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1、合同文本版本号ZGDX2016107 合同编号 审计业务框架协议协议签订地： 甲方：中国电信xx 公司 地址： 法定代表人/负责人：乙方： 地址： 法定代表人/负责人： 本审计业务框架协议确认甲方委托乙方根据本协议约定进行审计。现将甲乙双方的责任及有关事项约定如下：第一条 委托目的和审计内容1.1甲方委托乙方在 期限或阶段和 范围内、按照本协议约定的内容进行审计，提供审计报告或其他审计成果；同时针对被审计单位（或被审计人员）在内部控制、财务管理、系统管理、会计核算等方面存在的问题提出管理建议，出具管理建议书。根据不同情况，向乙方下达订单的单位（“采购方”）可以是甲方，也可以是甲方的分公司、子公
2、司。本协议的双方指乙方以及甲方和/或采购方。第二条 审计事项、内容及要求2.1甲方和/或采购方通过订单的方式（样本见附件一）向乙方提出审计服务需求，相关审计事项、内容等见订单。2.2未经甲方和/或采购方事先书面同意,乙方不得将委托事项全部或部分转交第三人完成。乙方若征得甲方和/或采购方书面同意将部分工作交由第三人办理的，应负责审核该第三人的资质，保证该第三人具备完成委托事项的资格和能力，并就该第三人的工作向甲方和/或采购方承担全部责任。第三条 审计时间要求3.1审计时间安排以甲方和/或采购方的当期订单为准。 3.2如果在审计过程中出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或者甲方和/或采购方要
3、求乙方增加审计内容或审计报告，须由甲方和/或采购方与乙方另行协商。第四条 审计订单的确认方式4.1双方约定按第4.1.1条的方式对订单的法律效力进行确认并由乙方传回甲方和/或采购方，以确认订单信息。如乙方在订单发出后 小时内未传回订单，则视为乙方已确认订单并同意接受订单约束，除非甲方和/或采购方撤销订单；如果乙方对传回的订单进行了任何修改，甲方和/或采购方有权不同意修改内容、拒绝确认订单且不承担任何责任。4.1.1订单确认方式为以下第 种方式：（1）双方签字盖章。（2）其他方式： 。4.1.2确认的订单对乙方具有约束力。未经采购方同意，乙方不得再对确认的订单进行变更或撤销。乙方应将订单原件在
4、日内送达甲方和/或采购方（否则甲方和/或采购方有权拒绝付款）。4.2 根据本协议下达的订单受本协议的约束。在本协议终止或解除后，甲方和/或采购方不再向乙方下达新的订单，但双方仍应按照本协议约定继续履行已签署的订单，直至该订单下的权利义务履行完毕。订单终止或解除，不影响本协议效力。 4.3乙方存在下述情形之一的，甲方和/或采购方有权取消其服务供应商资格： 4.3.1乙方违反本协议约定将本协议及/或订单分包或转包给第三方。 4.3.2未按照本协议约定确认订单，或不按照本协议约定的时限传回订单。 4.3.3 。4.3.4 本协议约定的其他情形。第五条 甲方和/或采购方的权利和义务5.1甲方和/或采购
5、方应当对乙方开展审计工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按乙方的要求，要求被审计单位（或被审计人员）提供完整的会计凭证、账册、报表、文件，以及与审计相关的电子数据和必要的计算机技术文档等资料。5.2甲方和/或采购方应当要求被审计单位建立健全内部控制制度，保证提供资料和电子数据的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关信息和保护资产安全完整。5.3甲方和/或采购方应当正确使用乙方出具的审计报告，由于使用不当所造成的后果，与乙方无关。5.4 甲方和/或采购方应当按照本协议的约定支付审计费用。第六条 乙方权利和义务6.1乙方应当按照中华人民共和国注册会计师法和独立审计准则的要求，以及甲方相关审计
6、制度管理办法，对被审计单位提供的会计报表、电子数据、计算机技术文档和有关资料实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，按照约定的时间完成审计工作，并按甲方和/或采购方规定的格式出具真实、合法的审计报告或其他审计成果、管理建议书。6.2乙方在审计过程中如发现被审计单位在内部控制、财务管理、会计核算、系统管理等方面存在问题，导致有产生重大弊端的可能，应当及时将有关情况书面报告甲方和/或采购方。6.3乙方应当针对审计过程中发现的被审计单位在内部控制、财务管理、会计核算、系统管理等方面存在的问题提出书面管理建议书。6.4作为审计程序的一部分，乙方应当要求被审计单位提供一份管理层承诺函，对提供资料的
7、真实性、完整性及有关事项作必要的承诺。6.5乙方应当派出符合审计事项要求、具备相应资质和经验要求的人员参与审计，不得随意变更参加审计工作的人员，如确需变更，应经与甲方和/或采购方协商后确定。6.6乙方及乙方人员在审计过程中应当保持正直诚信、客观公正，不得从事影响审计工作客观性的活动。6.7乙方应当按甲方和/或采购方的要求进行审计。6.8乙方应当按照甲方和/或采购方的要求编制、复核审计工作底稿，征求被审计单位（或被审计人）意见，对被审计单位（或被审计人）反馈意见进行认真核实，并将核实结果在审计工作底稿中予以记录。6.9乙方应当在订单约定的时间内完成审计工作，并在甲方和/或采购方要求时间内提供审计
8、报告或其他审计成果、管理建议书的纸质版和电子版共 套，以及所涉及的全部工作底稿、附件的影印版和电子版（统称“审计文件”）。6.10乙方应建立审计三级复核机制，每级复核形成文字资料，并在审计过程中按期复核。一级审核负责人： 二级审核负责人：三级审核负责人:审计组成员：第七条 审计费用及支付方式7.1甲乙双方确认订单下审计费用的收费标准以订单中约定的标准为准。具体以订单进行结算。订单中约定的金额为预算金额，乙方在完成审计工作，向甲方和/或采购方提交正式的审计报告、管理建议书等全部审计文件，并出具真实、合法的工作量计算表和结算账单，经甲方和/或采购方审核确认后，按照甲方和/或采购方审核确认的金额凭乙
9、方开具的相应金额的增值税专用发票进行结算。本协议及订单项下的审计费用均为含税价，包括：（1）审计工作费用（包括但不限于乙方在审计期间所发生的人工、食宿、交通、通讯、打印、复制、装订等费用）；（2）甲方和/或采购方就乙方履行订单所应支付的其他全部费用和税费（包括但不限于营业税、增值税等）。除另有约定外，甲方和/或采购方无需就本协议和/或订单项下委托事项向乙方支付上述费用之外的任何其他费用及税费（包括但不限于营业税、增值税等）。7.2甲方和/或采购方凭乙方开具的相应金额的、符合国家规定的增值税专用发票，并按以下第 种方式向乙方支付当期订单费用：（1）一次性支付在审计报告或其他审计成果提交之日起 个
10、工作日内，甲方和/或采购方向乙方一次性支付订单项下全部审计费用。（2）分期支付甲方和/或采购方分期向乙方支付订单项下的审计费用： 。7.3乙方向甲方和/或采购方开具增值税专用发票的，乙方应派专人或使用挂号信件或特快专递方式在发票开具后30日内送达甲方和/或采购方，送达日期以甲方和/或采购方签收日期为准；逾期送达的，每逾期一日,乙方应按逾期送达发票金额的万分之三支付违约金,若因逾期送达造成甲方和/或采购方无法抵扣的，乙方还应赔偿甲方和/或采购方由此遭受的损失，金额相当于逾期送达发票可抵扣金额。7.4如乙方提供的增值税专用发票不符合法律法规要求或本协议约定，或不能通过税务认证的，甲方和/或采购方有
11、权拒收或于发现问题后退回，乙方应及时更换，如因此导致未能在第7.3条约定时限内送达增值税专用发票的，乙方应当按照第7.3条约定承担逾期送达的违约责任；如无法更换的，甲方和/或采购方有权要求乙方支付发票金额 %的违约金，并赔偿甲方和/或采购方由此遭受的损失。7.5订单下的费用由甲方和/或采购方以 （银行转账、电汇、支票等方式）付至乙方。乙方银行账户信息和纳税人信息：开户行： 银行地址： 户名： 账号： 纳税人识别号： 地址： 电话： 甲方和/或采购方的银行账户信息和纳税人信息详见订单。7.6若根据本协议和/或订单约定乙方应当支付违约金和/或承担赔偿责任，则甲方和/或采购方有权从上述任何一笔付款中
12、直接扣除相应金额。第八条 保密8.1乙方对甲方和/或采购方所提供的所有资料以及在本协议签订、履行过程中所接触到的甲方和/或采购方及其关联公司的商业秘密、技术资料、客户信息等资料和信息（统称“保密资料”）负有保密义务。未经甲方和/或采购方书面许可，乙方不得向任何第三方披露，不得将保密资料的部分或全部用于本协议约定事项以外的其他用途。乙方有义务对保密资料采取不低于对其本身商业秘密所采取的保护手段予以保护。乙方可仅为本协议目的向其确有知悉必要的雇员披露保密资料，但同时须指示其雇员遵守本条规定的保密及不披露义务。8.2乙方仅得为履行本协议之目的对保密资料进行复制。乙方不得以任何方式（如软硬盘、图纸、彩
13、样、照片、菲林、光盘等）留存保密资料（包括但不限于素材、半成品、成品）。乙方应当在完成委托事项或本协议终止或解除后 日内，将保密资料原件全部返还甲方和/或采购方，并销毁所有复制件。乙方应当妥善保管保密资料，并对保密资料在乙方期间发生的被盗、泄露或其他有损保密资料保密性的事件承担全部责任。因此造成甲方和/或采购方损失的，乙方应负责赔偿。8.3如乙方违反本协议关于保密的约定，乙方应赔偿因此而给甲方和/或采购方造成的一切损失。8.4本保密条款自保密资料提供或披露之日起至本协议终止或解除后 年内持续有效。第九条 违约责任9.1任何一方未履行或未完全履行本协议及订单项下的义务，均构成违约。违约方应承担因
14、违约给对方造成的一切损失。9.2乙方未能按本协议及订单规定的时间和/或方式进行审计的，应事先征得甲方和/或采购方书面同意，并按照甲方和/或采购方同意的条件顺延该订单的审计时间；如上述顺延和/或变更未得到甲方和/或采购方书面同意，则由此造成乙方延期提交当期审计报告或其他审计成果、或者延期交付审计文件的，乙方须按照以下标准承担违约责任：任一当期订单时间迟延的，每逾期一日，乙方应当按照当期订单费用总额的 %向甲方和/或采购方支付违约金；有多期订单迟延的，按照上述标准累计计算违约金。如乙方逾期 日仍未能按本协议及订单约定提交任意一期审计报告或其他审计成果、管理建议书，或者逾期 日仍未交付审计文件的，甲
15、方和/或采购方有权解除相应订单直至解除本协议，乙方仍应支付上述违约金、退还甲方和/或采购方已支付款项及自付款之日起至返还之日止的中国人民银行同期贷款利息。9.3乙方出具的审计报告或其他审计成果、管理建议书，或者所交付的审计文件不符合甲方和/或采购方要求的，甲方和/或采购方有权要求乙方在规定的时限内重做，并有权酌情减付不低于 %的审计费用作为违约金；造成甲方和/或采购方损失的，乙方并应当承担赔偿责任。若对严重涉及审计质量的问题不能做出实质性地整改，甲方和/或采购方有权解除相应订单直至解除本协议，乙方仍应支付上述违约金、退还甲方和/或采购方已支付款项及自付款之日起至返还之日止的中国人民银行同期贷款利息，同时赔偿甲方和/或采购方由此遭受的一切损失和费用。9.4 由于乙方原因造成本协议及订单项下审计报告或其他审计成果、管理建议书出现错误的，乙方应立即自负费用采取足够补救措施以弥补上述错误；由此给甲方和/或采购方造成不良影响或损害的，乙方应当负责解决并承担赔偿责任。9.5乙方在审计
