医院支出管理制度

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。医院支出管理制度 一、目的 为了加强医院财务管理,依法组织收入,努力节约支出,提高资金使用效益，促进事业的发展,使医院各项经费管理有章可循,根据国家医院财务管理、医院财务管理制度、会计法、现金管理暂行条例的要求，结合本院的实际，特制定本管理办法。 二、适用范围 本办法适用于本院支出管理。 三、支出管理职责 1、医院的一切财务支出活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 2、医院年度预算,预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调整预算项目,对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜,其他重大经济事项必须经院长办公会集体讨论审批。 3、严格现金管理,大于现金支付额

2、度的支出,应当使用银行转账支票结算,如因特殊原因使用现金时，应当由财务部门负责人审核签字。 4、按照权利与责任对等原则，审批人员负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责,在审批过程中出现失职应承担相应的责任。 （一)、支出申请管理： 医疗机构的财务支出包括。业务支出（人员经费、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用。其他费用下设办公费、维修（护）费、物业管理费等)和其他支出等。 1、财务部门要依据本年批复的年度预算和单位资金安排, 复核用款计划。 、财务支出用款计划需在财务部门备案,监督实施。 3、院长负责审批一定支出范围内的支出。 四、支出

3、管理程序 1、经办人负责原始凭证的填制; 2、职能科室负责人负责审核签字; 、计财处负责审核签字; 、主管副院长负责审批签字; 5、院长负责审核批准。 五、支出审核的原则 医院的所有支出在支付时必须由计财处进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核,认真审核签批手续是否齐全,是否有预算或超预算支出。 六、支出审核的范围 我院经济活动的所有支出，具体包括以下内容: 1、已列入本年度计划的基本建设工程项目支出； 2、设备采购支出; 3、修缮项目支出； 4、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等; 5、药品采购支出； 、专项费用支出； 7、单位维持日常运转的其他支出。 七

4、、支出审核的内容 1、报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据； 2、发票或收据上项目填写必须齐全; 、发票或收据上必须加盖单位财务专用章; 4、发票或收据大小写金额必须相符; 5、发票或收据不得涂改和挖补； 、发票丢失视同丢失现金，责任自负。 7、预算审批计划文件（含增补预算审批计划文件）。 、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。 、合同原件。 1、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。 11、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。 12、其他凭证。要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完整、准确。 八、计财处付款要求 1、财务人员要

5、按照医院的各项支出管理规定,严格审核相关原始单据。 2、财务人员要按照医院的支出审批管理制度,确定相应签字手续完备后,方可付款。 3、支票签发必须填写收款单位名称(与发票一致)、日期、金额及用途，并由领款人签字 4、需现金支付的,应严格遵循国家现金管理条例的规定。 5、所有的借款必须在经济活动结束后一个月内报销，没有特殊原因不予借款。 九、现金支取范围 严格按照如下开支范围支付现金: 1、职工工资、各种工资津贴; 、个人劳动报酬,包括劳务、讲课费及其它专门工作报酬； 3、支付给个人的各种奖金，包括按照国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 4、各种劳保、福利费及国家规定对

6、个人的其它现金支出; 、出差人员必须随身携带的差旅费； 6、结算起点以下的零星支出。 第二篇：医院支出审批制度医院 财务支出审批制度 为进一步加强财务管理,完善财务开支审批程序，杜绝漏洞，提高资金的利用率，特制订本制度。 一、审批手续 坚持财务开支逐级审批制度。经办人签名时，应在原始单据后面注明用途（两张以上同类开支项目的原始单据须填写“单据封面”注明张数,合计金额）。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。 购买实物时，必须办理验收手续，有经手人、验收人（使用人）、负责人签字。经手人、验收人(使用人）、负责人不能同为一人。 购买的固定资产，需按医院固定资产管理制度的规定办理。 二、审批权限 (

7、一）日常公用开支的审批 为加强日常公用开支管理,严格控制开支范围，对日常公用开支实行医院法定代表人“一支笔”的审批制度。 (二)药品开支的审批 为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定价，办理验收入库手续。为加强药品监督， 1必须有药库主任核实签名再由医院法定代表人签名才能办理付款。 (三）个别项目的开支审批 1、个人借支 个人一般不得向单位借支个人用款,遇预借差旅费、会议费、零星购置、备用金等,需填写“借款借据”经医院法定代表人签字后方能办理借款。借支款要求在规定期限内到财务科及时报帐（特殊情况不能按时报帐的,借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限,单位负责人签字)

8、，否则,可从借款人的工资中扣回。 2、业务招待费 业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办理报销。 3、人员费用支出 人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补贴、临时工工资等人员费用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法定代表人批准后发放。 奖金必须按本院的奖金分配方案执行,并经医院法定代表人审批才能发放。 4、转帐支票（汇票)的领用 转帐支票的领用，须填写领用支票（汇票）申请单，经医院法定代表人批准。领用时出纳员必须注上日期，领用 2后，三天内及时送回支票存根联与发票等报销单据,由经办人签名,再经医院法定代表人签批后，方可报销。若填写错误需退回,应盖“作废”章

9、,并在支票登记簿上记录,装订成册,不得任意撕毁。 第三篇:财务支出管理制度财务支出管理制度 1总则 1.1为保证公司财务支出正常有序进行，规范公司财务支出操作行为,特制定本制度。 .2根据相关的财经制度及公司的实际情况,财务支出分为日常费用、工程项目支出、借款支出及专项支出。 1.3公司支出实行预算管理制度，严格按审批后的资金计划支付相应款项,因无法预计的情况发生所需款项以借款形式支付。 .4本制度适用于公司及所属子公司。财务支出签批流程 1经办人整理报销单据并填写对应单据部门负责人复核分管副总经理审核财务部门复核总经理审批出纳办理支付手续。3日常费用支出 31日常费用主要包括办公费、差旅费、

10、业务招待费、食堂伙食费等。 3.普通办公用品根据公司一个月需要量购入，由采购招标中心根据计划统一购买,凭发票、验收单、出入库单、分摊明细表办理报销手续。 .差旅费参照差旅费管理暂行规定执行。 3.4业务招待费参照招待费和加班用餐管理规定执行。 3.5交通费。员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，无车情况下，原则上应乘坐公交车出行，确因需要乘坐出租车,应填写打的申请单,经部门负责人签字后作为报销依据，一事一申请，不跨月报销。 3.8食堂日常购物填写食堂购物清单,凭购物清单报销。 3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。工程项目支出 4依据工程进度,结合合同约定由经办人详细填写工

11、程、材料付款申请单,根据不同阶段的需要,附相应资料、税务发票,完成审批手续后支付款项。 1.首付款支付时，附合同及合同约定条件、发票； 4.2进度款支付时，附工程进度支付证书、发票、对账明细表； 4.13尾款(包含质保金)支付时,附合同、审计报告、对账明细表、发票、竣工验收相关资料及回访表。5借款支出 5.1借款支出是指除备用金之外的其他临时性借款，主要包括采购借款、保证金借款、车辆油费借款、水电费借款及缴纳保险借款。备用金借款参照个人备用金管理办法执行。 5.采购借款。由使用部门提出书面采购计划，经审批后交采购招标中心询价,然后依据审批的计划表填写借款单,附采购申请单、询价确认单。购货款在1

12、，000元以内或属零星采购可支付现金，购货款超过1,00元的原则上转账支付。 5.保证金借款。根据相关资料要求，填写借款单，并注明事由、保证金到期时间等；出纳收到审核签字完整的借款单后付款；财务建立“保证金借款”台帐，确保保证金到期能及时收回;保证金借款应转账支付。 5.车辆油费、水电费、缴纳保险借款。由业务经办人每月根据实际需要借支，借款应转账支付，并于当月完成报销冲帐手续。专项支出 .1专项费用包括咨询顾问费、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修等阶段性费用。 .2部门根据实际情况提出专项支出请示报告,报公司总经理审批；3财务人员根据审批后的单据金额付款(附请示报告、合同）;若需

13、提前借款,应按借款规定办理借支手续，并在0个工作日内办理报销手续。报销单据管理 .1填制报销单时应先将票据按费用性质进行分类，不同类别的票据应分开填制报销单。 7.2各种报销发票,必须为国家统一发票,经营性收款收据一律不能报销入账。 .3超过现金结算限额(1000元)的费用，应通过银行结算;特殊情况需要使用现金的,必须由使用人提出申请,经审批同意后方可支付。 7.4财务部必须对各种报销单据进行认真审核，对不符合报销规定的单据,可要求报销人更换单据。 75报销的票据不得涂改,金额大小写如有涂改一律不予报销，其它信息如有涂改,外来发票应由对方单位加盖公章,自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。 7

14、6各项费用必须当年报销,当年不报销且无正当理由的费用不予支出。 .7签订的经济合同、协议均须提供财务部一份原件，作为财务收、付款依据。支付时间 每周三为公司付款日,各部门单据须周一集中交公司财务部。紧急或特殊情况借款支取时间不受此限制。 附则 9.1本制度由公司财务部负责解释。92本制度自发文之日起执行。 第四篇:中学支出管理制度中学支出管理制 度 第一，遵守国家有关财务规章制度,严格按照批准的支出预算执行。在支出管理中,行政事业单位要以国家规定的财务制度为行为准则，严格按照国家规定的开支范围和开支标准办理各项支出,不得任意扩大开支范围和擅自提高开支标准；要按照批准的支出预算以及规定的开支范围和开支标准合理安排各项支出，防止和纠正无预算、超预算支出，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。 第二，健全规章制度，完善监督约束机制。有章可依、照章办事，是行政事业单位支出管理的重要环节。行政事业单位应建立健全一