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1、小规模纳税人申报案例！小规模纳税人注意啦！每季的增值税申报又来了，小编归集了四个简单案例，供您举一反三哦！赶快来瞧瞧吧1销售货物的纳税申报案例某按季申报的小卖部为小规模纳税人，2016年10-12月份销售货物取得收入120000元（不含税收入，下同），自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报？答：纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税货物销售额为120000元，不可享受小微企业免征增值税政策，应纳税额为1200003%=3600元。增值税纳税申报表填列如下：120000元填入申报表“货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售
2、额”；3600元填入申报表“货物及劳务”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补（退）税额”。填表范例：2提供服务的纳税申报案例某按季申报的快餐店为小规模纳税人，2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入100000元（不含税收入，下同），自行开具普通发票。2017年1月份增值税如何申报？答：纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税服务销售额为100000元，超过可享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元，不可享受小微企业免征增值税政策，应纳税额为1000003%=3000元。增值税纳税申报表填列如下：100000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”
3、列第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”；3000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补（退）税额”。填表范例：3提供服务享受小微企业免征增值税政策的纳税申报案例某按季申报的企业，小规模纳税人，2016年10-12月份提供餐饮服务取得收入40000元（不含税收入，下同），2017年1月份增值税如何申报？答：纳税人申报第四季度增值税时，其季度增值税服务销售额40000，未超过享受小微企业免征增值税政策的销售额度90000元，可以享受小微企业免征增值税政策。值税纳税申报表填
4、列如下：40000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“免税销售额”和第10栏“小微企业免税销售额”；予以免征的1200元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第17栏“本期免税额”和第18栏“小微企业免税额”中，其他栏次和第22栏“本期应补（退）税额”为0。填表范例：4申请代开增值税专用发票，并享受小微企业免征增值税的纳税申报案例某按季申报的个体工商户，是小规模纳税人，2016年10-12月提供装修服务收入50000元（不含税收入，下同），其中：20000元向税务机关申请代开增值税专用发票（预缴税额600元），30000元自行开具普通发票，增值税如何申报？答：2016年10-12月
5、销售额50000元，可以享受小微企业免征增值税政策，但代开专票部分需缴纳增值税，应纳税额为20000元3%=600元。纳税申报时，20000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，30000元填入申报表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“免税销售额”和第11栏“未达起征点销售额”，第15栏“本期应纳税额”为600元，予以免征的900元填入第17栏“本期免税额”和第19栏“未达起征点免税额”中，第20栏“应纳税额合计”为600元，预缴的600元填入第21栏“本期预缴税额”，第22栏“本期应补（退）税额”为0。填表范例：
