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1、 为严肃财经纪律，建立科学的会计工作秩序，加强本单位内部会计控制和内部会计监督，特建立本制度。 一、基金的管理 1. 我会实行财务自收自支、独立核算的原那么，记账方法采用借、贷记账法，核算上采用权责发生制。 2. 基金增值局部的使用按照?雅安市教育基金会章程?和?基金管理使用方法?执行。 3. 每年的各项费用开支按照基金会理事会通过的预算方案执行。 4. 财务授权批准制度按照?雅安市教育基金会章程?和?基金管理使用方法?执行。 二、 内部会计管理 1. 财务工作岗位设置会计和出纳。会计不得兼管现金、有价证券，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计和出纳应权责清
2、楚、相互制约、相互监督。 2. 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务负责人保管，法人代表印鉴由会计保管，现金支票由出纳保管。 3. 办理银行业务按照?支付结算方法?有关规定，加强银行账户的管理。 4. 严格遵守?票据法?有关规定，加强与货币资金有关的票据管理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销的程序，防止空白票据的遗失和被盗用。 5. 严格按照“申请、审核、复核、支付的传递程序办理付款业务，审核人员对不符规定的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。 6. 建立内部审计控制制度，定期或不定期对会计业务进行监督和检查，对监督检查过程中发现的内部管理的薄弱环节，应当采取措施，加以
3、纠正和完善。 7. 会计人员应当保守财务秘密。财务资料不得随意提供应外人翻阅。其他单位因特殊原因需要财务资料，必须经财务负责人批准。 三、 会计工作 1. 会计人员管理各类账薄、转账支票和法人代表印章。 2. 根据会计制度规定，设立总帐和明细帐。会计核算以人民币为记账本位币，按会计核算的要求对会计业务进行核算。 3. 对原始凭证进行审核和监督。根据审核无误的原始凭证，按规定的会计科目和记账凭证的根本要求，编制记账凭证。 4. 根据已制好的记账凭证按登记账薄的要求记入相应的各类账薄，定期结账，编制财务报表并及时报送给领导和有关部门。 5. 妥善保管各种凭证、账薄、报表等财务资料，定期整理装订成册
4、归档。 四、出纳工作 1. 出纳人员管理现金、现金支票、有价证券、现金日记账、银行日记账。 2. 必须根据编制好的记账凭证办理收、付讫的戳记。一切收、付款项必须入帐，不得将收入的现金以个人名义存入银行或转借他人。 3. 按编制好的记账凭证逐日登记现金日记账，每日终结出余额并清点库存。核定库存备用金人民币2000元。 4. 对已审核的原始凭证和已编制的记账凭证，不得丧失、短缺，及时交会计人员记账。 5. 按规定办理银行业务，并逐日登记银行存款日记账，结出余额。 6. 定期核对银行账户。根据银行对账单及时核对银行存款，双方不符时要查对清楚并编制银行余额调节表。 五、 实物资产管理 1. 验收实物凭
5、证，领用实物采用签收制。 2. 实行专人负责保管，设置明细账卡，采用永续盘存法，确保账实相符。 3. 会计人员应当对实物资产进行监督，催促并严格执行财产清查制度。发现账薄记录与实物不符时，应按国家有关规定进行处理，超出会计人员职权范围的，应当立即向财务负责人报告，请求查明原因，作出处理。 4. 使用期限超过一年且单位价值在500元以上的房屋、建筑物、交通工具、办公设备等应作为固定资产，并按?会计法?有关规定对固定资产进行计价和按期计提折旧。 5. 购置的固定资产须凭证验收，固定资产的使用、保管、维修由专人负责，防止各种自然和人为因素的毁损。 6. 对固定资产的转出、报废、出售，按?基金管理使用
6、方法?逐级审批后实行。 7. 定期或不定期进行全面实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，立即向上级报告，按?基金管理使用方法?逐级审批后实行。 8. 对重要的固定资产建立保险制度。 六、 会计档案管理 1. 年度终了，按照档案工作要求对会计资料进行系统整理、编号、装订、归档。 2. 会计档案不得毁损、散失、借出。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 3. 过期会计档案按规定销毁时，须由财务负责人鉴定，编造“会计档案销毁清册，报法人代表批准签字，方能销毁。 4. 会计档案保管年限按财政部和国家档案局规定执行。 七、 会计交接工作 1. 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交办手续，没有办理交接手续的，不得离职。 2. 会计人员离职前，按期办理完毕移交工作。接替人员应认真接受移交的工作，并继续办理未了事项。如果发现原会计人员有违法等问题，须及时报告，追究处理。 3. 编制移交清册，列名应移交的凭证、账表、公章的名称、数量。 4. 会计人员办理移交手续，必须有财务负责人或指定负责人监交，方能生效。
