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1、商贸企业出口退税申报流程税收政策 2007-06-27 00：18：40 阅读1342 评论3 字号:大中小 退税申报 第一步、退税申报数据录入：包括进货明细申报数据录入”，按审核认可键，出现如下画面： 根据实际需要,设置条件,按确定。 2、 进入“基础数据采集出口明细申报数据录入”，按审核认可键，出现如下画面： 根据实际需要，设置条件，按确定。 第三步、退税申报数据检查 1、数据加工处理进货出口数量关联检查，如下图，若检查全部通过，没有W、E显示，点击关闭，则可进入下一步操作。 若有W或E，则数据检查不通过，需再检查录入数据的准确性。 需要修改数据，先执行第二步中的第1、2点的取消标志操作,
2、待修改且检查完毕后，重新执行第二步。 2、数据加工处理换汇成本检查,若检查通过，点击关闭， 进入下一步操作。 3、数据加工处理预申报数据一致性检查. 第四步、预申报 数据加工处理-生成预申报数据，输入本次申报最大的 联号，或输入10个9，点击确定。显示文本查看器，关闭后提示生成申报软盘，将软盘插入软驱，路径为A： ,选择“本地申报”,点击确定,预申报完成。 预申报无疑点或将疑点调整后，才可以进行正式申报. 第五步、正式申报 1、预审反馈处理确认正式申报数据,显示文本查看器，关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据吗（Y/N）？”,点击是，提示数据已转入正式申报. 2、打印退税进货、申报明
3、细表 A、进货明细申报数据的打印 退税正式申报查询本次申报数据进货明细申报数据查询, 按打印键,出现如下画面： 报表预览 是将已设置好的报表格式显示出来. 打印报表 是将已设置好的报表打印出来。 若需对报表格式进行设置，选中 报表设置 ，出现如下画面： 可打印字段：表示可输出到打印机打印的字段，可在里面选择所需要打印的字段。 所选择字段：所选中的字段按顺序将在报表中打印出来。需打印的字段:关联号、申报批次、序号、进货凭证号、商品代码、商品名称、数量、计税金额、征收率、退税率、可退税额。 选择字段的方法:选中某一字段（变成蓝色），点击 查询本次申报数据退税汇总申报表录入,点击增加，录入本次申报的
4、申报年月,按回车，系统自动生成退税汇总申报表,核对各项数据无误后,点击保存，退出. 4、退税正式申报生成退税申报软盘，选择“本地申报，输入路径，点击确定，正式申报完成。 到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局. 外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料： 1、出口货物退(免)税申报表（一式5份); 2、出口货物报关单（出口退税专用)； 3、出口收汇核销单（出口退税专用）； 4、出口商品销售发票； 5、增值税专用发票及税收（出口货物专用)缴款书; 6、出口退税货物进货凭证申报明细表； 7、出口退税货物退税申报明细表； 8、增值税专用发
5、票认证结果通知书及清单； 外贸企业出口退税百问百答（下）【世贸人才网：国际贸易商务人才门户 更新时间： 200504-13 】 【打印】【关闭】44、生产企业增值税纳税情况汇总表的填报内容和要求是什么？答：生产企业在向其主管退税机关进行免抵退税正式申报的同时,要将申报所属期有关增值税纳税数据在生产企业增值税纳税情况汇总表中填报，作为计算当期出口货物免、抵、退税的申报依据.并在规定申报期限内向主管退税的税务机关申报。具体填报项目及要求如下：所属期:申报年月的所属期必须与增值税纳税申报表一致。 内销货物销售额:根据企业当月增值税纳税申报表中内销货物金额填报。简易征税货物销售额：根据企业当月增值税纳
6、税申报表中简易征税货物金额填报.免税货物销售额：根据企业当月增值税纳税申报表中免税货物金额填报。出口货物征税销售额:根据企业当月增值税纳税申报表中出口货物需征收增值税的金额填报.出口货物免税销售额:根据企业当月增值税纳税申报表中免税货物金额填报,此金额必须与“生产企业出口货物免税明细申报表”中人民币金额合计数一致，从生产企业出口货物免税明细申报表中自动引用。销项税额合计：根据企业当月增值税纳税申报表中销项税额填报。进项税额发生额：根据企业当月增值税纳税申报表中进项税额发生额填报。进项税额转出:根据企业当月增值税纳税申报表中进项税额转出填报。不予抵扣税额：根据企业当月增值税纳税申报表中“不予抵扣
7、税额”填报,此金额必须与生产企业出口货物免税明细申报表中“不予抵扣税额合计数一致，从生产企业出口货物免税明细申报表中自动引用。不予抵扣税额抵减额:根据企业当月增值税纳税申报表中“不予抵扣税额抵减额”填报，此金额必须与生产企业进料加工抵扣明细申报表中“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，从生产企业进料加工抵扣明细申报表中自动引用.进项税额合计：根据增值税纳税申报表中进项税额合计数填报。上期留抵税额:根据增值税纳税申报表中上期留抵税额填报.调整上期留抵税额:根据增值税纳税申报表中查补税款调整上期留抵税额填报。免抵退应退税额:根据增值税纳税申报表中免、抵、退应退税额填报，此金额必须与上期主管税务机关出具
8、的免、抵、退审批通知书中的“应退税额”一致。进口料件模拟税额：实行“免、抵、退”税办法的企业不可输入，且同时为0。应纳税额：根据本表计算填报。计算公式：应纳税额销项税额合计（进项税额合计上期留抵税额调整上期留抵税额）免抵退应退税额。生产企业增值税纳税情况汇总表通过“生产企业出口货物退（免）税申报系统”录入、打印并生成电子数据。45、目前使用的增值税纳税申报表的填报内容和要求是什么？答：由于目前使用的增值税纳税申报表不能满足现行免抵退税管理的需要,因此，对目前使用的增值税纳税申报表须作调整后填列。调整如下：第9栏“出口货物免税销售额”,填报生产企业出口销售额、来料加工等出口免税销售额。此栏金额必
9、须与生产企业出口货物免税明细申报表中第10栏“人民币金额”合计数一致.深加工结转的出口免税销售额也在此栏反映，在贸易性质栏注明“99。第16栏“免抵退税货物不予抵扣税额”，填报口径为：当期出口货物离岸价外汇人民币牌价（征税税率退税税率）.此栏金额必须与生产企业出口货物免税明细申报表中第13栏“不予抵扣或退税的税额”合计数一致。第17栏“其他”改为“免抵退货物不予抵扣税额抵减额”。此栏金额必须与生产企业进料加工抵扣明细申报表中第5栏“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，以负数填列。第25栏“免抵退货物已退税额改为“免抵退货物应退税额”。此栏金额必须与退税部门上月出具的生产企业出口货物免抵退税审批通知
10、单中的“应退税额”一致。自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人,均应按照国家税务总局关于重新修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知(国税发200353号)规定的增值税一般纳税人纳税申报办法进行增值税纳税申报.46、对生产企业出口货物退税电子审核的审核项目有哪些？答：审核时对企业申报的退税数据进行下面几个项目的审核：(1)自身逻辑审核;(2）进料加工数据逻辑关系审核；(3）与免税电子信息进行对审；（4)与代理出口证明电子信息进行对审；(5)与报关单电子信息进行对审;（6)与核销单电子信息进行对审。47、对生产企业出口货物退税电子审核的审核具体内容是什么？答：每个项目的具体审核内容如下:（1）自身逻辑审核：退税数据的自身逻辑审核，是退税数据的基本审核内容,是每条退税数据必须进行审核的内容。主要进行如下具体项目的审核：数据的唯一性检测、数值项大于大于零、贸易性质代码在代码库中且该贸易性质的出口数据可以退税、币别代码在规定的代码库中、外币离岸价与人民币离岸价的计算关系是否正确、根据退税数据的出口日期审核该数据适用的征税率和退税率正确、征退税差额的计算是否正确等.(2）进料加工数据逻辑关系审核对于贸易性质为进料加工的,还要进行进料加工数据逻辑关系审核，这也属于退税数据的自身逻
