重要资产转让及其出售情况。6.企业合并、分立。7.重大投资、融资活动。8.会计报表中重要项目的明细资料。9.有助于理解和分析会计报表而需说明的其他事项。第6条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。1.企业生产经营的基本情况。2.利润实现和分配情况。3.资金增减和周转情况。4.各项财产物资变动情况
3、。5.影响各项指标完成情况的主要原因。6.报表调整事项和需要说明的事项。7.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第3章会计报表的编制第7条财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据财务报告编制准备管理制度布臵、落实编制工作。第8条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第9条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。第10条财务部会计人员通过人工分析
4、或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。1.会计报表内有关项目的对应关系。2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。第11条公司发生合并、分立情形时，按照国家统一的会计准则制度的规定，作出恰当的会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。第12条公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告;在清算期间，按照国家统一的会计制度规定编制清算期间的财务会计报告。第4章合并会计报表的编制第13条公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定
5、合并会计报表的编制范围、方法以及发生变更的情况，并提交董事会及审计委员会审议。第14条确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。1.统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。2.对母子公司内部之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。3.按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式及有关明细表报送相关资料。第15条财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。_公司对子公司进行权益性资本投资时采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。2.对于设立在境外的子公司以外币表示
6、的会计报表，将其折算为人民币并以折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。3.合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，计入合并会计报表。第16条合并会计报表的附注应说明以下事项。1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。3.未纳入合并会计报表范围的各公司。4.当母子公司会计政策不一致时在合并会计报表中的处理方法。5.其他事项。第5章附则第17条本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。第18条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。财务报告编制与披露管理制度（二）1目的和依据为规范云南冶金集团进出
7、口物流股份有限公司(以下简称“公司”)财务信息管理工作，保护投资者、债权人合法权益，依据公司法、企业会计准则、云南省省属企业重大财务事项管理试行办法等相关法规，制定本制度。2适用范围本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。3定义3.1财务信息披露。是指以财务会计报告为核心，向投资者、债权人及政府有关部门提供的反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等财务信息。3.2重大财务事项。是指对公司财务状况、经营成果、现金流量等产生重大影响的经济事项。4基本原则4.1财务信息披露的基本原则是。可靠性、重要性、及时性。4.2财务部应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和
8、报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。4.3财务部提供的会计信息应当反映与财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易和事项。4.4财务部对已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告。4.5重大财务事项报告遵循财务信息披露基本原则。5应传递和披露的信息_公司基本情况。包括历史沿革、注册地、公司地址、注册资本、法定代表人、母公司及投资者、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等。5.2财务报表的编制基础。5.3遵循企业会计准则的声明。5.4重要会计政策、会计估计的说明。包括重要会计政策和会计估计的确定依据
9、、财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。5.5会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明。5.6主要会计数据和财务指标。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及报表重要项目的说明。5.7现金流量情况。5.8或有事项的说明。5.9资产负债表日后事项的说明。5.10关联方关系及其交易。5.11重要资产转让及其出售的说明。5.12企业合并、分立等事项说明。5.13合并会计报表的编制方法。5.14母公司主要会计报表项目注释。5.15非货币性资产交换和债务重组的说明5.16财务会计报告批准报出说明。5.17审计报告。5.18其他上级主管部门要求披露的信息。
10、6重大财务事项重大财务事项包括重要会计政策变更、财务预决算、利润分配、重大资产处置、对外担保、对外投资、重大融资、委托理财、重大法律纠纷案件、可能引起公司财务状况严重恶化等的各项经济行为等。7财务信息披露的方式、职责和程序_方式财务信息披露以财务会计报告及专项财务信息的文件形式披露，包括：年度财务会计报告、中期财务会计报告及专项财务信息。7.2职责财务部负责财务信息披露工作或提供由其他相关部门披露的财务信息。7.3程序_年度财务会计报告经审计机构审计，会计机构负责人、总会计师审阅签字(章)后，由董事会提交股东会审议，经股东会审议通过，董事长签署后报送。7.3.2中期财务会计报告及专项财务信息由
11、总经理及总会计师签署后报送。8重大财务事项报告的方式、职责和程序_方式重大财务事项报告以专项报告、财务会计报告的文件形式报告。8.2职责_公司涉及重大财务事项的相关部门是重大财务事项报告的责任人。_公司财务部负责重大财务事项信息的汇总、整理，并在财务信息披露时反映重大财务事项。8.3程序8.3.1涉及重大财务事项的相关部门对已经公司审议的重大财务事项，应及时提交公司财务部。8.3.2重要会计政策变更、年度预决算、预决算重大调整、对外担保、重大融资事项经董事会或股东会审批，由财务部以专项报告形式向集团公司备案。8.3.3利润分配方案经股东会审批，由公司以专项报告形式向集团公司备案。8.3.4重大
12、资产处置事项经董事会或股东会审批，以专项报告形式向集团公司备案。8.3.5对外投资、委托理财事项经股东会审批，由公司以专项报告形式向集团公司备案。8.3.6重大法律纠纷事项经股东会审批，由法律信用管理部以专项报告形式向集团公司备案。8.3.7其他可能引起公司财务状况严重恶化情况的各项经济行为，由相关归口管理部门以专项报告形式向集团公司备案。8.3.8财会部应在年度财务会计报告中披露重大财务事项。9保密措施9.1财务信息和重大财务事项未经批准，不得发布及对外提供。9.2财务信息和重大财务事项知情人在财务信息披露时间前不得对外提供信息。9.3财务信息和重大财务事项知情人须按公司保密管理规定履行保密
13、义务10附则10.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。10.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。10.3本制度自公司印发之日起执行。财务报告编制与披露管理制度（三）第一章总则第一条为了规范公司财务报告编制与披露，防范不当编制与披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引等制定本制度。第二条本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表包
14、括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示的项目相互参照。第三条本制度重点关注涉及财务报告编制与披露的下列风险：(一)财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。(二)财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。(三)财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会
15、计差错。(四)纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。(五)财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。第四条财务报告编制与披露内部控制的基本要求：上海汉钟精机股份有限公司财务报告编制与披露管理制度(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。(二)有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。(三)起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。(四)财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。第二章岗位分工与职责安排第五条公司应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督。第六条公司全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性和完整性承担责任。第七条公司财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责包括：收集并汇总有关会计信息；制定年度财务报告编制方案；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。第八条公司内部参与财务
