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1、中小公司现金管理存在问题及对策开题报告计划沈阳师范大学国际商学院2016届本科生毕业论文开题报告论文题目：我国中小公司现金管理存在的问题及对策指导教师：张弦学生姓名：丁钰学号：专业：市场营销(国际会计方向)时间：2016/1/7一、选题意义中国自改革开放以来，我国社会主义市场经济蓬勃发展，我国的中小公司迅速盛行，数量不断上升，所在地位也逐渐提高，并在我国公民经济发展中发挥重视要的作用。诚然其发展远景优异。但是在发展过程中依旧存在着很多问题。如由于公司经营管理不善，出现财务危机、信誉危机等问题，严重的最后以致公司走向衰败。究其原因，出现这些现象的主要引起因素是公司现金管理不善。因此，对我国中小公
2、司的现金管理研究就十分的重要。在公司的现金管理中的“现金”不等同于平常说的现款，我们把在公司内的以钱币形式存在的资本统称为现金。也就是随时能变现的“钱”，相对而言，现金是公司资本中变现能力及流动能力最强的资本，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等等。拥有现金是公司实力的象征，是公司强偿债能力和高商誉的表现，但不是公司拥有的现金越多越好。在公司的平常经营中，我国的一些公司的现金管理比较凌乱，经常会出现现金流入量和现金流出量不能够实现同步的情况。当流入量大于流出量时，会形成现金的置存，流入量小于流出量时，会形成现金的不足。公司只有保持合适的现金结余，才能保持公司整个流动资本的正常周转，进而
3、保证生产经营活动的正常进行。因此，做好公司的现金管理工作，防范现金的滥用与流失都是一件十分重要的事情。在这样的经济发展趋势下，中小公司的现金流转情况还有现金管理能力会直接影响到一个公司的生计与发展。而由于中小公司的规模较小，公司的管理层和财务管理人员素质技术低下，公司的领导重视力度不到，现金管理制度不健全等原因。使中小公司的现金管理出现诸多问题。比方，多开户头，“小金库”屡禁不仅；坐支现金；白条抵库；投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；大量现金积淀严重、库存比率过高、外欠账居高不下，现金周转速度慢、周转不灵，等等。将这些反响到公司的现金流量表中，就会出现利润虚增等问题，将影响到公司领导
4、人对整体公司运作的决策。鉴于现金管理的复杂性与重要性，公司应重视管理其整体的流程，进而保证公司的正常经营得以维系，进而发展壮大。综上所述，在中小公司的财务管理中的现金管理工作有很多的不足之处，其对公司发展的作用富强，需要获取中小公司领导的重视。本文将经过解析现金及现金管理对中小公司的现实意义，论述中小公司在现金管理工作宽泛存在的三个问题，一是怎样提高现金的使用效率，二是怎样保持合理的现金库存比率，三是怎样管理坐支现金问题。给出解决对策，进而为现金管理存在问题的公司出谋划策。二、国内外相关研究综述在国内，关于中小公司财务管理方面研究成就有很多，在由东北财经大学初版社初版的，刘淑莲主编的财务管理一
5、书，书中第十章流动财富管理中提到，流动财富的增加是能够更多地为公司创立利润，增加经济附加值，还能够带来潜藏的不良财富，造成周转不灵。为解决这些问题，为流动财富管理与决策供应思路，她提出依照拥有量与成本的关系建立经济批量的基本模型的解决方法。在现任中信银行行长助理张强主编的现金管理经典案例评鉴一书中，现金管理是流动性管理的核心。经过案例解析提出为中小公司建立现金池来解决公司出现的现金管理问题。在赵玉梅主编的中小公司财务管理一书中，提出提高现金使用效率，达到资本的功能最大化，应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。同时还指出要怎样做好健全的现金内部控制制度，
6、一要做好“职务分别”，做到专人专管；二要做好现金收入的内部控制；三要做好现金支出的内部控制。由美国斯坦利.B.布洛克(StanleyB.Block)和杰弗里.A.赫特(GeoffreyA.Hirt)二人合著的FoundationofFinancialManagement一书中对流动财富管理现金管理谈论了公司拥有现金的原因，尔后研究了公司现金流量的周期。公司拥有现金的原因有交易的需要、银行补偿性余额的要求和预防的需要。在弗兰克.J.法博齐(FrankJ.Fabozzi)和帕梅拉.P.彼特森(PamelaP.Peterson)著的FinancialManagementandAnalysis一书，介
7、绍鲍莫尔模型和米勒-奥尔模型，帮助公司决定所需现金水平以及何时需要现金。尤金.F.布瑞翰，乔尔.F.休斯顿著的FundamentalsofFinancialManagement一书中，我们大多数人运用“现金”这个术语指的是钱币（包括纸币和硬币）和银行活期存款。但是，公司财务总监运用的“现金”这个术语平常指的是钱币和活期存款，还有特别安全、拥有高度流动性的有价证券。关于大多数公司而言，活期（或支票）存款远比钱币重要。以下方法有助于最优化活期存款拥有量：为了保持流动性，拥有有价证券而不是活期存款；提前安排借款；更好地展望各种支付和收入；加速收款；运用信用卡、借记卡、电汇和直接存款；尽量使用现金流量
8、同步。三、本文研究方法本文经过理论和实践相结合的方法。对我国中小公司现金管理工作进行研究，解析现金及现金管理对中小公司发展的意义，从现金的使用效率，合理的现金库存比率和现金出入制度这三个方面，提出问题并解析原因进而得出对策建议，以供借鉴。四、论文基本结构第一部分序言第二部分现金及现金管理对中小公司的意义（一）现金及现金管理的看法（二）现金管理对中小公司的意义第三部分我国中小公司现金管理存在的问题（一）现金库存比率不合理，“小金库”屡禁不仅（二）现金使用效率低，现金管理不严（三）现金坐支现象宽泛，现金管理凌乱第四部分我国中小公司现金管理存在问题原因解析（一）认识存在偏差，对现金管理重视不够（二）
9、现金管理的内部控制制度凌乱第五部分有效提高我国中小公司现金管理的对策建议（一）依法遵守现金库存限额，做好清理“小金库”工作（二）迅速收款与慢速付款相结合，合理利用现金浮游量（三）完满现金管理内部控制制度，建立健全现金出入制度第六部分结束语五、参照文件美斯坦利.B.布洛克和杰弗里.A.赫特著，王静译，第十一版，北京，中国人民大学初版社，2005年10月，163页173页/M2FrankJ.Fabozzi，PamelaP.Peterson，“FinancialManagementandAnalysis”，第二版，中国人民大学初版社，2008年，546页563页/M美尤金.F.布瑞翰，乔尔.F.休斯
10、顿著，胡玉明，赖红宁译，第五版，大连，东北财经大学初版社，2011年1月，470页473页/M刘淑莲，财务管理，第三版，大连，东北财经大学初版社，2013年，199页215页，29页36页/M何青，财务报表解析（全国金融硕士核心课程系列教材），中国人民大学初版社，2014年/M6赵玉梅，中小公司财务管理，中华工商结合初版社，2015年3月，62页77页/M王亚卓，现金流、应收账款、存货管理必备手册，经济科学初版社，2006年12月，65页115页/M8张强，现金管理经典案例评鉴，初版，中信初版社，2010年1月，60页73页/M范琢，辽宁中小公司财务管理存在的问题及对策商议J,现代经济信息，2
11、014年第19期倪金凤，中小公司现金流管理存在的问题与对策探析J,中国乡镇公司会计，2013年04期杨红，浅谈中小公司现金管理中的问题及对策J，中小公司管理与科技，2014年03期刘唱，浅谈中小公司现金管理存在的问题及对策J,现代经济信息，2012年24期13张丽恒，中小公司库存现金管理问题商议J大庆社会科学，2013年02期14雷珺焱，中小公司现金管理问题商议J，财会通讯，2011年26期陈骏，中小公司现金流管理存在的问题及对策研究J，中小公司管理与科技，2012年08期陈英，西藏中小公司财务管理存在的问题及对策研究以西藏ABC实业有限公司为例D，西南财经大学，2013年17毛寓阳，我国中小公司现金流量管理问题研究D，兰州大学，2015年夏又阳，我国中小公司现金流管理研究D,北京交通大学，2014年、罗文波，我国中小公司营运资本管理的问题商议D，江西财经大学，2012年20徐志鸿，中小民营公司营运资本管理及案例解析D,西南交通大学，2004年
