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1、年终奖个人所得税计算措施及其税率表和公式国内年终奖个人所得税征收措施的规定:（一)全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也涉及年终加薪、实行年薪制和绩效工资措施的单位根据考核状况兑现的年薪和绩效工资。(二)纳税人获得全年一次性奖金,单独作为一种月工资、薪金所得计算纳税，并按如下计税措施,由扣缴义务人发放时代扣代缴：1. 先将雇员当月内获得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数拟定税法规定的合用税率；然后以其商数及合用税率计算出应纳税额后,再乘以1个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。除上述计
2、算措施外,也可以按照本规定第十四条规定的计算措施,直接计算应纳税额。.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除原则，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除原则的差额”后的余额,按上述措施拟定全年一次性奖金的合用税率。(三)在一种纳税年度内，对每一种纳税人，该计税措施只容许采用一次。(四)实行年薪制和绩效工资的单位,个人获得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第(二)款、第(三)款的规定执行。前段时间网上传的【4】号公示年终奖个人所得税新计算措施，经国家税务总局声明澄清【47】号公示系伪造，年终奖个人所得税率与计算措施没有变化。下面就是现年终奖个人
3、所得税税率及计算措施：年终奖合用税率原则表合用应税所得1应税所得2 税率0100 400 9000 35000500 8000速算扣除数 3% 1 0% 5%30% 354%级数1 2 34 60-1500150-4500 400-9000900035003500-55000 5500-80 800-105 55 10055 505年终奖个税计算公式:应纳税额应纳税所得额合用税率-速算扣除数。具体来讲,纳税人9月日(含)后来实际获得的工资、薪金所得,应合用新税法的减除费用原则和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人9月1日前实际获得的工资、薪金所得，无论税款与否在月1日后来由扣缴义务人申报入库,
4、均应合用原税法的减除费用原则和税率表,计算缴纳个人所得税。举例来看,韩先生在某一公司工作，12月3日获得工资收入340元，当月又一次获得年终奖金10元，其应缴纳多少个人所得税。韩先生因当月工资局限性3500元,可用其获得的奖金收入00元补足其差额部分10元,剩余24000元除以1个月,得出月均收入元，其相应的税率和速算扣除数分别为10%和1元。具体计算公式为:应纳税额(24100+340-3500)0%-10525元。年终奖个税算法:针对工资薪金,目前国内采用超额累进税率,为了以便计算，就转化用合用税率和速算扣除数的简化算法,目前的年终奖个税计算措施是，先将年终奖除以,以得出的商拟定税率和速算
5、扣除数，再根据如下公式计算:应纳税额=应纳税所得额合用税率速算扣除数。年终奖个税算法如下只考虑年终奖当月工资足够3500元的，局限性50元的，先补足300元,然后用余额年终奖 月平奖金 税额01000 666.6610189 540年终岁尾,年终奖已逐渐成为人们谈论的敏感话题，牵动着每位在岗人员的心旋,就百姓普遍关注的年终奖缴纳个人所得税问题,而今年9月1日起，国内的个税法有了某些调节，个人所得税起征点由本来的元调为3500元。同步,通过具体核算，年终奖多发1元,你最后反倒少得诸多呢!那么,年终奖个人所得税计算措施你要弄清晰喽!【终奖个人所得税计算措施之两种计税措施】在国家税务总局下发的告知中
6、,有关纳税人获得的全年一次性奖金，给出了两种计税措施。一是先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数拟定税法规定的合用税率;然后以其商数及合用税率计算出应纳税额后，再乘以1个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。二是按照最新发布的合用全年一次性奖金所得的税率表,直接计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额合用税率速算扣除数。值得注意的是,如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除原则(350元/月)，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除原则的差额”后的余额,按上述措施拟定全年一次性奖金的合用税率。在一种纳税年度
7、内，对每一种纳税人，该计税措施只容许采用一次。【新税法下年终奖个人所得税计算措施新旧措施对比】韩先生在某一公司工作，12月一次获得年终奖金.1万元，周先生在同一家公司工作，她获得的年终奖是59万元。旧措施:韩先生:.1万元个月=083.3元，合用的税率是20%，速算扣除数37元,则她该付的税是61000元20%-5元=11825元。其税后年终奖为6100元825元=497元。周先生，5.9万元1个月4916.66元,合用于税率为15%,速算扣除数125,则她该付的税是59000元15%-125=872元。其税后年终奖为000元85元7元。显然，年终奖6.万元的韩先生,实际到手的奖金反而会比.9
8、万元的周先生少拿了1100元。 新措施：韩先生应纳税额=.1万元0%55元=1164元,其税后年终奖为61000元-1165=4元。周先生应纳税额=5.9万元20%-55元=125元，其税后年终奖为900元-1145元=475元。 按照新的计税措施,不会再浮现奖金发得多、税后所得反而少的状况，年终奖高的韩先生最后拿到的奖金仍然比周先生高。【年终奖个人所得税计算措施之记者采访】那么，新税法与原税法究竟如何衔接?国家税务总局有关负责人1日接受了记者的采访。问题一:工资、薪金所得如何衔接？新税法和实行条例均规定自9月1日起施行。具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人9月1日(含)后来实际获得的工资
9、、薪金所得,应合用新税法的减除费用原则和税率表,计算缴纳个人所得税。“具体来讲，纳税人9月1日(含)后来实际获得的工资、薪金所得，应合用新税法的减除费用原则和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人月日前实际获得的工资、薪金所得,无论税款与否在9月日后来由扣缴义务人申报入库,均应合用原税法的减除费用原则和税率表,计算缴纳个人所得税。”税务总局有关负责人说。举例来看,韩先生在某一公司工作,2月3日获得工资收入300元,当月又一次获得年终奖金210元,其应缴纳多少个人所得税?这位负责人说，韩先生因当月工资局限性300元，可用其获得的奖金收入24100元补足其差额部分00元,剩余2000元除以12个月,
10、得出月均收入元,其相应的税率和速算扣除数分别为10和15元。具体计算公式为：应纳税额=(240+3400-00)%-02295元。问题二：个体工商户生产、经营所得如何衔接?新税法自9月1日起开始实行,鉴于个体工商户、个人独资公司和合伙公司的生产经营所得是按年度计算,并且是在一种完整的纳税年度产生的,这就需要分段计算应纳税额，即：月1日前合用原税法的减除费用原则和税率表;9月日(含）后合用新税法的减除费用原则和税率表。这位负责人简介,年终汇算清缴分段计算应纳税额时,需要分步进行：第一，按照有关规定,计算全年应纳税所得额;第二，计算前8个月应纳税额：前个月应纳税额=（全年应纳税所得额原税法的相应税
11、率速算扣除数)8/12;第三,计算后个月应纳税额:后4个月应纳税额(全年应纳税所得额新税法的相应税率-速算扣除数)41;第四,全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额。“对企事业单位的承包经营、承租经营所得也是比照这个计算措施计算缴纳个人所得税。要注意的是,这个计算措施仅合用于纳税人的生产经营所得，后来则按照税法规定全年合用统一的税率。”这位负责人说。举例来看，某个人独资公司按照税法和有关规定计算出全年应纳税所得额为4500元(注:按照有关规定,在计算全年应纳税所得额时，投资者本人后四个月的费用扣除原则为每月350元),则其全年应纳税额计算如下:前8个月应纳税额=（45030%45）8
12、1=616.6元后4个月应纳税额=(40020%375）4/1=1750元全年应纳税额=616.6+757916.6元问题三：涉外人员附加减除费用如何调节?税法规定，对在中国境内无住所而在中国境内获得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外获得工资、薪金所得的纳税义务人（简称“涉外人员”)，在按税法规定减除费用原则基本上,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化状况拟定附加减除费用，附加减除费用合用的范畴和原则由国务院规定。原税法实行条例规定的附加减除费用原则是每月280元,即涉外人员每月在减除元费用的基本上，再减除28元的费用,减除费用的总额为4800元。这位负责人说，考
13、虑到现行涉外人员工资、薪金所得总的减除费用原则高于境内中国公民,从税收公平的原则出发,应逐渐统一内、外人员工薪所得减除费用原则。“这次在涉外人员的工资、薪金所得减除费用原则由元每月提高到50元每月的同步，将其附加减除费用原则由280元每月调节为100元每月,这样,涉外人员总的减除费用原则保持现行4800元每月不变。”这位负责人说。【如下是微博上传的年终奖个人所得税计算措施】:【年终奖多发1元，反倒少得15.元】新税法实行后,六大临界点成年终奖“盲区”合理避税,网友建议“年终奖”改为“年终捐”又到年关，一年一度的重头戏年终奖立即就要发放，估计许多市民都伸长了脖子在翘首以盼。但是，年终奖也许并不是
14、人们想的那样,发得越多得到的越多，很有也许你比别人多发了1块钱，却要为此多缴纳百元、千元甚至万元的税。这绝对不是在跟你开玩笑,由于年终奖在计算应当合用的税率时会浮现一种临界点,一旦遭遇了这个临界点,也许就会浮现“多发少得”、“得不尝税”的状况。加之，今年是新修订的个人所得税法施行后的初次发放年终奖,税法税率及级次级距都发生了变化,这也使得市民最后真正拿到手的年终奖额度也随之变化。郑州晚报 赵柳影【微博热议年终奖临界点】近来,微博上转载量最为火爆的除了有关来年月的放假告知外,估计就是有关年终奖计税的博文了。“请人们注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元：发81元比800元多纳税11541元;54
15、001元比5400元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳90.25元;发41元比40元多纳9250.3元;发660元比6000元多纳3250.5元;发9000元比9元多纳8800.5元。”12月4日傍晚,中国农业大学经济管理学院副专家葛长银在微博上刊登了有关年终奖临界点的博文。短短几天,转载量就有了00多次,评论量也有近千条，不少网友在惊讶的同步也纷纷表达对于年终奖的计税措施很模糊,将之戏称为“年终奖的秘密”,并建议公司的领导和财务人员,以及纳税人都应当好好看一看，研究研究。【年终奖个人所得税计算措施是怎么计算个税的?】年终奖的发放,直接关系着员工的“钱袋子”,但是和广大网友同样,大部分市民对于年终奖的计税都不理解，它究竟是如何计算的？难道真如博文所说，年终奖多余来1块钱，就会比别人多缴纳如此之多的税吗?“多发少得的状况的确存在，自从个人所得税出台的那
