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1、税法期末考试试题及答案1、根据中华人民共和国企业所得税法企业分为（A）A居民企业和非居民企业B内资企业和外资企业C中国企业和外国企业D法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A个人独资企业B事业单位C个人独资有限公司D民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A民办非企业单位B基金会C合伙企业D社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C依照中国法律、行政法规
2、在中国境内成立的个人独资企业D依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的
3、个人独资企业D依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。A25%B20%C18%D15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。A中国境内B中国境外C中国境内、境外D国内各地9、居民企业，是指（C）。A中国境内成立的企业。B依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。C依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。D依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。10、非居民企业，是指（D）A依照外国（地区）法律成立的
4、企业。B依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。C依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。D依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（D）A只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得B就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得C来源于中国境内的所得和境外所得D就其所设机
5、构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。A中国境内的所得B中国境外的所得C中国境内、境外的所得D中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（B）A25%。B20%。C15%。D10%。14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构
6、、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。A25%。B20%。C15%。D10%。15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。适用税率为（A）A25%。B20%。C15%。D10%。16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所适用税率为（A）A25%。B20%。C15%。D10%。17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则A客观性B实质重于形式C收付实现制D
7、权责发生制18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）A实际成本制B配比制C权责发生制D收付实现制19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）A相关制B收付实现制C配比制D权责发生制20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）A现金B应收账款C不准备持有至到期的债券投资D债务豁免21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）A应收票据B股权投资C存款D准备持有至到期的债券投资22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）A不准备持有至到期的债券投资B应收票据C债务豁免D准备持有至到期的债券投资23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）A固定资产B存货C准备持
8、有至到期的债券投资D劳务24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）A生物资产B不准备持有至到期的债券投资C股权投资D债务豁免25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）A股权投资B债务豁免C生物资产D无形资产26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）A固定资产B生物资产C准备持有至到期的债券投资D存货27、低值易耗品不包括（C）A使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料B使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料C单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料D使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A企业
9、应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额C销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额D企业已经确认销售货物收入的售出
10、货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）A销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额C企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）A销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定
11、销售货物收入金额C企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A）A生产半成品B捐赠C赞助D集资33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C）A职工福利B利润分配C在建工程D偿债34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（D）A样品B广告C集资D在建工程35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法（B）A已完工作的测量B已经取得的收入占预计总收入的比例C已经发生的成本占估计
12、总成本的比例D已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）A支付给职工的工资支出B当期发生的水电费支出C业务招待费支出D购买机器设备支出37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）A构建厂房支出B购买生产设备支出C购买专利权支出D职工工资薪金支出38、下列费用中哪项是销售费用（B）A汇兑净损失B广告费C绿化费D业务招待费39、下列费用中哪项是销售费用（B）A绿化费B展览费C金融机构手续费D排污费40、下列费用中哪项是销售费用（B）A利息净支出B代销手续费C工会经费D董事会费41、下列费用中哪项是销售费用（B）A业务招待费B销售佣金C金融机构手续费D董事会
13、费42、下列费用中哪项是管理费用（C）A汇兑净损失B展览费C董事会费D销售佣金43、下列费用中哪项是管理费用（C）A金融机构手续费B广告费C业务招待费D展览费44、下列费用中哪项是管理费用（C）A销售部门发生的差旅费B金融机构手续费C排污费D利息净支出45、下列费用中哪项是管理费用（B）A展览费B绿化费C汇兑净损失D销售部门发生的差旅费46、下列费用中哪项是财务费用（D）A展览费B董事会费C绿化费D利息净支出47、下列费用中哪项是财务费用（D）A排污费B代销手续费C工会经费D汇兑净损失48、下列费用中哪项是财务费用（D）A业务招待费B销售佣金C排污费D金融机构手续费49、不允许税前扣除的税金是（A）A允许抵扣的增值税B房产税C城镇土地使用税D印花税50、不允许税前扣除的税金是（C）A消费税B车辆购置税C企业所得税D资源税51、工资薪金不包括（B）A津贴B职工调动工作时支付的安家费C奖金D年终加薪52、工资薪金不包括（C）A基本工资B补贴C企业为职工支付的养老金D加班工资53、工资薪金不包括（D）A加班工资B津贴C补贴D独生子女补贴54、工资薪金不包括（A）A
