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1、企业固定资产日常管理工作规范第一部分一、归口管理，明确职责总体目标各单位应按照“归口管理，分级负责、责任到人”的原 则，明确资产管理部门 ,并由资产管理部门对本单位固定资产 实行扎口统一管理，明确资产管理部门、财务部门、使用部 门及使用人的各自职责，形成职责明确、齐抓共管、人人参 与的有序的内部资产管理机制。二、健全制度，规范管理各单位应结合本单位的具体情况，健全固定资产管理制 度。通过加强资产的购置、验收、保管、领用、检查、维修、 处置等全过程中的各节点管理，形成科学、合理、规范的管 理机制，使资产管理工作制度化、规范化。三、完善监督，保证安全各单位要建立和完善资产监管机制，定期开展清查核
2、对，保证账账、账实一致。单位要将资产管理工作作为年度 考核的内容，以提高管理部门、使用部门及工作人员的资产 管理意识，确保资产的安全完整。第二部分具体要求一、资产配置各单位应本着“勤俭节约、科学合理”的原则配备资产， 加强资产购置预算、采购、验收等环节管理，完善拨入、接 受捐赠资产的日常管理。1、资产预算单位添置、更新固定资产，都应纳入年度财务预算，杜 绝购置上的随意性。部门在下一预算年度内确需新增固定资 产的，应填制固定资产购置申请表报单位资产管理部门， 详细填写需购资产的名称、规格型号、数量、预算金额、申 购理由等，资产管理部门根据各部门现有资产配备情况提出 初审意见，财务部门根据财力可能
3、提出预算安排建议，最后 报单位领导审定。财务部门根据正式批复的部门预算，将资 产购置预算及时抄送本单位资产管理部门。2、采购固定资产购置时，由资产管理部门根据批复的资产购置 预算，按审批权限办理报批手续后组织采购，对列入政府采 购目录的固定资产，按照政府采购规定程序组织采购。3、验收及报销购置的固定资产由资产管理部门统一办理验收手续。验 收合格后，资产管理部门根据购货发票填制一式三联固定 资产验收单，一联由资产管理部门留存登记固定资产明细 台账，一联连同购货发票交财务部门作报销凭证，一联作存 根备查。4、无偿拨入、接受捐赠无偿拨入固定资产由资产管理部门根据调出单位开具 的固定资产调拨单或其他调
4、拨凭证，填写固定资产验 收单，办理入库手续。各部门接受捐赠的固定资产应由资 产管理部门扎口管理，统一填写固定资产验收单办理入 库手续。无偿拨入或接受捐赠的固定资产有原价的按原价入 账，不能查明原价的，可根据市场同类产品的重置价估价入 账。二、资产使用各单位应当认真做好资产使用的管理工作，做到物尽 其用，充分发挥资产使用效益，防止使用不当造成损失和浪 费，保障资产安全完整。1、资产领用使用部门领用固定资产时须办理资产领用手续，由资 产管理部门填制一式三联固定资产领用单，一联由领用 部门留存登记本部门资产台账，一联由资产管理部门留存登 记明细台账，一联作存根备查。2、内部转移因部门间人员调整、变动
5、，使得固定资产在单位内部调 整、转移的，应由资产管理部门统一办理资产变动手续，使 用部门不得擅自转移在用的固定资产。发生固定资产内部转 移时，由资产管理部门统一填制一式四联固定资产内部调拨单，调出部门、调入部门各留存一联登记本部门资产台 账，资产管理部门留存一联登记明细台账，存根一联作备查。3、日常维护单位应加强资产的日常维护，对高精密、贵重设备的使 用要进行专门培训，严格按要求规范操作，提高设备使用寿 命，减少维护修理成本。资产管理部门对重要设备应建立专 门的管理档案，详细记录其购入时间、供应商名称、质保期 以及使用维修情况等。一般设备的日常维护由资产使用人负 责，专用（大型）设备的日常维护
6、则由资产管理部门或委托 专业服务单位定期对其进行检查和专业维护。三、资产处置资产处置应依照国家有关法律法规和政策规定，明确处 置权限，规范审批程序。处置的主要方式有：无偿调拨、报 废、报损、出售、置换、捐赠等。资产处置的变价收入和残 值收入，应交财务部门入账，并按照政府非税收入管理规定 进行规范管理。资产处置由使用部门提出申请，经资产管理部门会同相 关技术部门鉴定后，提出处置意见，同时，由资产管理部门 填制固定资产处置审批表，列明拟处置资产详细情况、 处置理由和处置方式，按审批权限办理相关审批手续。处置 资产单位价值超过 5 万元的，如房产、车辆、专用设备等， 按规定须先提交相关资料，报省级机
7、关事务管理局和省财政厅，批准后办理具体处置手续。未经批准不得进行资产处置。使用部门不得擅自处置资 产，不得先处置后报批。1、无偿调拨、捐赠因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原 因，发生资产所有权或使用权转移的，经审批同意后办理资 产的无偿调拨手续。单位将闲置固定资产捐赠给贫困地区或相关合作单位， 经审批同意后办理相关捐赠手续。资产管理部门根据审批同意的固定资产处置审批表 填制固定资产调拨单，并将所调拨资产的明细清单附后。 调出单位、调入单位（接受捐赠单位）分别盖章确认，需报 省级机关事务管理局和省财政厅审批的，由省级机关事务管 理局和省财政厅审批盖章。固定资产调拨单由调出单位、 调入
8、单位（接受捐赠单位）、审批单位各留存一联。2、报废、报损已达报废期限，或因技术原因并经论证，确需报废、 淘汰的资产，经资产管理部门认定后办理报废手续。盘亏及非正常损失的资产，资产管理部门查明损失事 实、分清致损责任后办理报损手续，并提出处罚意见，由单 位对直接责任人处以必要的处罚。资产管理部门根据审批同意的固定资产处置审批表办理报废、报损手续。对电子类设备，还应按江苏省省级 机关电子废弃物处置管理办法相关要求办理处置手续。3、出售、置换等对单位闲置资产或超标准配置资产的出售、置换，资 产管理部门应根据审批同意的固定资产处置审批表，采 取拍卖、招投标、协议转让等国家法律、法规规定的方式公 开、公
9、正、公平地进行。四、资产账务及报表管理账簿设置。资产管理部门借助资产管理软件设置“固定 资产登记簿”；财务部门按一级资产类别设立“固定资产明 细账”；各使用部门设立“固定资产部门明细台账”。各部门 凭有关审批表、验收单、领用单、调拨单等单据分别登记各 自账簿，账务登记时应清晰、完整、规范。账账核对。资产管理部门和财务部门应按季度核对固 定资产台账和固定资产明细账，确保固定资产账账相符。资 产核对有出入应查明原因，及时进行调整。账实核对。各单位每年应进行一次实物全面盘点，基 准日为 3 月 31 日。盘点工作由资产管理部门牵头，财务部 门及各使用部门配合。固定资产盘点可根据资产管理部门、 财务部
10、门、使用部门设立的账簿记录与实物资产进行账账、 账实核对，盘查结果应由参与盘查人员、使用部门负责人等 相关人员签字认可。统计报告。在认真盘点基础上，资产管理部门对盘点 情况进行汇总。对盘盈、盘亏情况查明原因，提出处理意见， 按规定权限审批后办理入账、销账等手续。在账账、账实相 符基础上出具资产统计报告。资产统计报告应当真实、准确、 及时、完整，并对资产占有、使用、变动、处置等情况做出 文字分析说明。统计报告一式四份，资产管理部门、财务部 门各留存一份，报省级机关事务管理局一份，存档一份。五、资产档案管理各单位应建立资产档案管理制度，由资产管理部门负 责单位资产管理档案的统一整理、装订工作，每年编造清册 归档保管。资产档案主要包括：涉及资产购置、验收、领用、 调拨、处置等审批手续及相关单据；每年的资产统计报告； 每次盘点进行账账、账实核对的记录；收集整理的有关制度、 规定等。
