《XXXX年企业所得税税源调查表指标填报说明upx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXXX年企业所得税税源调查表指标填报说明upx（98页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20133年全国国企业所所得税税税源调查查布置会会文件之之四财政部22012年度全国企业业所得税税税源调调查表填报说明明财政部税税政司二一三三年四月 61 20122年度企企业所得得税税源源调查表表填报说说明财政部依依据中中华人民民共和国国企业所所得税法法及其其实施条条例和相相关税收收政策，以以及中中华人民民共和国国会计法法、企企业财务务会计报报告条例例及财财务会计计制度（新新企业会会计准则则（20006）、企企业会计计制度（220011）、金金融企业业会计制制度（220011）、小小企业会会计制度度、分行行业企业业会计制制度、事事业单位位会计制制度和民民间非营营利组织织会计制制度等）的的规定
2、，制制订本套套企业所所得税税税源调查查报表。一、调查查工作的的基本要要求1.调查查类型。本本次调查查是经财财政部批批准，国国家统计计局备案案，由财财政部门门组织进进行的抽抽样调查查。2.资料料保密。参参加调查查的财税税部门有有义务为为被调查查企业填填报的数数据保密密。3.数据据来源。本本调查表表应根据据企业主主管部门门、主管管财税部部门或会会计师事事务所审审核后的的20112年度企企业财务务决算报报表及附附注、企企业所得得税年度度纳税申申报表及及附表以以及其他他相关会会计科目目分析填填写。4.金额额单位。本本调查表表中除适适用税率率（%）和和有关比比率、比比例（填填列小数数）、有有关年份份（4
3、位位年度数数字，如如20112）、职职工人数数（人）等等专门指指标外，其他各项涉及金额的指标单位一律为元，并保留两位小数。数字之间不要书写分节号。5.填写写要求。本本调查表表应逐行行填写，对对没有数数据的项项目应填填“0”，不留留空行。各各项指标标中，对对注明关关系式的的指标，在在填写时时，相关关数据应应满足关关系式的的要求；对未注注明关系系式的指指标，相相关数据据的逻辑辑关系要要求正确确。填表表企业若若有未尽尽事宜，请请附文字字材料加加以说明明。6.基基本财务务状况表表和收收入成本本费用表表的填填报应当当与向税税务部门门报送的的财务报报表口径径一致。如如果因审审计或其其他原因因致使会会计报表
4、表与向税税务部门门报送的的不一致致，也应应当按照照报送税税务部门门的会计计报表口口径填列列。二、报表表组成本套报表表包括：（一）报报表封面面（二）报报表体系系：基基本财务务状况表表（企企税调001表），收收入成本本费用表表（企企税调002表），企企业所得得税纳税税情况表表（企企税调003表），涉涉税项目目明细表表（企企税调004表），相相关情况况表（企企税调005表）。三、报表表封面说说明（一）被被调查单单位：指指在工商商行政管管理部门门或其他他登记机机关登记记注册的的填报单单位全称称。（二）单单位负责责人：指指在工商商行政管管理部门门或其他他登记机机关登记记的法定定代表人人。凡填填报单位位正
5、在更更换法定定代表人人，但尚尚未办理理变更登登记手续续的，由由实际负负责人盖盖章。（三）主主管会计计工作负负责人：指填报报单位分分管财务务会计工工作的领领导人。（四）会会计机构构负责人人：指填填报单位位内部承承担财务务会计任任务的专专职会计计机构的的负责人人。（五）填填表人：指具体体负责填填制报表表的工作作人员。四、具体体调查指指标填报报说明表一基本本财务状状况表填填表说明明（一）填填报时应应当注意意的事项项1.为了了方便填填报，并并准确反反映纳税税人的财财务状况况，本表表将执行行新企业业会计准准则（220066）、企企业会计计制度（220011）、金金融企业业会计制制度（220011）、小小
6、企业会会计制度度、分行行业企业业会计制制度、事事业单位位会计制制度、民民间非营营利组织织会计制制度等制制度的报报表项目目进行了了兼容处处理，应应当根据据20112年度财务务会计决决算中资资产负债债表的年年（期）末末数填列列。2.表中中标注项目为为执行新新会计准准则企业业专用；加项目为为执行企企业会计计制度等等企业专专用，执执行新会会计准则则企业不不填；加加为执行行事业单单位会计计制度、民民间非营营利组织织会计制制度等非非企业类类会计制制度单位位专用；加项目为为执行分分行业企企业会计计制度等等企业专专用。3.填报报单位应应依据本本填报说说明和要要求填列列表中各各项指标标，本填填报说明明中未作作解
7、释的的内容，以以所执行行的财务务会计制制度为依依据。4.“短短期投资资”、“应收账账款”、“其他应应收款”、“长期股股权投资资”、“在建工工程”、“工程物物资”、“无形资资产”等报表表项目均均根据扣扣除计提提准备金金后的净净额填列列。执行行新企业业会计准准则（220066）、企企业会计计制度（220011）的企企业不填填列“待处理理流动资资产净损损失”和“待处理理固定资资产净损损失”两项指指标。5.金融融企业填填制本表表，对应应的报表表项目按按以下对对应关系系填列：金融企业业报表项项目基本财务务状况表表对应项项目结算备付付金货币资金金拆出资金金其他流动动资产应收保费费应收账款款应收分保保账款应
8、收账款款应收分保保合同准准备金其他流动动资产买入返售售金融资资产其他流动动资产发放贷款款及垫款款其他非流流动资产产向中央银银行借款款短期借款款吸收存款款及同业业存放其他流动动负债拆入资金金其他流动动负债卖出回购购金融资资产款其他流动动负债应付手续续费及佣佣金其他流动动负债应付分保保款项和和保险合合同准备备金其他流动动负债代理买卖卖证券款款其他流动动负债代理承销销证券款款其他流动动负债6.本表表未列示示的报表表项目，按按照科目目性质填填入其他他流动资资产、其其他非流流动资产产、其他他流动负负债、其其他非流流动负债债项目。（二）表表内有关关指标说说明1.流动动资产行1至行行16各项项指标 根据资资
9、产负债债表中中“流动资资产”各项目目年末数数填列。行1 货货币资金金：包括括库存现现金、银银行存款款、存放放中央银银行款项项、存放放同业和和其他货货币资金金等现金金及各项项存款，填填报单位位根据执执行的会会计制度度和报表表编制要要求填列列。行2 交交易性金金融资产产：反映映企业持持有的以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的为为交易目目的所持持有的债债券投资资、股票票投资、基基金投资资、权证证投资等等金融资资产。执执行新企企业会计计准则的的企业应应根据“交易性性金融资资产”科目的的期末余余额填列列。行3 短短期投资资：执行行新企业业会计准准则（220066）、企企业会计计制度（2200
10、11）的企企业应根根据“短期投投资”科目的的期末余余额减去去“短期投投资跌价价准备”科目期期末余额额后的净净额填列列。1年内到到期的委委托贷款款，其本本金和利利息减去去已计提提的减值值准备后后的净额额，也在在本项目目反映。行4 应应收账款款：根据据“应收账账款”和“预收账账款”科目所所属各明明细科目目的期末末借方余余额合计计数，减减去“坏账准准备”科目期期末余额额后的净净额填列列。行5 预预付款项项：反映映企业按按照购货货合同规规定预付付给供应应单位的的款项等等。应根根据“预付账账款”和“应付账账款”科目所所属各明明细科目目的期末末借方余余额合计计数，减减去“坏账准准备”科目中中有关预预付款项
11、项计提的的坏账准准备期末末余额后后的金额额填列。如如“预付账账款”科目所所属各明明细科目目期末有有贷方余余额的，应应在资产产负债表表“应付账账款”项目内内填列。行9 其其他应收收款：执执行企业业会计制制度（220011）的企企业应根根据“其他应应收款”科目的的期末余余额减去去已计提提的坏账账准备后后的净额额填列。行10 应收补补贴款：反映企企业按规规定应收收的各种种补贴款款，应根根据“应收补补贴款”科目的的年末（期期末）余余额填列列。行11 应收出出口退税税：反映映外贸企企业按照照国家规规定的出出口退税税率计算算出的应应收出口口商品的的应交增增值税退退税金额额。根据据“应收出出口退税税”科目年
12、年末借方方余额填填列。行12 存货：反映企企业期末末在库、在在途和在在加工中中的各种种存货的的可变现现净值。执执行企业业会计制制度（220011）或执执行商品品流通企企业会计计制度的的企业应应根据“存货”科目下下设各明明细科目目的期末末余额合合计，减减去“存货跌跌价准备备”或“商品削削价准备备”、“代销商商品款”科目的的期末余余额后的的净额填填列。行13 待摊费费用：反反映企业业已经支支出但应应由以后后各期摊摊销的费费用。企企业租入入固定资资产改良良支出、大大修理支支出以及及摊销期期限在11年以上上（不含含1年）的的其他待待摊费用用，应在在本表“长期待待摊费用用”项目反反映，不不包括在在本项目
13、目内。本本项目应应根据“待摊费费用”科目的的期末余余额填列列。“预提费费用”科目期期末如有有借方余余额，及及“长期待待摊费用用”科目中中将于11年内到到期的部部分，也也在本项项目内反反映。行14 待处理理流动资资产净损损失：反反映执行行行业会会计制度度的企业业在清查查财产过过程中发发现的列列支范围围尚不明明确或责责任尚不不明确的的各种流流动资产产毁损或或盘亏。执行新企业会计准则（2006）和企业会计制度（2001）的填报单位不填列。行15 一年内内到期的的非流动动资产：反映企企业将于于一年内内到期的的非流动动资产项项目金额额。执行行企业会会计制度度的企业业根据“一年内内到期的的长期债债权投资资
14、”等科目目填列。行16 其他流流动资产产：填列列行1至行166各项指指标中没没有反映映的其他他流动资资产。行17 流动资资产合计计：行117=行1至行166之和。2.非流流动资产产行18至至行433各项指指标，根根据资资产负债债表中中“非流动动资产”各项目目年末数数填列。行18 可供出出售金融融资产：反映企企业持有有的以公公允价值值计量的的可供出出售的股股票投资资、债券券投资等等金融资资产。执执行新企企业会计计准则的的企业应应根据“可供出出售金融融资产”科目的的期末余余额，减减去“可供出出售金融融资产减减值准备备”科目期期末余额额后的金金额填列列。行19 持有至至到期投投资：反反映企业业持有的
15、的以摊余余成本计计量的持持有至到到期投资资。执行行新企业业会计准准则的企企业根据据“持有至至到期投投资”科目的的余额，减减去“持有至至到期投投资减值值准备”科目期期末余额额后的金金额填列列。行20 长期债债权投资资：反映映执行企企业会计计制度（220011）的企企业购买买的各种种一年期期以上的的债券，包包括其他他企业的的债券、金金融债券券和国债债等。应应根据“长期债债权投资资”科目的的期末余余额，减减去“长期投投资减值值准备”科目中中有关债债权投资资减值准准备期末末余额和和1年内到到期的长长期债权权投资后后的金额额填列。行21 长期应应收款：反映执执行新企企业会计计准则（220066）的企企业融资资租赁产产生的应应收款项项、采用用递延方方式具有有融资性性质的销销售商品品和提供供劳务等等产生的的长期应应收款项项等。企企业应根根据“长期应应收款”科目的的期末余余额，减减去相应应的“未实现现融资收收益”科目和和“坏账准准备”科目所所属相关关明细科科目期末末余额后后的金额额填列。行22 长期股股权投资资：反映映采用成成本法和和权益法法核算的的长期股股权投资资。行23 股权分分置流通通权：反反映执行行企业会会
