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1、税法（二）（2016）预习阶段测试（二）（第2章）一、单项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最切合题意）1.以下各项中，应该依照“薪资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。2. 依据个人所得税的规定，以下对于在校学生因参加勤工俭学活动而获得属于规定的应税所得项目的所得的个人所得税的税务办理正确的选项是（）。A. 不缴纳个人所得税B. 依照薪资、薪金所得项目征收个人所得税C.依照劳务酬劳所得项目征收个人所得税D.依照特许权使用费所得项目征收个人所得税3.以下对于员工获得量化财富的个人所得税税务办理的表述中，说法不正确的选项是（）。A.员工个人以股份形式获得的仅作为分成依照，不
2、拥有所有权的公司量化财富，不征收个人所得税B.员工个人以股份形式获得的拥有所有权的公司量化财富，依照“薪资、薪金所得”项目征收个人所得税C.员工个人以股份形式获得的拥有所有权的公司量化财富，转让时获得的所得，依照“财富转让所得”项目征收个人所得税D.员工个人以股份形式获得的公司量化财富参加公司分派而获取的股息、盈利所得，依照“利息、股息、盈利所得”项目征收个人所得税4. 房地产开发公司与商铺购置者个人签署协议，以优惠价钱销售其开发的商铺给购置者个人，购置者个人在一按限期内一定将购置的商铺无偿供应给房地产开发公司对出门租使用。依据个人所得税法的有关规定，对购置者个人少支出的购房价款，以下表述正确
3、的选项是（）。A. 不需要缴纳个人所得税B. 依照“有时所得”项目缴纳个人所得税C.依照“财富转让所得”项目缴纳个人所得税D.依照“财富租借所得”项目缴纳个人所得税5.依据个人所得税的规定，以下外籍个人属于居民纳税人的是（）。A.外籍个人甲某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，此间一次暂时离境20天B.外籍个人乙某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，此间暂时离境85天C.外籍个人丙某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，此间一次暂时离境20天D.外籍个人丁某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，此间两次暂时离境累计95天6.中国居民陈某是某高校的一名
4、教授，同时担当一股份有限公司的独立董事，2014年获得董事费收入100000元，立即取出30000元经过国家机关捐馈赠受灾地域。依据个人所得税的有关规定，陈某12月份获得董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。12月A.15400B.13000C.14800D.260007.在外商投资公司工作的中方雇员，由雇用单位和差遣单位分别支付薪资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，以下做法正确的选项是（）。A. 只由差遣单位减除规定花费，雇用单位不再减除规定花费B. 只由雇用单位减除规定花费，差遣单位不再减除规定花费8. 中国公民王某为境内某上市公司的职员，2014年10月获得薪资10000元，依照公司规定
5、，公司每个月代其负担40%的个人所得税税款。当月薪资收入王某应自己负担的个人所得税为（）元。A.7459. 我国公民刘某为某事业单位的职员，2014年9月刘某办理了提早退休手续，获得一次性补助收入80000元，刘某办理提早退休手续至法定退休年纪之间合计16个月。刘某办理提前退休手续前每个月薪资3000元。2014年9月刘某应缴纳个人所得税（）元。A.0B.720C.2400D.712010.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司推行双薪制，张某12月份获得双薪10000元，同时获得整年一次性奖金50000元，则张某12月份获得双薪和整年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A.5640B.5
6、895C.11445D.1427011. 外籍个人约翰为在华外国公司的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其薪资、薪金由中国境内、境外公司分别支付，境内外国公司每个月支付其薪资折合人民币20000元，英国公司每个月支付其薪资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住处，其所在国未与中国签署税收协议，2014年约翰在境内居住合计80天。2014年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2014年11月应在我国缴纳的个人所得税为（）元。C.432212. 依据个人所得税的有关规定，对劳务酬劳所得一次收入畸高的，推行加成收税方法。所谓“劳务酬劳所得一次收入畸高”是指（）。A.一次获得劳
7、务酬劳所得超出20000元B.一次获得劳务酬劳所得超出50000元C.一次获得劳务酬劳所得的应纳税所得额超出20000元D.一次获得劳务酬劳所得的应纳税所得额超出50000元13.2014年8月我国某作家第一版一部短篇小说，获得稿酬30000元，立即取出8000元经过国家机关捐馈赠受灾地域。当年一家报社将该篇小说在2014年10月和11月报刊上连载两个月，10月底报社支付稿酬6000元，11月底报社支付稿酬应缴纳个人所得税（）元。3000元。该作家上述稿酬所得A.3332B.3360C.4180D.420814.依据个人所得税的有关规定，以下表述不正确的选项是（）。A.个人从公然刊行和转让市场
8、获得的上市公司股票，持股限期在1个月以上至1年（含1年）的，其股息盈利所得暂免征收个人所得税B.个人转让股票时，依照先进先出的原则计算持股限期，即证券账户中先获得的股票视为先转让C.对个人拥有的上市公司限售股，解禁后获得的股息盈利，持股时间自解禁日起计算D.对个人拥有的上市公司限售股，解禁前获得的股息盈利持续暂减按50%计入应纳税所得额，合用20%的税率计征个人所得税15.中国公民王某将一套闲置住宅出租给李某居住，依照市场价钱每个月收取租金3500元，假定不考虑其余税费，王某每个月租金收入应缴纳个人所得税（）元。A.350B.270C.540D.70016.2014年11月中国公民王某在英国获
9、得劳务酬劳收入折合人民币50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税5000元；此外在乎大利获得中奖收入折合人民币10000元，按该国税法例定缴纳了个人所得税2500元。归国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。A.2500B.5000C.7000D.1200017. 依据个人所得税的有关规定，个人拥有限售股中存在部分限售股成根源值不明确，致使没法正确计算所有限售股成根源值的，证券登记结算公司一律以实质转让收入的（为限售股成根源值和合理税费。）作A.5%B.10%C.15%D.20%18.对于拍卖收入计算个人所得税时可扣除的财富原值，以下表述正确的选项是（）。A. 拍卖受赠获取的物件
10、，原值为该拍卖品的市场价值B. 拍卖经过拍卖行拍得的物件，原值为该物件的评估价值C.拍卖家传的收藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购置的油画，原值为购置该油画时实质支付的价款19.以下各项所得，在计算个人所得税时，能够减除定额800元或许定率20%的是（）。A.薪资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务酬劳所得D.利息、股息、盈利所得20. 对于县级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应该（）。A. 征收个人所得税B. 免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适合减征个人所得税二、多项选择题（共15题，每题4分。每题的备选项中，有2个或2
11、个以上切合题意，起码有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1. 依据个人所得税的规定，以下各项中，应依照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）。A. 个人专营栽种业、养殖业、饲养业获得的收入B. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员获得的收入C.个体工商户对外投资获得的股息所得D.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营获得的收入E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采纳单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营获得的收入2.依据个人所得税的规定，以下选项中，说法正确的有（）。A. 个人在公司
12、任职、受雇，获得的监事费收入，依照“劳务酬劳所得”项目征收个人所得税B. 演员自己走穴演出获得的收入，依照“劳务酬劳所得”项目征收个人所得税C.在校大学生勤工俭学获得的收入，依照“劳务酬劳所得”项目征收个人所得税D.个人兼职获得的收入，应该依照“薪资、薪金所得”项目征收个人所得税E. 个人担当独立董事，获得的董事费收入，依照“劳务酬劳所得”项目征收个人所得税3.依据个人所得税的有关规定，居民纳税人与非居民纳税人的区分标准有（）。A. 户籍所在地标准B. 住处标准E. 工作地址所在地标准4.以下各项所得中，在计算个人所得税时，能够采纳5%35%的五级超额累进税率的有（）。A. 薪资、薪金所得B.
13、 个体工商户的生产、经营所得E. 个人独资公司和合伙公司的生产、经营所得5.依据个人所得税的有关规定，以下人员的薪资、薪金所得，合用附带减除花费的有（）。A. 在中国境内的外商投资公司工作获得薪资、薪金的中方雇员B. 在中国境内事业单位工作获得薪资、薪金的外籍专家C.在中国境内有住处而在中国境外任职或许受雇获得薪资、薪金所得的个人D.在远洋运输公司工作获得薪资、薪金的海员E. 在中国境内的外国公司中工作获得薪资、薪金所得的外籍人员6.依据个人所得税的规定，以下各项中，说法正确的有（）。A. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编写等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品获得的所得，依照“薪资、薪金所得”项目征收个人所得税B.第一版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式第一版获得的稿费收入，应按“薪资、薪金所得”项目征收个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公然拍卖获得的所得，应依照“稿酬所得”项目征收个人所得税D.个人获得特许权的经济补偿收入，应按“特许权使用费所
