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1、目 录第一章 工程概况3一、综合说明3二、工程设计及造价概况3第二章 工作内容、目标及依据5一、造价跟踪审计工作内容5二、造价跟踪审计工作目标6三、造价跟踪审计依据6第三章 项目组织结构8一、建立务实高效的项目组织机构8二、造价人员的岗位职责9三、项目部工作纪律12第四章 造价跟踪审计方法14第五章 重要因素及不确定因素分析15一、影响该项目工程造价的重要因素分析15二、影响工程造价的不确定因素分析16第六章 施工阶段造价跟踪方案17一、工程招标文件审查；17二、工程量清单审查；18三、工程量清单控制价审查；19四、中标单位投标报价审查；19五、施工合同签定审查20六、工程预付款支付审查21七
2、、施工组织设计审查22八、隐蔽工程抽查23九、进度款支付审查24十、材料设备采购价格审查24十一、工程变更审查25十二、新增单价审查27十三、工程索赔审查28十四、工程签证审查29第七章 工程结算阶段造价审计方案31一 、工程结算阶段造价审计的工作内容31二、工程结算阶段造价审计的具体程序32第八章 质量控制体系38一、成果文件复核程序38二、各级人员的质量职责38第一章 工程概况一、综合说明XXX医院河东院区工程位于河东新区涪江三桥以北，项目建设单位为XXX医院。该项目占地88.25亩，计划建设规模85279.7平方米，总投资19964万元。由门诊楼、急诊楼、医技大楼、外科住院大楼、内科住院
3、大楼及其他配套设施组成。该项目计划建设工期为2008年7月至2011年7月。 根据X审200941号文“XX市审计局关于市中心医院河东院区建设项目跟踪审计实施方案的请示”及批复，该项目由XX市审计局负责对该项目进行全过程跟踪审计，我公司负责全过程跟踪审计过程中的造价控制。”二、工程设计及造价概况本次实施的为一期工程，包括内外科住院大楼。一期工程建筑面积58633.4m2,其中，地下建筑面积6298.12m2，地上建筑面积52335.29m2,共计14层，1-3层层高4.8m，其作层高3.8m,建筑总高67.9m。该工程基础为人工挖孔桩，主体为现浇框架填充墙结构；外装饰为氟碳外墙漆（部分外墙面为
4、干挂啡钻花岗石）、铝合金幕墙、铝合金窗；内装饰花岗石、墙砖、乳胶漆、地面砖、吊顶。安装工程包括管道工程、电气工程、消防工程、弱电工程。该项目由业主采用工程量清单招标，XXXX建筑有限公司中标，中标价为5653万元。第二章 工作内容、目标及依据一、造价跟踪审计工作内容（一）、工程招标文件审查；（二）、工程量清单、招标控制价审查；（三）、中标单位投标报价审查；（四）、施工合同签定审查；（五）、工程预付款支付审查（六）、施工组织设计审查；（七）、隐蔽工程（包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线预埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位）抽查；（八）、进度款支付审查；（九）、 材料设备采购价格审查；
5、（十）、工程变更审查；（十一）、 新增单价审查；（十二）、 工程索赔审查；（十三） 工程签证审查；（十四）其它造价事项审查。（十五）工程结算审查二、造价跟踪审计工作目标（一）通过跟踪审计，准确掌握项目实际建设规模、建设内容和建设过程情况，核实投资完成情况。（二）检查和揭露项目在建设程序、工程管理及施工等关键环节中存在的违规违纪问题，及时提出整改和加强管理的建议，以防止损失浪费，预防腐败，促进项目建设单位加强管理，规范建设行为，并及时纠正违规违纪行为，保障项目建设资金使用的安全、合法、有效，保证工程质量，提高项目建设管理水平和投资效益。（三）根据合同价款及有关政策，确定合理造价，对设计变更、现场
6、签证、施工索赔、材料价格、工程进度款及工程结算进行严格把关，使工程投资总额控制在目标范围之内。三、造价跟踪审计依据（一）、中华人民共和国建筑法、中华人民共和国合同法、中华人民共和国招标投标法、建设工程工程量清单计价规范、中华人民共和国注册会计师法。（二）、中国建设工程造价管理协会工程造价咨询业务操作指导规程（中价协（2002）第016号）、财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法（财协字（1999）103号文）；（三）、财政部财建2002394号文关于印发的通知、财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法的通知财建2004369号。（四）、遂审200941号文“XX市审
7、计局关于市中心医院河东院区建设项目跟踪审计实施方案的请示”及批复 （五）、XX市政府投资建设项目审计办法（XX市人民政府令第37号）（六）、业主与承包单位和其他单位有关本工程建设所签定的各种合同（含合同组成文件）及业主与本公司签定的本工程造价合同。（七）、工程设计图纸、说明书（含设备的技术文件和安装说明书）、图纸会审记录、重大工程变更及有关技术资料、标准和要求（含地质勘察资料）。第三章 项目组织结构 一、建立务实高效的项目组织机构项目管理机构是项目管理的基础条件，以一个合理有效的组织机构为框架所形成的权力系统、责任系统、利益系统、信息系统是实施项目管理及其最终目标的组织保证。为确保该项目总体目
8、标的实现，公司设立该项目管理机构代表公司对该项目实施行政领导和工作支持，确保造价咨询合同任务的圆满完成。（一）、组建能切实履行工作职责的现场造价部，根据该工程的具体特点派出具有丰富工作经验的骨干力量，组建项目部。要求每位工作人员自觉遵守职业道德准则，公正科学地开展造价工作。（二）、充分发挥我司和友好合作的兄弟单位的技术优势和重点、大型工程的实践经验，组建专家咨询小组。对于工程实施中的要点、难点问题及时组织专家进行咨询。（三）、根据本项目造价工作的范围和特点，本项目部拟采取直线职能式组织机构的型式，以项目经理为核心，设置各个专业造价工程师，对本项目的全过程进行管理。（四）、本项目组织机构如下图所
9、示。 （五）项目成员组成姓 名性别年龄学历职称男40大学高级工程师男38大学工程师男34大学工程师男36大学工程师女37大学高级工程师男33大学工程师男29大学工程师男30大学工程师女35大专工程师男27大学助理工程师2626大学助理工程师男32大学助理工程师2727大学助理工程师男33大学工程师男45大学经济师二、造价人员的岗位职责造价人员岗位职责如下：（一）、项目经理岗位职责1、组建项目机构，确定人员岗位职责，全面负责项目机构的日常工作；2、负责贯彻公司制订的质量管理办法及公司的各项工作制度；3、负责本项目中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理方案；4、主持编制工程全过程造价控制
10、实施方案及竣工结算审计方案；5、负责工程招标文件审查6、负责工程量清单、招标控制价审查；7、负责中标单位投标报价审查；8、负责施工合同签定审查；9、施工组织设计审查；10、负责工程结算审查工作安排。（二 ）、造价工程师岗位职责1、组织、指导、检查和监督本专业造价员工作；2、定期向项目经理报告造价工作实施情况；3、负责工程预付款支付审计4、负责进度款支付审查；5、负责 材料设备采购价格审查；6、负责工程变更审查；7、负责 新增单价审查；8、负责 工程索赔审查；9、负责工程签证审查；10、负责其它造价事项审查。11、负责工程结算审查（三 ）、造价员岗位职责1、在造价工程师指导下进行具体的造价工作，
11、完成造价工程师布置的任务；2、负责隐蔽工程（包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线预埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位）抽查；3、负责收集整理工程合同、设计施工图、设计变更、现场计量等相关造价资料；4、在造价工程师的指导下，按公司及客户的要求建立造价工程档案；5、协助造价工程师完成工程结算审查工作。三、项目部工作纪律（一）、遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，自觉维护国家、社会和客户利益；（二）、遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则，以高质量的服务和优秀的业绩履行工程造价合同；（三）、坚持科学的态度和实事求是的原则，独立、客观、公正、正确地处理有关各方的争议； （四）、严格遵
12、守造价工作人员各项规章制度，做到令行禁止；（五）、举止文明，树立良好自身形象，不断提高自身素质；（六）、知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务，不得泄露工程需保密的事项。（七）、廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。（八）、尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不正当的手段损害、侵犯同行的权益。第四章 造价跟踪审计方法一、对该项目的跟踪审计，我们采取定期和不定期两种方式交叉进行，原则上每月定期现场审计一次，并视项目进展与实际实施情况，适时对项目进行不定期抽审；二、对阶段性完成的工作、建设内容及其投资额进行审计，并出具阶段性审计
13、报告；三、就跟踪审计过程中发现的问题和需要注意的事项，我们将以审计建议单的形式向被审计单位出具整改建议意见；重大问题以审计建议函的形式出具整改建议意见，以便于相关单位及时整改。第五章 重要因素及不确定因素分析一、影响该项目工程造价的重要因素分析根据对项目工程造价的重要性分析，影响该项目工程造价的因素如下：（一）、该项目建设前期阶段:设计方案是否优化,招标是否合规、合法是影响工程造价最关键的因素。（二）、施工队伍的选择：是否选择到较强的施工队伍，是该项目能否顺利实施的保证；一个好的建筑作品的价值除了设计优秀外，要很好地体现出设计的意图得靠一个高素质的施工队伍。这个队伍除了要收获应得利润外，另一个
14、核心就是专心于工程实体的完成。同时有强有力的技术和经济实力，否则建设方将付出许多额外代价，才能达到预期目的。（三）、合同内容的约定：在签订工程施工及材料设备供应等各项合同的约定中，不应该由业主承担的风险是否已经回避完全或已转移。（四）、工程设计变更的控制：工程设计变更在时间和内容上都应该得到控制，以免增加不必要的投资。特别是业主（和代表业主方的）提出设计变更的时间，把握不好容易给施工方提供索赔依据。另外，许多施工企业，在投标报价时大多采用不平衡报价，一旦中标，可能对一部分工程提出工程变更，从而提高工程造价，获取较高利益。（五）、工程外部协调：施工单位与施工单位之间，以及施工单位与其他单位之间的协调也影响工程造价。（六）该项目在基础工程的控制是工程造价控制的一个重点：根据我们的经验基础工程占工程总造价的比例较大，加上该分部在工程招标中的不确定性，设计与实际的出入较大，在实际施工中大多采用了按实结算，工程完工时这部分工程造价的变化相当大。（七）、材料、设备价格的核定：该项目主体、装饰、安装工
