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1、办税员练习题一、单项选择题1. 根据税收征收管理法及其实施细则的规定,从事生产经营的纳税人自领取营业执照( C )日内到主管税务机关办理税务登记.A、10日 B、15日 C、30日 D、45日2. 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（B ）日内按照国家有关规定设置账簿。A、10日 B、15日 C、30日 D、7日3. 经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为（B ）。A、批量供应 B、交旧购新 C、根据需要随时购买 D、验旧购新4. 以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（A ）。A、 凡实行查账
2、征收的纳税人无需税务机关审批,均可实行邮寄申报方式.B、 纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。C、 纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、 小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。5. 按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（ A）。A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、45天6. 对企业销售电梯(资产或购进的)并负责安装、保养、维修取得的收入,应当( B ).A、 销售电梯收入征增值税,安装、
3、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定B、 全部收入只征增值税,不征营业税C、 全部收入只征营业税,不征增值税D、 免税7. 以下各项中是”应交税金应交增值税”明细账贷方专栏的是(A ).A、进项税额转出 B、已交税金 C、减免税款 D、未交增值税8. “应交税金应交增值税”科目的期末借方余额,反映( C )A、未缴的增值税 B、应缴的增值税 C、多缴或未抵扣的增值税 D、已缴的增值税 9. 根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和( C )的扣除率计算.A、7% B、10% C、13% D、17%10. 进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税
4、率计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是( C ).A、 组成计税价格=关税完税价格+关税B、 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C、 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D、 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)11. 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( C ).A、 该已纳税款当期可以全部扣除B、 该已纳税款当期可以扣除50%C、 可对外应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除D、 该已纳税款不得扣除12. 下列行为中,不应缴纳营业税的是( C ).A、 在境内组织
5、旅客出境旅游B、 在境外销售在我国境内的不动产C、 以无形资产投资入股,共担投资风险的D、 金融机构买卖外汇、有价证券或期货13. 单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是( D ).A、 免征营业税 B、 按建筑业征收营业税C、 按销售不动产征收营业税D、 自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税14. 一般情况下,纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告支出)及广告费,在不超过销售收入的( C )范围内,可以据实扣除.（不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税所度结转扣除。15. A.20%、5% B. 2、5 C.1
6、5% D.5%、2%16. 内资企业纳税人申请减免企业所得税的截至日期为年终了后( C ),在此期间税务机关随时受理纳税人的减免税申请,逾期不予办理.A.1个月 B.45天 C.2个月 D.3个月17. 下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为( C ).A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.股息、利息、红利所得 D.稿酬所得18. 以下不按工资薪金所得征收个人所得税的项目是( D ).A.年终加薪 B.劳动分红 C.奖金 D.个人担任董事取得的董事费收入19. 纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的( A )决定不服的,应先申请行政复议,对行政复议不服的,才可以向法院起诉.A
7、.缴纳税款 B.处罚决定 C.强制执行措施 D.税收保全措施20. 税务机关在对个人作出( )元以上、对法人或者其他组织作出( A )元以上的税务行政处罚之前,必须告知当事人有要求举行听政的权利.A.2000、10000 B.1000、5000 C.5000、20000 D.1000、1000021. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( C )年;但是,法律、行政法规另有规定的除外.A.30年 B.20年 C.10年 D.5年22. 对纳税人、扣缴义务人申报的认定,如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时,则以( C )为准.A.财务会计报表 B.会计
8、账簿 C.纳税申报表 D.会计凭证对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满,需要销毁的,应当按照规定编制销毁清册,报( D )批准,由资料保管部门和会计部门共同销毁.A.主管税务机关 B.同级财政部门 C.税务专管员 D.单位负责人纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款( D )的罚款.A.30%以上5倍以下 B.40%以上5倍以下 C.50%以上2倍以下 D.50%以上5倍以下纳税人偷税数额占应纳税额的( A )以上且偷税数额在( )以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金.A.30%;
9、10万元 B.50%;10万元 C.30%;5万元 D.30%;5万元23. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内 持有关证件向税务机关申报办理变更 。（C ）A 10 B 15 C 30 D 6024. 从事生产经营的纳税人应当自领取（ B ）之日起（ ）日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。A、营业执照、30日 B、营业执照、15日 C、税务登记、30日 D、税务登记、15日25. 某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场的增值税计税销售额为（A）万元。A、16500 B、16500/5 C、1
10、650 D、不征税26. 退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（A）。A、活期存款利率 B、定期一年 C、定期两年 D、定期三年27. 某旅游公司组织100人到北京旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。则该公司这次旅游收入应纳的营业税额款为（ B ）。A、30000 B、1500 C、56000 D、280028. 分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务人发生的时间（ C ）。A、 发出应税消费品的当天 B、 发出应税消费品并办妥托收手续的当天C、 销售合同规定的收款日期的当天 D、 收讫销售
11、款或者取得索取销售款的凭据的当天29. 对商场销售空调并负责安装取得的收入,应当( B ).A、 销售空调收入征增值税,安装 收入征营业税B、 全部收入只征增值税,不征营业税C、 全部收入只征营业税,不征增值税D、 免税30. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ D ）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部 31. “应交税金未交增值税”科目的期末借方余额,反映( C ).A.未缴的增值税 B.应交未交的增值税 C.多缴或未抵扣的增值税 D.已缴的增值税32. 根据现行规定,
12、增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按( A )的扣除率计算抵扣进项税额.A.7% B.10% C.13% D.17%33. 某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ D ）A、80000 B、84800 C、81200 D、8360034. 税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过（A）个月，最长不得超过（）个月。A.1、3 B、2、3 C、3、6 D、1、635. 以下应纳营业税的项目中,适用5%税率的是( D ).A、建筑业 B、娱乐业B、文体育业 D、销售不
13、动产36. 单位自建建筑物后销售,适用的税收政策是( D).A、 免征营业税 B、 按建筑业征收营业税C、 按销售不动产征收营业税D、 自建行为,按建筑业征收营业税;销售行为,按销售不动产征收营业税37. 一般纳税人认定的审批权限为（ B ）。A.县级以上地方税务局 B.县级以上国家税务局C.国家税务局 D.地方税务局38. 下列个人所得在计算缴纳个人所得税时不减除任何扣除费用的为( C ).A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.股息、利息、红利所得 D.稿酬所得39. 根据税法规定内、外资企业以下各项固定资产最低折旧年限为10年的是( D ).A.房屋 B.家具 C.载重汽车 D.机器设
14、备40. 某企业主营业务收入2000万元，销售折扣100万元，其他业务收入200万元，全年业务招待费列支限额为( D ). 41. A. 6万元 B.9万元 C.6.3万元 D. 10.5万元 42. 下列收入需并入当期“收入总额”的是( B ).A.国债利息收入 B.资产评估增值 C.取得20万元的技术转让收入 D.当年应退未退的流转税43. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D ）。A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人B. 在中国境内无住所且不居住的个人C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D. 在中国境内有住所的个人44. 某大学教授2006年3月份受聘在外讲课，一次取得讲课费5000元，应纳个人所得税( C ).A.1000元 B.500元 C
