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1、费用管理流程手册（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。目录第一部分概述11定义与范围12职能说明43费用管理运作分类6第二部分业务流程81费用基础管理81.1流程图81.2管理方法91.3流程描述102借款管理182.1流程图182.2管理方法192.3流程描述203寿险个险佣金管理与控制263.1流程图263.2管理方法273.3流程描述284展业人员奖金334.1流程图334.2管理方法344.3流程描述355代理手续费395.1流程图395.2管理方法405.3流程描述416费用报销476.1流程图476.2管理方法486.3流
2、程描述497费用分摊与报告587.1流程图587.2管理方法597.3流程描述61第三部分附件63附件1 内部制度索引63附件2 新增/改进单据索引67附件3 内部管理报告72附件4 主要业绩考核指标样本汇总76 概述定义与范围费用的定义 企业的费用是指企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用，根据其用途可以分为业务费用（包括佣金、展业人员奖金、展业费用、手续费支出等）和行政管理费用。- 佣金，指支付给业务拓展的非公司正式员工的报酬，例如寿险个险营销员、寿险客服专员等，它受展业业绩、级别、出勤率等要素影响；- 展业人员奖金，指支付给业务拓展的展业人员，与其展业业绩、级别等要素挂钩的报酬。展业人
3、员指除了上述人员之外的属于公司正式员工编制的业务人员；- 代理手续费，指保险公司按一定比例支付给保险兼业代理人代理保险业务的劳务费用。代理手续费计算方法为：保费收入 提取代理手续费标准 = 支付代理手续费。保险兼业代理人是指符合保险监管机关相关条件，接受保险公司委托，在从事自身业务的同时，指定专人为保险公司代理保险业务的单位；- 展业费用是指业务部门或业务人员在公司或部门或有关部门指导下，用于展业方面的业务的有关活动费用，依据其完成业绩计算，在可用额度内凭合法票据按审批权限报批列支，比如，公司用于重点保户或大项目业务的专项展业费用以及营销网点、职场、电子化建设等费用；- 行政管理费用主要用于各
4、部门人员的工资奖金、办公经费、交通费用、加班餐费、对外联络系费用及部门负责人的通讯费用等。范围 本流程手册根据现有的费用管理流程的步骤和次序，从财务控制的理念和方法上进行了规范，包括相关的控制手段、应使用的标准单据、相应的管理报告和关键考核指标。 本流程手册不涉及费用管理过程中的专业判断方法等，但为了体现流程控制的完整性，诸如此类的制度以索引的形式，列示于本手册的附件中。 相关费用的预算制定、控制和报告的具体流程请参见预算流程手册。会计政策 费用的核算应遵循权责发生制原则，根据费用发生的时间和受益期间，将费用分配到相应的会计期间。 各类费用合理在各有关部门间进行分摊。 费用管理应积极遵循以下基
5、本管理原则：风险控制、分级管理、上报备案、独立复核、合规性。 费用管理涉及的一些特殊会计核算科目如下： 应付佣金：- 本科目核算寿险公司应向专门进行寿险个人营销业务的营销员支付的佣金。 - 发生应付佣金时，借记“佣金支出”科目，贷记本科目；实际支付佣金时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的佣金。 - 本科目应按营销员设置明细账。 佣金支出：- 本科目核算寿险公司支付给专门推销寿险个人营销业务的营销员的佣金。 - 公司发生佣金支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付佣金”科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应
6、无余额。 - 本科目应按险种设置明细账。 应付工资：- 参见日常账务管理流程。 营业费用：- 参见日常账务管理流程。 应付手续费- 本科目核算公司应向受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人支付的手续费。 - 发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的手续费。 - 本科目应按保险代理人设置明细账。 手续费支出- 本科目核算公司支付给受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人的手续费。 - 发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付手续费”科
7、目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 - 本科目应按险种设置明细账。 职能说明职能负责人员职责共同职责集团、总公司、各级分支公司各部门、各级共享服务财务中心、各级财务经理全体职员相关人员 贯彻和落实费用管理政策，严格按照管理和审批流程如实申请借款和报销费用。 合理按照相关原则进行费用分摊。集团保险业务综合管理、产寿总公司业务管理、集团共享服务财务中心、精算部门、人力资源部门等负责人 集团保险业务综合管理以及产寿总公司业务管理牵头制定相关费用考核制度和标准。 集团共享服务财务中心、精算部门和人力资源等部门协助共同制定上述制度和标准。特殊职责策略计划部策划预算集团
8、、产寿总公司以及所有分支机构的费用预算制定以及执行情况的跟踪与管理。合规监察监督检查员 审核展业人员进、离司、职级变化等相关申请的合规性； 编制并上报相关合规监察报告。管理层相关授权人各级分支机构负责人、相应权限审核人管理层及董事会成员 审批公司费用预算；负责部门公司或公司本部门费用预算的制定以及执行管控； 权限内审核批准辖内职员员工费用使用情况； 审批本级相关费用考核分配办法； 在法律规定内审批并授权签署保险兼业代理协议。业务管理负责人 负责管理本级业务拓展的各项业务相关费用支出； 确认更新本级展业人员的人事信息； 组织对展业人员的考核综合绩效； 管理兼业代理保险合同、代理协议； 在法规及授
9、权范围内审核确定各保险兼业代理人的代理手续费比例、代理险种比例等； 复查代理保费结算、代理手续费支付情况。部门相关内勤 负责各类营销员人事数据的直接处理；（人事管理员） 汇总下级分支公司制作的营销员人力报表，定期制作本级营销员人力报表；（人事管理员） 计算营销员佣金；（佣金管理员） 制作营销员佣金发放盘片；（佣金管理员） 打印营销员佣金单；（佣金管理员） 佣金单发放及确认；（佣金管理员） 费用报销单汇总与传递； 在部门预算控制基础上复核报销费用。财务经理 协助辖内分支机构负责人制定有关预算计划； 借款与费用报销的复核； 辖内分支机构的费用预算执行情况管控。当地出纳 复核费用报销单，包括金额、相
10、关原始凭证等； 按照有效支付命令付款。共享服务财务中心共享服务财务中心共享服务财务中心负责人 监督借款和费用报销有关控制的执行； 审核财务分析员制作的有关管理报告。总账会计复核记账凭证以及相关单据并进行过账；费用会计 审核费用的合规性，进行费用的统一核算； 编制并记录与费用相关的会计分录；定期复核借款帐龄分析，催收到期员工借款； 实施费用分摊计算并编制费用分摊表。财务分析经理财务分析员 定期对费用情况进行分析并制作相关报告；。为管理层决策提供相关数据支持。费用管理运作分类控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务费
11、用基础管理 请费用预算 预算管理 参见预算管理流程 资料管理和接触控制 独立复核 职责分工 制度标准制定 人事信息合规控制借款管理 借款申请 会计处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工寿险个险佣金管理控制 佣金计算确定 佣金发放 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 财务处理展业人员奖金 奖金计算 奖金发放 账务处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工代理手续费 签订代理协议 代理手续费计算 代理手续费支出 账务处理 文件设计和
12、记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工费用报销 费用报销 会计处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工费用分摊与报告 费用分摊 费用报告 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 职责分工业务流程费用基础管理流程图策略计划部财务经理共享服务财务中心负责人分支机构负责人部门负责人内勤费用预算部门预算制作3系统更新8协助、审核6审核7预算下发1分支预算汇总5部门预算复核4预算传递2精算部门共享服务财务中心集团保险业务综合管理、总公司业务管理分支机构负责人其他相关部门（人力资源部等）负责人业务管理制度标准制定协助拟定制度与标准2协助拟定制度与标准2上报备案6审核5确认与下发3设定分支内相关考核4协助拟定制度与标准2牵头制定相关制度与标准1合规检查各级业务管理上级业务管理监督检查员负责人相关内勤人事信息合规控制事前监察合规审核2信息提交1信息控制数据复核4
