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1、一、资料上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元
2、组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。要求：1、为该集团设计合理的会计组织结构2、为该集团设计现金管理、银行存款管理、应收帐款管理制度答：1、上海LM有限公司会计组织结构财务部经理副经理副经理成本块会计块发票管理报表编制及分析档案管理会计核算资
3、金块综合块资金预算控制分析应收账款管理结算中心管理现金银行管理计划平衡编制分厂核算指导预算控制考核成本利润分析成本核算内控制度编辑修订担保集控管理教育培训文书档案管理财务委派管理子公司投资管理2、上海LM有限公司现金管理制度等设计 (一)现金管理制度1现金储备和保管。(1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为49000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。2现金使用范围。 (1)
4、企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。 (2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c招待协作单位费用等。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM有限公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出
5、纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以
6、下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门、分公司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，
7、然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。(二)银行存款管理制度
8、A银行存款的管理： 1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算 1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。|2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭
9、证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。(三)应
10、收帐款管理制度 1销售票据的管理。(1)销售部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。(2)财务部门审核汇总上述销售发票，登人计算机设置的相应的总帐、明细帐，并核对销售收人日报表。销售票据的审核是指发票所开的客户名称，金额是否与计算机内销售部门入帐的相一致。开错发票进机后应按规定开红字发票，发现问题应及时与销售部门联系。(3)按照税法规定，对销售部门所开出的货物发票按时缴纳税金。2销售货款结算的管理。(1)对客户所持现金、支票、汇票、期票等要认真鉴别真伪，以及户名、日期、金额(大小写)是否开错、涂改，印鉴章是否清晰等。 (2)除业务往来频繁、信誉良好的客户以外，多次发生退票的客户应予以
11、重视，可拒收其商业承兑汇票，并督促销售，清欠部门及时催收贷款，回笼资金。 (3)每年按5计提坏帐损失。3债权的清理。 (1)应收帐款岗位人员要对应收帐款数据负责。数据输入时应认真细致，做到数据输入不串户。每月应收帐款余额与总帐核对无误；由专人监督检查，每月定期向销售部门、清欠办提供应收帐款信息。每年对未清帐的上海客户责任到人，至少对帐1次，外地客户每年通过信函形式对帐，平时发现问题及时联系处理，杜绝应收帐款新一轮的坏帐发生。(2)为清理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权，避免坏帐的发生和诉讼时效的耽误，清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助，重点清理这些问题。本着“
12、先易后难，先近后远，核对帐目与催讨相结合。的原则，对长期不发生业务或濒临破产的客户要抓紧清理，对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉，要及时总结营销工作中涉及债权问题的经验教训，采取积极有效的预防措施。清理债权是一项繁重复杂的工作，各有关部门要密切配合，提供方便，共同做好公司应收帐款的管理工作二、资料：中国DY化工股份有限公司上海DY分公司是中国DY化工股份有限公司在上海地区的专业成品销售公司。长期以来，中国DY化工股份有限公司上海DY分公司担负着上海市成品油市场供应主渠道的重任。自1997年至2002年，连续四年被评为上海市重合同、守信用百家优秀企业。2002年被评为国家级
13、“守合同、重信用”先进企业。2003年被评为上海市第六届“物价、计量信得过”金奖单位和上海市诚信在线企业。主要经营汽油、柴油、煤油、润滑油、燃料油及其他DY化工产品的零售和直销业务。目前公司在全市范围内拥有加油（气）站近600座，其中加气站近50座，加油站数量占全市总数的75左右，其中拥有服务优良的五星级加油站10座、四星级加油站43座、三星级加油站74座。要求：为该公司设计一套合理完整的存货管理制度答：. 为加强集团公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合集团公司经营管理需要，制定本制度。 . 本制度是集团公司经营管理的重要组成部分，适用于集团公司各分公司。
14、 . 存货的范围 存货范围确认，应以集团公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为集团公司的存货。 . 存货的分类 存货分为库存商品、原材料、物料用品、低值易耗品等。 . 存货的购买 5.1需采购存货的公司填写采购申请表，一次采购万元以上的应采用招标、竟标方式，有签字权的领导签字。 5.2 采购员进行采购。 . 存货的入库 6.1 购进库存商品等存货，入库前必须办理验收入库手续； 6.1.1核对实物规格、型号、生产单位； 6.1.2食品要进行质量检验（食品原料要按食品卫生法的要求验收）； 6.1.3观察包装完好程度，并清
15、点实物数量、重量； 6.1.4完成实物品质检查； 6.1.5完成上述工作后填制“验收单”； 6.2 验收中发现溢余时填制“溢余货物单”； 6.3 验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”； 6.4 按实收数量验收入库，并记录实物账； . 存货报销 凭原始发票（须有经办人、验收人及领导签字）及验收单到财务部办理结算手续。 . 存货的出库 8.1 存货发出之前，必须填制“领物单（或出库单），并办妥签字（领用单位负责人）手续。凡未办理领物单（或出库单）手续，一律不得发货。 8.2 领物单的填写应按下列程序运作： 8.2.1本单一式三份； 8.2.2完成出库的全部内容，空白行应写“以下空白字样”； 8.2.3发货并经清点完毕，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。 . 仓储要求 9.1 仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片或贴标签； 9.2 仓库保管员应履行以下基本职责： 9.2.1严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管员必须亲自陪同； 9.2.2保持库房清洁卫生，库容整齐、美观； 9.2.3注意门锁安全； 9.2.4经常核对账、物，发现
