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1、附件：农村集体财务管管理规范化试试点村考评表表省 县（市、区区） 乡（镇镇） 村 实得分合计计： 项目考核内容容检查方法标准分扣分项目详列实得分财务会计制度建建设情况（20分）1村集体体经济组织组组织参加村村集体经济组组织会计制度度培训。没有培训的的，扣5分。查看培训记录询询问会计人员员52是否掌握村村集体经济组组织新旧会计计制度有关衔衔接问题的处处理规定，是否具备调账账前的准备工工作、新旧会会计科目结转转工作和会计计报表衔接编编报工作能力力。新旧制度度衔接的三项项工作，缺一一项，扣1分分。测试会计人员33建立规范的的财务管理制制度，主要包括民主主管理和财务务公开制度、现现金银行存款款管理制度
2、、债债权债务管理理制度、资产产台账制度、票票据管理制度度、会计档案案管理制度、财财务开支审批批制度、会计计人员管理制制度、村干部部任期届满经经济责任和离离任审计制度度、“一事一议”筹资筹劳制制度等。上述述几项制度，缺缺一项，扣11分；有制度度没有执行，发发现一处，扣扣0.5分。查看制度建设及及执行情况54建立健全财财产清查制度度，定期对各各项资产、负负债进行清查查，年底必须须进行一次全全面清查。没没有建立财产产清查制度，扣扣1分；年底底没有进行财财产清查，扣扣1分；财产产清查制度规规定应当清查查而没有清查查的其他情况况，发现一处处，扣0.55分。查看清查制度和和清查档案25建立有效的的内部控制
3、制制度，包括货货币资金内部部控制制度、销销售和收款业业务内部控制制制度、采购购和付款业务务内部控制制制度、存货内内部控制制度度、对外投资资业务内部控控制制度、固固定资产内部部控制制度、借借款业务内部部控制制度等等。上述几项项制度，存在在经济业务没没有建立的，缺一项，扣1分；有制度没有执行，发现一处，扣0.5分。查看制度建设及及执行情况5财务处理流程规规范情况（15分）1建立健全财财务工作流程程规范。没有有建立流程规规范，扣1分。查看制度和流程程图表12村级所有经经济业务，经经手人都必须须取得有效的的原始凭证，注注明用途并签签字盖章。经经济业务没有有原始凭证或或原始凭证无无效的，发现现一处，扣1
4、1分；原始凭凭证上没有注注明用途或没没有经手人签签字或盖章的的，发现一处处，扣0.55分。抽查会计档案23所有会计凭凭证必须经村集体经济组组织负责人审审批同意并签签字盖章。已已入账的会计计凭证上没有有村集体经济济组织负责人人审批同意意意见和签字或或盖章的，发发现一处，扣扣0.5分。查看会计档案14所有会计凭凭证必须经民主理理财小组审核核同意并签字字盖章。已入入账的会计凭凭证上没有民民主理财小组组审核同意意意见和签字或或盖章的，发发现一处，扣扣1分。查看会计档案35所有会计凭凭证必须在规规定时间内送送会计人员按按规定审核记记账。会计凭凭证没有在规规定时间内送送会计人员审审核记账的，发发现一处，扣
5、扣0.5分。查看会计档案16结账前，应应将结账期内内发生的各项项经济业务全全部登记入账账。未做到，扣扣1分。查看会计档案17按规定编制制月份、季度度、年度财务务报表。未按按规定时间编编报月份或季季度财务报表表的，发现一一处，扣0.5分；未按按规定时间编编报年度财务务报表的，扣扣1分。查看会计档案28会计凭证、账账簿、报表，会会计人员交接接清单，会计要案销销毁清单，财财务计划和经经济合同，财财务公开底稿稿等会计资料料，要定期整整理，装订成成册，归档保保管。未按规规定时间归档档，扣1分；会计档案资资料不全，扣扣1分。查看会计档案29建立会计档档案室（柜），加加强会计档案案管理，实行行专人负责。没没
6、有会计档案案室或档案柜柜，扣1分；会计档案没没有明确专人人负责，扣11分。查看会计档案室室或档案柜2民主理财财务公公开情况（225分）1重大的财务务活动和财务务事项，包括括集体土地征征用、变卖、出出租，集体企企业改制，干干部报酬，大大额举债，大大、中型固定定资产的变卖卖和报废处理理，“一事一议”筹资筹劳等等，必须经村集体经济济组织成员大大会或成员代代表大会讨论论决定。上述述重大财务活活动和财务事事项未实行民民主决策的，发发现一次，扣扣0.5分。查看有关记录和和档案，走访访群众32建立民主理理财小组，其其成员由村集集体经济组织织成员大会或或成员代表大大会选举产生生。没有建立立民主理财小小组，扣1
7、分分；民主理财财小组成员产产生方式不符符合规定，扣扣1分。查看，访谈33制定民主理理财办法，明明确民主理财财小组的职责责，规范民主理理财的范围、程程序、方式等等。没有制定定民主理财办办法，扣1分分。查看制度档案14民主理财小小组应当定期召开开理财会议，履履行民主理财财职责。未按按规定履行民民主理财职责的，发现现一次，扣11分。查看民主理财记记录和档案35民主理财小小组应当定期期向村集体经经济组织成员员大会或成员员代表大会报报告民主理财财工作情况。未未按规定报告告理财情况的的，发现一次次，扣1分。听汇报，查看有有关记录和档档案16财务公开的的内容应当全全面，群众普普遍关心的问问题必须全部部进行公
8、开。所有收支必须逐项逐笔公布明细账目。公开内容不全面的，发现一处，扣0.5分；收支没有逐项逐笔公开明细的，发现一处，扣0.5分。查看有关记录和和档案，走访访群众37财务公开应应当及时，一一般的财务事项至少少每季度公开开一次，涉及及农民利益和和群众关心的的重要事项要及及时公开。集集体经济业务务较多的村，财财务收支情况况应每月公布布一次。没有有按规定时间间公开的，发发现一次，扣扣1分。查看有关记录和和档案，走访访群众38财务公开的的程序应当规规范，村集体体经济组织或或代理机构提提出公开的具具体方案；民民主理财小组组对方案进行行审查、补充充、完善后，报报乡（镇）经经管部门审核核认可；通过财务公开栏等
9、等形式及时公公布。没有按规定定程序公开的的，发现一次次，扣1分。听汇报，查看有有关记录和档档案29在便于群众众观看的地方方设立固定的的财务公开栏栏，同时还可可以通过广播播、电视、网网络、“明白纸”、民主听证证会等其它有有效形式公开开。没有设立立固定的财务务公开栏，扣扣2分；公开开栏不便于群群众观看的，扣扣1分。实地查看，走访访群众310对公开中中群众提出的的问题，村集集体经济组织织负责人应当当及时给予解解答和解决，让让群众满意。没有及时解答群众质疑的，发现一次，扣1分；群众对答复不满意的，发现一人次，扣0.5分。查看有关记录和和档案，走访访群众3财会人员培训管理情况（115分）1村集体经济济组
10、织应配备备会计人员和和财会办公室室。村财村有有村管的地方方，没有配备备会计人员，扣扣1分；没有有财会办公室室，扣1分。实实行会计委托托代理的地方方，村集体经经济组织没有有配备报账员员，扣1分；乡（镇）没没有设立代理理记账室的，扣扣1分。实行行村会计集体体办公的地方方，村集体经经济组织没有有配备会计人人员，扣1分分；乡（镇）没没有设立村会会计集中办公公室，扣1分分。查看人员是否到到位，办公场场所是否设置置22会计人员近近两年内接受受过农村土地地承包、减轻轻农民负担等等政策培训。未接受培训训，扣1分。查看有关证书或或档案13会计人员经经培训合格上上岗。未经培训或或培训未合格格上岗，扣11分。查看证
11、书或记录录14会计员、出出纳员不得互互相兼职。会会计员和出纳纳员没有分设设，扣1分。查看人员分工15会计人员应应当实行回避避制度，村主主要干部的直直系亲属不得得担任本村会会计人员。会会计人员是村村主要干部直直系亲属的，扣扣1分。走访群众16会计人员的的任免和调换换，必须经村村集体经济组组织成员大会会或成员代表表大会讨论通通过，乡（镇镇）经管部门门考核、批准准，报县经管管部门备案。任任免和调换会会计人员不符符合规定程序序，扣2分。查看档案，走访访群众27会计人员调调动或离职时时，必须按规规定办理交接接手续。未办办理交接手续续，扣2分；交接手续不不符合规定，扣扣1分。查看档案和有关关记录28会计人
12、员应应享有相应的劳动动报酬、福利和奖金等等各项待遇。没没有做到，扣扣1分。听汇报，走访群群众19实行农村会会计电算化的的地方，会计计人员经过相相关知识培训训合格后上岗岗。未接受培培训，扣1分分；培训不合合格就上岗，扣扣1分。查看有关证书110村干部及及其配偶、直直系亲属不得得担任民主理理财小组人员。民主理财财小组人员有有村干部或其其配偶、直系亲亲属的，扣11分。走访群众111民主理财财小组人员近近两年内接受受过有关法律律、法规、政政策和财会业业务培训。未接受受培训，扣11分。查看有关证书或或档案112民主理财财小组人员经经培训合格上上岗。培训未未合格就上岗岗，发现一人人次，扣0.5分。查看证书
13、或记录录1农村审计监督情情况（15分）1.村集体经济济组织主动接接受上级业务务部门对土地补补偿费、一事事一议筹资筹筹劳、村级转转移支付资金金等的审计监监督。没有做做到的，按比比例扣分。听汇报，看档案案、走访群众众72村干部任期期届满和离任任时，应主动申请和接受上上级业务部门的审审计监督。村村干部任期届届满或离任没有主动动接受审计的的，扣3分。听汇报，走访群群众33上级业务部部门审计过程程中，是否发发现试点村有有财务问题；财务问题是是否得到解决决。在审计过过程中发现试试点村有财务务问题的，发发现一次，扣扣0.5分；财务问题没没有得到解决决的，发现一一次，扣0.5分。听汇报，查看有有关资料，走走访群众34审计结束后后，村集体经经济组织应将将审计结果及及时向群众公公布。没有做做到的，发现现一次，扣11分。听汇报，走访群群众2会计电算化情况况（10分）1试点村实行行农村会计电电算化。听汇报，实地查查看42试点村利用用电算化软件件进行财务公公开。听汇报，实地查查看43试点村利用用电算化软件件加强对土地地补偿费管理理和使用情况况的监控。听汇报，实地查查看2
