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1、第七章 基金的估值、费用与会计核算 一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求) 1当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的( )时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。 A0.10% B0.25% C0.50% D0.75% 答案 C 解析 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。 2基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 A全部资产 B净资产 C全部资产及所有负债 D所有负债 答案 C 3下列与基金份
2、额净值无关的是( )。 A基金总资产 B基金总负债 C基金总份额 D基金持有人数 答案 D 解析 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(基金资产总值-基金负债总值)/基金总份额。 4假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为100万股、500万股和1000万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为10000万元，对托管人或管理人应付的报酬为5000万元，应付税费为5000万元，基金份额为20000万份。运用一般的会计原则，则基金份额净值为( )元。 A1.09 B1.15 C1.35 D1.53 答案)B 解析 基金份额净值=(10030+50020+100010+1000
3、0-5000-5000)/20000= 1.15(元)。 5假定某基金的总资产为35亿元，总负债为5亿元，基金份额总数为30亿份，那么该基金单位净值为( )元。 A1 B1.167 C1.23 D1.35 答案 A 解析 基金单位净值=(基金资产总额-基金负债总额)/基金总份额=(35-5)/30=1 (元)。 6目前，我国的开放式基金于( )估值，并于次日公告基金份额净值。 A每周 B每个交易日 C每2个交易日 D每5个交易日 答案 B 7封闭式基金( )披露一次基金份额净值。 A每日 B每周 C每月 D每季 答案 B 8估值方法的( )是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同
4、样的估值规则。 A公开性 B有效性 C真实性 D一致性 答案 D 9基金资产估值的对象是基金所持有的( )。 A全部资产 B全部负债 C高收益资产 D扣除负债后的资产 答案 A 解析 基金资产估值的对象包括基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。 10存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用( )确定投资品种的公允价值。 A发行日开盘价 B发行日收盘价 C最近交易的市价 D发行日平均价 答案 C 11我国基金资产估值的责任人是( )。 A基金管理人 B基金托管人 C基金份额持有人 D基金注册登记机构 答案 A 解析 我国基金资产估值的责任人是基金
5、管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。 12交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以( )估值。 A平均价 B成本 C收盘价 D开盘价 答案 C 13交易所上市债券以估值日( )估值。 A收盘净价 B平均价 C成本 D开盘价 答案 A 14首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按( )计量。 A评估价 B成本 C预计市价 D估算价 答案 B 解析 首次发行未上市的股票，采用估值技术确认公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。 15不对衍生品投资的QDII基金份额净值应当至少( )计算并披露一次。 A每天 B每个工作日 C每周 D
6、每月 答案 C 16( )是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。 A基金管理公司 B基金托管银行 C基金投资人 D中国证监会基金部 答案 A解析 根据合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。 17我国股票基金大部分按照( )的比例计提基金管理费。 A0.33% B0.5% C1% D1.5% 答案 D 18以下费用中，( )不需要基金承担。 A基金管理费 B基金份额持有人大会会费
7、C基金托管费 D基金申购费 答案 D 解析 基金申购费由基金投资者承担。 19托管费应由( )承担。 A基金托管人 B基金管理者 C基金资产 D投资者 答案 C 解析 基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。 20依照证券投资基金管理运作管理办法规定，合理的基金费用可以从( )中支付。 A管理人收益 B托管人收益 C基金资产 D投资人收益 答案 C 解析 基金费用从基金资产中支付，而基金管理人和托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入基金费用。 21关于基金管理费计提标
8、准，以下说法不正确的是( )。 A基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比 B从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高 C目前我国大部分股票基金按照1.5%的比例计提基金管理费 D从类型上看，指数化基金的管理费率最高 答案 D 解析 从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高。 22在以下几种基金中，管理费率最低的是( )。 A货币市场基金 B股票基金 C债券基金 D认股权证基金 答案 A 解析 基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。一般来说，货币市场基金风险最低，所以其管理费率最低。 23目前，我国债券基金
9、的管理费率一般低于( )。 A0.1% B0.25% C0.75% D10% 答案 D 24目前，我国货币市场基金的管理费率( )0.3%。 A大于 B小于 C等于 D大于或等于 答案 A 解析 目前，我国货币市场基金的管理费率为0.33%。 25关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是( )。 A通常基金规模越大，基金托管费率越高 B基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系 C目前我国封闭式基金按照0.25的比例计提基金托管费 D开放式基金根据基金契约规定的比例计提，通常低于0.25 答案 A 解析 基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大，基金托管费
10、率越低。 26国际上，基金托管费年费率通常为( )左右。 A0.2% B0.25% C0.35% D0.50% 答案 A 27目前，我国的基金管理费、基金托管费是按( )的一定比例逐日计提，按月支付。 A前一日基金资产净值 B当日基金资产净值 C七日基金平均资产净值 D单位基金资产平均值 答案 A 28关于基金交易费，以下说法不正确的是( )。 A基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用 B我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费 C交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取 D交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定
11、收取 答案 D 解析 印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。 29下列费用不属于基金交易费的是( )。 A过户费 B交易佣金 C印花税 D上市年费 答案 D 解析 基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。上市年费属于基金运作费。 30按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后( )的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 A第二位 B第三位 C第四位 D第五位 答案 D 解析 按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后第5位的，即发
12、生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 31基金会计核算的会计主体是( )。 A证券投资基金 B基金管理公司 C基金托管银行 D基金销售机构 答案 A 32基金会计核算中，( )承担主会计责任。 A证监会 B基金管理公司 C基金托管人 D基金销售机构 答案 B 解析 基金会计的责任主体是对基金进行核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者 承担主会计责任。 33我国基金的会计年度为公历( )。 A每年的5月1日至第二年的4月30日 B每年的4月1日至第二年的3月31日 C每年的1月1日至2月31日 D每年的7月1日至第二年的6月30日 答案 C 解析 我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。 34目前我国的基金会计核算细化到( )。 A日
