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1、全国审计专业技术初级资格考试审计理论与实务试卷注意事项1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作 答，在试卷或草稿纸上作答不得分。2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。3. 答题时请认真阅读试题，对准题号作答。一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）1 .审计监督的根本特征是：A. 广泛性B.科学性C. 及时性D.独立性2. 下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：A. 受托经济责任是审计产生的客观基础B. 受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的
2、职责C. 受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D. 现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任3. 社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：A. 委托该项业务的审计机关B.中国注册会计师协会C. 当地人民政府D被审计单位的上级组织4. 下列各项中，属于国家审计机关权限的是：A. 帮助被审计单位建立内部审计机构B. 废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C. 就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D. 参与被审计单位重大事项的决策5. 下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：A. 以个人名义承接业务B.
3、代行被审计单位的管理职能C. 对未来事项的可实现程度做出保证D. 执行审计业务时保持合理的职业谨慎6. 下列有关审计目标的表述中，错误的是：A. 审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B. 审计目标不影响审计准备阶段的工作C. 审计目标对审计全过程都有影响D. 审计目标是审计行为的出发点7. 审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：A. 审计项目计划阶段B.审计准备阶段C. 审计实施阶段D.审计终结阶段8. 下列选项中，不属于分析性复核方法的是：A. 比较分析法B.比率分析法C. 趋势分析法D.内容分析法9. 下列各项中，可以选作审计标准的是：A. 国家审计准则B.社会
4、审计准则C.内部审计准则D.企业会计准则10. 被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：A. 亲历证据B.外部证据C.内部证据D.实物证据11. 被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A. 低水平B.中等水平C.高水平D.无风险12. 下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审 计单位的是：A. 顺查法C.统计抽样法B. 逆查法D判断抽样法13. 审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：A. 是否真实存在B.是否归被审计单位所有C. 计价是否正确D.是否存在被抵押的情况1
5、4. 下列有关内部控制的表述中，错误的是：A. 内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B. 内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C. 内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D. 内部控制一般仅针对常规业务活动设置15. 限制非相关人员接近资产的控制活动属于：A. 凭证和记录控制B.职责分工控制C.独立检查控制D.实物控制16. 审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：A.审计机关主管领导B.审计机关审计业务会议C.审计组负责人D.审计机关法制机构17. 下列方法中，用于内部控制测试的是：A.计算B.分析性复核C.函证D.观察18. 下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：A.测
6、试数据法B.监盘C.分析性复核D.检查19. 下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：A. 制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B. 审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划C. 审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批D. 审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案20. 下列各项中，可导致不可控审计风险的是：A.审计人员的素质B.审计方法的选用C.审计人员的工作态度D.内部控制的健全程度21. 下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是：A. 核对应收账款明细表和总账B.分析应收账款周转率C.函证应收账款D.编制应收账款账龄分析表22. 被
7、审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：A. 由不同人员记录应付账款总账和明细账B .建立付款审批制度C. 由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D. 货款到期时立即支付23. 下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：A. 对成本进行分析性复核B. 审查有关支出是否经过授权C审查被审计单位是否制定了成本计划D观察存货的盘点24. 下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：A.管理费用B.营业外支出C. 制造费用D.企业所得税25. 审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户其目的是验证存货的:A.真实性B.所有权C.完整性D.计
8、价正确性26. 在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是：A.防止虚增人数和工资级别B.防止多计和错计出勤天数C.防止多计或少计产量和工时D.防止虚报和错报产品产量27. 下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：A.产量和工时记录B.材料费用分配表C.存货盘点报告表D.应收账款明细账28. 下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：A.用于支付税收滞纳金B.用于发放现金股利C.用于转增资本D.用于弥补以前年度亏损29. 为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A. 审阅现金日记账摘要栏B. 核对现金日记账和总账余额的
9、一致性C. 抽查大额现金收付的原始凭证D. 对库存现金进行监盘30. 按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：A. 会计B.出纳员C.销售人员D.仓库保管员二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答 案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选 对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）31. 下列有关审计独立性的表述中，正确的有：A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征B .经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础C. 组织机构的独立是审计工作独立性的保障D. 内部审计没有独立性，社会审计独立性强E.
10、 审计人员要保持形式和实质上的独立32. 下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：A. 国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度B. 我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分C. 我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力D. 我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作E. 审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定33. 审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：A被审计单位的计划B 被审计单位的预算C.同行业的技术指标D.企业会计准则基本准则E. 企业会计准则一一具体准则34. 下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：A
11、.提出审计报告初稿B.初步调查了解审计事项C.确定评价标准D.编制审计方案E. 确定收集审计证据的方法35. 从广义上说，审计管理的主体包括：B.内部审计机构D.审计人员A.国家审计机关C.社会审计组织E. 被审计单位主管部门36. 下列有关审计风险的表述中，正确的有:A. 审计风险是可以控制的B.审计风险具有潜在性C审计风险只存在于审计实施阶段 D审计风险是客观存在的E. 审计风险是可以消除的37. 对于审计法所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：A. 是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任B. 是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任C. 是因实施审计监督产生的相关
12、当事人的法律责任D. 是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任E. 其主体是被审计单位及其有关的直接责任人38. 下列关于计算机审计的表述中，正确的有：A计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段B. 电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴C. 在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致D计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料E. 计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容39. 下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：A. 从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠B. 审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠C.
13、被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠D. 经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠E被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠40. 审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：A.查阅相关文件B 分析性复核C.询问有关人员D.观察业务活动E. 检查内部控制执行过程中生成的记录41 .营业收入的审计目标有：A.证实营业收入的真实性B. 证实营业收入的完整性C. 证实营业收入计价与分类的正确性D. 证实应收账款计价与分类的正确性E. 证实坏账损失的真实性42. 下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有：A. 分析应收账款周转率并与
14、上年进行比较B .分析应收账款账龄C. 分析向客户寄发对账单的及时性D. 分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较E. 分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较43. 向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：A.金额较大的B.欠账时间较长的C.核对时发现账证不符的D.卖方对账单齐备的E. 余额为零但为重要供应商的44. 在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有：A.验证固定资产计价的正确性B.复核固定资产折旧的计算C编制固定资产折旧费用分配表D监督固定资产盘点E. 检查固定资产分类的正确性45. 下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有：A.罚款支出B
15、.对外赞助款C.车间管理人员工资D.税收滞纳金E. 直接材料费46. 审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有：A. 分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常B. 审查人力资源统计报表及员工名册C. 将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因D. 检查各类奖金发放范围的合法性E. 将本年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因47. 下列各项中，属于实收资本实质性测试程序的有:A. 观察负责资本投入交易事项的有关部门和人员的职责分工是否明确B. 将实收资本明细表与实收资本总账核对C. 审查实物投资的原始发票和投资协议，确认其所有权D. 审阅账
