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1、关于监事会作用的几点思考 摘 要： 从理论上讲，我国的公司治理结构中并不缺乏对董事会的权 力制衡机制。 然而在实践中，由于种种原因，大部分公司的监事会难 以和董事会制衡，在客观上无法做到代表全体股东尤其是中小股东的 利益履行监督职能。 关键词： 上市公司；治理结构；董事会；监事会 截至 2003 年底， 我国境内沪深交易所上市的公司总数达 1289 家， 上市公司已经成为国民经济的骨干力量，其治理也是监管部门和广大 股民关心的热门话题。按照我国公司法的规定，公司治理主要有 股东会、董事会和监事会构成，监事会代表股东监督董事和经理层。 一、监事会的现状及其成因分析 从我国上市公司监事会的运作情况
2、看，监事会作为公司治理结构 的重要组成部分，其功能作用基本没有发挥。近几年部分上市公司经 营状况欠佳，原有的包装开始剥落，有些公司为了圈钱，置股东 利益于不顾，信息披露不充分或不真实，郑百文、银广厦、蓝田等上 市公司内幕真相大白使中小股东蒙受损失。这使人们不仅对董事会的 诚信提出了质疑，也对监事会的作用产生怀疑，监事会被嘲讽为聋 子的耳朵 据权威部门 2000 年调查，自上市以来，样本公司平均每 。1年召开监事会 2.3 次，参加人数平均有 5 人。而且监事会会议做出的 决议大部分也是在迎合董事会的决议。这从监事会公告中可窥一斑。 这些公告几乎都是这样写的： 监事会本着对全体股东负责的精神，对
3、 公司的财务状况，对董事、总经理及其他高级管理人员执行职务的情 况，进行了检查与监督，没有发现违犯法律、法规和公司章程或损害 公司利益的行为经审查，某会计师事务所出具的无保留意见的审 ，计报告真实有效 。据南开大学 2002 年 中国上市公司治理评价研究报告 显示， 931 家样本公司监事会，平均治理指数为 48.64，监事会治理质量最好 的上市公司治理指数为 77.7，最差的为 11.98。 这说明中国上市公司 监事会尽管在功能设置上日益完善，但在具体运行机制方面仍存在诸 多问题。由此可以得出这样的基本判断，即我国上市公司的监事会尚 处于虚无状态，即虚置和无为状态。是什么原因导致了目前的结
4、局呢？ 1、立法方面的缺陷。 一是由于公司法与实际监管法规的不一致，导致法律和法规 的自相矛盾。我国公司法的背景是以大陆法系为基础的，也就是 日德模式；而独立董事制度则是借鉴了英美模式，但是英美的公司只 有董事会，没有监事会。在此基础上引入独立董事，监事会的地位和 作用自然会被削弱。依照公司法规定，监事会是中国公司中的常 设监督机关，负有财务监督的职能。但中国上市公司治理准则仍 赋予大部分由独立董事组成的审计委员会类似于监事会的财务监督 2权。 指导意见赋予独立董事比监事会更大的监督权，即它可以独立 聘请外部审计机构和咨询机构等。而监事会只有提议聘请权，必要时 才可以独立聘请中介机构对其履行职
5、责进行协助。另外，独立董事和 监事会对管理层的监督职能也相互重叠，没有明确的职能分工。二是 我国公司法没有就监事个人的职权进行规定。公司监事会不仅是 完全独立的监督机构，而且监事个人行使监督权也是完全平等的，法 律既要规定监事会整体的职权，又要规定监事个人的职权。 2、监事会的独立性受到限制。 一是监事会成员的身份和行政关系不能保持独立， 其职位的任命、 工薪等基本都由管理层决定。根据上海证交所的调查结果显示，73.4% 的有效样本公司监事会主席是从企业内部提拔上来的，监事会副主席 和其他监事也大都如此。这样，监事会实际上受企业内部人控制，无 法担当起监督董事会和管理层的职责。二是监事会在经济上无法保证 独立。从上市公司的情况看，大部分企业在财务预算中对董事会经费 进行了单列，而似乎没有一家对监事会的经费进行预算，这也使监事 会的正常工作受到限制。这种监管体制愈加淡化了监事会的作用。由 于公司法在规范公司治理结构方面以股东价值为导向，重视了董 事会的作用，而忽视了监事会的地位，使监事会实际上只是一个受到 董事会控制的议事机构。 3、监管部门在弱化监事会的作用。 尽管学术界和中国证监会三令五申要加强监管，但从根本上改变 监事会被动局面的监管措施很少。回顾中国证监会查处的几家公司， 3
