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1、2010年注册会计师财务成本管理第8章练习及答案分析.解答2010 年注册会计师财务成本管理第8 章练习及答案分析第8章练习一、单项选择题1.以下有关内部控制的说法中不正确的选项是()。A. 内部控制是指为保证实现公司目标而实行的程序和政策B. 内部控制系统包含两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序C.内部控制有助于提升公司营运的效益和效率，却无助于财务报告的靠谱性与合规性D. 完美的内部控制系统还有助于保证对内及对外报告的质量2.()被称为公司的“最高层”。A. 风险评估B. 控制环境C.督查D. 信息与交流3.以下说法中错误的选项是()。A. 内部控制的成本不得超出因风险降低而可能带来的
2、利润B. 内部控制系统是公司不行或缺的一部分C.内部控制系统的目标之一就是除去作弊D. 督查可保证内部控制保拥有效的运作4.以下对于审计委员会的说法中不正确的选项是()。A. 审计委员会是董事会下辖的委员会， 所有由独立、 非行政董事构成， 他们起码拥有有关的财务经验B. 审计委员会的职能是督查、评估和复核公司内的其余部门和系统C.审计委员会负责整个风险管理过程，包含保证内部控制系统是充足且有效的D. 固然公司的规模、复杂性及风险状况会有所不一样，可是审计委员会的任务是相同的5.假如审计委员会成员之间有不一样的建议没法内部调停，应提请()解决。A. 股东大会B. 董事会C.经理D. 财务总监6
3、.保证充足且有效的内部控制是审计委员会的义务，此中包含负责督查内部审计部门的工作。以下对于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的选项是()。A. 审计委员会应督查和评估内部审计职能在公司整体风险管理系统中的角色和有效性B. 审计委员会应当核查内部审计的有效性，并赞同对内部审计主管的委任和解聘C.审计委员会固然会收到对于内部审计部门工作的按期报告，复核和督查管理层对内部审计的检查结果的反响，可是其实不负责复核及评估年度内部审计工作计划D. 审计委员会应保证内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任7.设计一个有效率、规模适合和信守承诺的董事会能够充足执行其职责和义务。一
4、个有效的董事会有益于执行法律给予董事的职责，并增添公司价值。董事长在这一组织中肩负着重要的责任，以下说法中不正确的选项是()。A. 对于投资者及其余外面的利益有关者或拜托人，董事长是公司的代表B. 董事长应当赞同并且在必需时拟订董事会的议程，并保证按期举行董事会议C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的赞同，并记录在一份职责申明中D. 董事长一定每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席申明的形式向股东致函8.督查风险管理制度的成立和实行是董事会或有关的委员会的督查作用的一部分，董事会()公司实行该制度的有效性。A. 每年起码审察一次B. 每年起码审察两次C.每半年起码审察一次D. 每两
5、年起码审察一次二、多项选择题1.成立一个有效的公司治理制度，将有助于成立健康和充满活力的资本市场。以部下于成立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素有( ) 。A. 股东的责任B. 人员比过程更重要C.外面审计一定是独立的D. 表露和透明度对市场诚信是至关重要的2.一个强有力的表露制度是以市场为基础的督查公司行为的重点特点，是股东有效履行其表决权能力的先决条件。以下对于公司治理报告和表露的说法中正确的选项是()。A. 表露应当有助于提升民众理解公司的构造和行为、公司的环境政策和业绩以及道德标准和他们在社区中的关系B. 为了见告股东公司治理构造、 政策和执行的力度， 应当要求上市公司在其年度报告
6、中供给一份公司治理的申明C.有关公司治理的申明应当在年度报告中独自列报，并赐予和董事报告相同的重视D. 一个强有力的表露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心3.内部控制可分红五个互相关系的构成部分，在配合实现独立而又有重叠的经营、财务报告和法例恪守的目标时， 其也可作为评论内部控制系统有效性的标准。 以下属于这五个构成部分的有 ( )。A. 控制环境B. 风险评估C.风险应付D. 信息与交流4.对于内部控制的五因素，以下说法中正确的有()。A. 控制环境为内部控制的其余方面的运作供给框架B. 控制活动有助于保证管理层的指令得以执行， 以及任何可能需要用以办理风险以实现公司目标的行动得以实行
7、C.控制活动仅在公司高层存在D. 风险评估程序亦应划分可控制风险和不行控制风险5.依据 COSO 对内部控制的定义，以下理解正确的有()。A. 内部控制的保证程度为绝对保证B. 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其自己并不是目标C.内部控制需要由公司中各级人员实行与配合D. 内部控制只供给合理保证，而非绝对保证6.审计委员会是董事会下辖的委员会，对于审计委员会的说法，正确的有()。A. 审计委员会的主要活动之一是核核对外报告规定的恪守状况B. 审计委员会一般没有责任保证公司执行了对外报告义务C.审计委员会应联合公司财务报表的编制状况，对重要的财务报告事项和判断进行复核D. 管理层的责任是编
8、制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计7.审计委员会在四个方面表现对内部审计的复核，以下说法中正确的有()。A. 内部审计师或内部审计的管理者或董事应直接且按期向股东大会报告B. 内部审计师应具备必需的知识、技巧以及训练，以娴熟、专业地实行审计工作C.内部审计师一定保持客观和独立D. 内部审计师应被赞同直接与外聘审计师交流8.审计委员会应肩负到委任、从头委任或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。以下对于审计委员会与外面审计师的关系，说法正确的选项是()。A. 审计委员会还应为公司拟订对于由外聘审计师供给非审计服务的政策，并向董事会提出有关建议B. 审计委员会与董事会完成一致，对
9、公司对于雇用外聘会计师事务所原雇员的政策进行督查C.审计委员会应督查新审计师的选择过程D. 董事会负责委任、 从头委任或解聘外聘审计师， 所以拟订政策明确外聘审计师不得供给的服务种类是董事会的职责三、简答题1.成立一个有效的公司治理制度，将有助于成立健康和充满活力的资本市场。成立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素有哪些?2.一个强有力的表露制度是以市场为基础的督查公司行为的重点特点，是股东有效履行其表决权能力的先决条件。拥有规模宏大且交易活跃的股票市场的国家的经验表示，表露可能是影响公司行为也是保护投资者的强盛工具。增强公司治理表露， 能够经过何种门路实现?答案部分一、单项选择题1.【正确
10、答案】C【答案分析】内部控制的目标不单是为了保证财务报告的靠谱性与合规性，并且有助于提升公司营运的效益和效率。所以，内部控制也与业绩目标(比方赢利能力)的实现有关。可是内部控制只为公司目标的实现供给合理保证，而非绝对保证。【答疑编号66690,点击发问】【加入我的珍藏夹】2.【正确答案】B【答案分析】 控制环境是其余内部控制元素的基础，并供给纪律及构造，控制环境被称为公司的“最高层” 。3.【正确答案】C【答案分析】内部控制系统的目标之一就是防备或降低作弊的可能性，而不是消除作弊。4.【正确答案】D【答案分析】 审计委员会的任务会因公司的规模、 复杂性及风险状况而有所不一样，所以选项 D 不正
11、确。5.【正确答案】B【答案分析】审计委员会成员之间的不一样建议如没法内部调停，应提请董事会解决。6.【正确答案】C【答案分析】审计委员会的职责中包含复核及评估年度内部审计工作计划。7.【正确答案】C【答案分析】 董事长和首席执行官之间的分工应经过董事会的赞同，而不是股东大会，选项 C 不正确。8.【正确答案】A二、多项选择题1.【正确答案】ABCD【答案分析】这四个方面均是成立一个有效的公司治理制度需要考虑的因素。2.【正确答案】ABCD3.【正确答案】ABD【答案分析】 内部控制的五大体素包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流以及督查，其实不包含风险应付。4.【正确答案】ABD【答案
12、分析】公司内部各层面均存在控制活动，所以选项C 的说法不正确。5.【正确答案】BCD【答案分析】内部控制只为公司目标的实现供给合理保证，而非绝对保证，选项A 的说法不正确。6.【正确答案】ACD【答案分析】审计委员会一般有责任保证公司执行了对外报告义务，所以选项B不正确。7.【正确答案】BCD【答案分析】 内部审计师或内部审计的管理者或董事应直接且按期向董事会报告，而不是股东大会，所以选项 A 不正确。8.【正确答案】ABC【答案分析】 审计委员会应拟订一项政策， 明确外聘审计师不得供给的服务种类，并且说明外聘审计师能够供给的无需请示审计委员会的服务。所以选项 D 不正确。三、简答题1.【正确答案】成立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素包含：(1)人员比过程更重要 ;(2) 股东的责任 ;(3)外面审计一定是独立的 ;(4)表露和透明度对市场诚信是至关重要的。2.【正确答案】增强公司治理表露，能够经过以下门路实现：(1) 为了见告股东公司治理构造、 政策和执行的力度
