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1、第八课财政与税收考点展示1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素（常考点）；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用（常考点）：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。核心考点一财政及其作用1财政收入与支出(1)财政：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)财政收入与支出的关系财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家财政收入最
2、重要的来源影响因素：主要是经济发展水平和分配政策财政支出含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用用途：经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出收支关系财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分2.财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。(2)国家财政具有促进资源合
3、理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。动态发布命题特点2014新课标全国，162014重庆高考，22014安徽高考，38(3)2014浙江高考，262013新课标全国，122013广东高考，26财政及其作用是近几年高考的重点，题型选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策的有关知识，要求学生熟练掌握有关知识以及灵活地分析和解决问题。命题点1影响财政收入的因素解题指导：1.
4、影响财政收入的因素(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2财政收入是否越多越好财政来源的扩大、财政收入的增加能有力地促进经济和各项工作的发展，但是财政收入并非越多越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。典例1(2014新课标全国)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入
5、。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模答案B解析经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。命题点2财政的作用解题指导：考查财政的作用主要有两个角度(1)民生角度：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)经济发展角度：国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(3)准确辨别财政的作用：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源
6、合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。典例2(2014安徽高考)为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。答案国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育
7、文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。解析解答本题首先要求学生明确财政的三大作用是什么，然后结合题目中的材料进行分析。“实施文化补贴”体现财政具有促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用；“继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度”体现财政具有合理配置资源的作用；“国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模”体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用。命题点3财政政策解题指导：经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出、减少税收，刺激总需
8、求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策典例3(2013广东高考)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是()A BC D答案C解析扩张性财政政策即政府财政少收多支，扩大经济建设支出，导致生产扩张，总需求增加，由此可知选C。判断财政政策的技巧财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用应
9、当与宏观经济形势相反。在国民经济需求不足时，可通过扩张性财政政策使总供给和总需求差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。1转移支付是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，这种为补充公共物品的无偿支出，体现了非市场性的分配关系。这表明转移支付()有利于促进资源的合理配置是国民收入再分配的重要形式推动了企业经济效益的提高体现了按劳分配的分配原则A B C D答案A解析转移支付体现了非市场性的分配关系，因此不符合题意；转移支付强调的是国民收入分配，而不是个人收入的分配，因此不符合题意；依据转移支付的含义，
10、可以得出符合题意。答案为A。2财政对国家的政治、经济和文化建设以及人民群众生活发挥着重大作用。中央经济工作会议强调，2015年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施中属于积极的财政政策的是()A调整财政支出结构，提高资金使用效率B完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业C推进利率市场化，加快人民币汇率形成机制改革D加强风险防范，防控地方政府债务风险答案B解析调整财政支出结构，提高资金使用效率属于稳健的财政政策，故排除A；完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业有利于减轻服务业的税收负担，是积极的财政政策，因此选项B正确；选项C是货币政策；选项D属于稳健的财政政策。答案选B。核心考点二税收
11、及其特征1税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源2.基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定
12、性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。3种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。4作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。动态发布命题特点2014北京高考，342013四川高考，22013北京高考，302012海南高考，52012浙江高考，25税收的基本特征近几年没有考查。而税收的种类和税收的作用是近几年高考经常考查的知识点。多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，在考查税种知识的同时，也考查了税收的作用。
13、命题点1税收的种类解题指导：比较增值税和个人所得税增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用典例4(2014北京高考)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳
14、定器”功能的是()A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率答案B解析本题考查政府宏观调控的知识，题眼是自动稳定器“具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展，职工工资不断提高，所缴纳的个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级，个人所得税税率自动调节收入分配，故选B项。A、C、D三项都不能自动稳定宏观经济运行。命题点2税收的作用解题指导：1.全面认识税收在国民经济中的作用税收是国家财政收入的最重要来源；税收是调节经济的重要
15、杠杆；税收是实现经济监督的重要手段；税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段；税收引导居民合理消费；税收引导企业生产、促进经济发展方式转变。2判断和区分税收的作用若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。3某些税种的作用出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方
