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1、、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。1.中华人民共和国税收征收管理法第二次修订是在( )A.1999年 B.2000年 C.2001年 D.2002年2.我国的税率分为( )A.定额税率，比例税率，累进税率B.定额税率，比例税率，超额累进税率C.定额税率，比例税率，全额累进税率D.浮动税率，比例税率，累进税率3.我国现行税种有( )A.增值税 消费税 营业税 遗产税B.消费税 营业税 遗产税 筵席税C.营业税 遗产税 筵席税 屠宰税D.屠宰税 增值税 消费税 营业税4.我国现行的资源税
2、法，主要包括( ) A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收( )A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时( )A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金D
3、.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金7.消费税的纳税人是消费税暂行条例第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的( )A.单位和个体经营者 B.单位和个人C.个体经营者和个人 D.个体经营者和其他个人8.下列消费品中，采用定额税率的是( )A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车9.下列收入中，免征营业税的是( )A.电视台的广告收入 B.公园内游乐场的门票收入C.博物馆的门票收入 D.旅游景点出售纪念品的收入10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定
4、的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为( )A.(60+24+20)20% B.(60+24+20)5%C.(60+24)5%+2020% D.605%+(24+20)20%11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D.实行比例税率12.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是( )A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出13.企业所得税暂行条例
5、及其实施细则规定，企业的无形资产( )A.在发生时作为费用一次性列支B.有使用年限的，按使用年限分期摊销C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是( )A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是( )A.自开业年度起2年免税，3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税C.自开业年度起5年免税，5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税
6、16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )A.不满365天 B.1年以上5年以下C.不满90天 D.不满180天17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有( )A.工资薪金收入2000元 B.一次演讲收入5000元C.在有奖销售中一次性获奖3000元 D.财产转让所得1000元18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( )A.一次应纳税所得额超过5000元的部分B.一次应纳税所得额超过10000元的部分C.一次
7、应纳税所得额超过15000元的部分D.一次应纳税所得额超过20000元的部分19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为( )A.500020% B.(5000-800)20%C.5000(1-20%)20% D.5000(1-20%)20%(1-30%)20.农业税的纳税人是( )A.从事农业生产有农业收入的单位和个人B.从事农产品加工的单位和个人C.销售农产品的单位和个人D.购买农产品的单位和个人21.依照房产租金收入计征房产税的税率是( )A.1.2% B.5% C.10% D.12%22.关税的征收机关是( )A.税务机关 B.财政机
8、关C.对外经济贸易合作部 D.海关23.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税( )A.北京B.天津C.在北京、天津都可以D.由北京、天津的有关税务机关协商确定24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的( )A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税25.最早开征印花税的国家是( )A.英国 B.荷兰 C.中国 D.波兰26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是( )A.比例税率 B.全额
9、累进税率C.超额累进税率 D.定额税率27.我国关税税率是( )A.比例税率 B.超额累进税率C.全额累进税率 D.定额税率28.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是( )A.字迹清楚B.项目填写齐全C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是( )A.2001年10月16日 B.2001年10月31日C.2001年11月16日 D.2001年11月30日30.下列机构中不能从事税务代理的是( )A.会计师事务所 B.律师事务
10、所C.审计师事务所 D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系( )A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件C.税法废止D.企业的破产E.新的纳税义务人出现32.下列项目应征增值税的是( )A.某歌舞厅向顾客销售酒水 B.邮政部门销售集邮邮票、首日封C.银行销售金银的业务 D.提供加工、修理修配劳务E.古旧图书33.下列税种，实行定额征收的有( )A.增值税 B.契税C
11、.土地增值税 D.车船使用税E.耕地占用税34.关税的纳税义务人包括( )A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人C.进、出口货物的承运人 D.进口货物的收货人的代理人E.出口货物的发货人的代理人35.税款征收方式包括( )A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.扣缴征收三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述税法原则。37.简述营业税的特点。38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。四、论述题(本大题共12分)39.试论纳税人的权利和义务五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2
12、001年6月份主要业务如下： (1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税)； (2)销售给某零售商店彩电100台，每台1404元(含税)； (3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元(不含税)； (4)外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库； (5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元； (6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。 根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。41.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。 税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况：(1)企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。(
