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1、上市公司尽职调查报告第1篇：某公司尽职调查报告XX有限公司尽职调查报告XXXX有限公司：我们接受委托，于20XX年XX月XX日至XX月X日对XXXX有限公司（以下简称“艾华集团”或“委托方”）拟收购XX有限公司的（以下简称“XX”）控股权进行财务尽职调查。本所注册会计师按照中国注册会计师执业准则及中国注册会计师相关服务准则第410l号一对财务信息执行商定程序的规定，遵循注册会计师应有的道德规范和勤勉尽责精神，遵照贵公司的具体要求，对XX进行了财务尽职调查。截至20XX年XX月XX日，我们的尽职调查工作业已完成，现将有关情况报告如下：一、委托目的及调查范围1、业务性质根据中国注册会计师相关服务准
2、则第410l号对财务信息执行商定程序的规定：对财务信息执行商定程序的目标是，注册会计师对特定财务数据、单一财务数据或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告。注册会计师执行商定程序，仅报告执行的商定程序及其结果，并不提出鉴证结论。2、委托目的本次财务尽职调查是基于委托方拟收购XX的控股权，为委托方提供决策支持目的之用。3、调查范围根据和委托方商定的结果，本次财务尽职调查的范围包括：XX截至20XX年10月31日财务状况、20XX年经营成果及现金流量情况。4、本次商定程序的财务信息资料及其他资料我们主要调查了截至20XX年XX月XX日XX财
3、务报表及账簿。我们假定：我们接受的资料是真实、合法、有效的，除有明显的瑕玼外，我们不对资料本身进行判断。我们的责任是通过对资料的分析和执行商定的程序，向委托方报告我们调查的结果。二、对XX出资情况的调查XX2011年7月成立，注册资本1000万元，由XX共同出资设立，2012年3月27日，深圳邦德会计师事务所出具“邦德验字2012046号验资报告予以验证。由于XX未提供工商底档，我们无法对公司实收资本是否进行工商登记进行验证。因此，我们重点核对各股东出资额是否缴付到位。根据公司提供的实际出资明细表了解到，截止20XX年10月31日，公司的股东出资情况如下表：金额单位：人民币万元股东名称1 2
4、3 4 5 6 7 8 合计投资金额股权结构具体出资情况如下：2010年12月7日至2011年8月25日，各股东通个人户招行755275622500002户存入800万元，用于公司前期公司开办费用、租入经营场所装修及设备预付款等支出。 2011年6月28日至7月4日，各股东通过XX开户账号中行深圳市分行826518387708099001户打入投资款800万元，用于公司验资注册登记。2012年3月7日和7月21日，XX向股东借款450万元和150万元，年利率10%，2012年12月30日，公司董事会决议决定：上述股东借款转为投资款，不付利息。上述出资总额为2200万元，差异600万元，经询问X
5、X股东及总经理及查询账簿，XX投资金额中，有200万元现金出资和技术股400万元出资未到位。经询问XX，由于股东同意其技术折股400万元，并同意其现金出资暂缓，其所申请的专利技术均以XX公司的名义申报，并未以个人的名义申报。除上述出资有待落实外，其他股东均已出资到位。如果艾华集团成功收购XX控股权，应当同时解决XX出资额到位的问题。三、对XX财务状况的调查公司会计基础工作差。20XX年XX月XX日前，从金蝶软件中会计账簿查找记账凭证发现：凭证号对应不上，这给调查查账造成很大困难。20XX年XX月XX日后，财务未通过金蝶软件核算，改用手工账核算，因此，公司不能提供准确的财务报表。我们根据公司手工
6、编制的资产负债表经过适当调整后如下：金额单位：人民币元资产流动资产：期末余额年初余额资产货币资金 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 非流动资产 固定资产 无形资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 流动负债合计 负债合计所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 未分配利润所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计期末余额年初余额主要调整事项如下：1、公司存货报表金额中，产成品按照成本价乘以1.4倍估算列入，调减56万元，相应调减未分配利润56万元。2、公司其他应付款中多列应付黄伟
7、强对公司借款10万元，调减10万元，相应调增未分配利润10万元。3、将XX尚未出资到位的600万元按照出资比例调整到位，相应调增其他应收款XX200万元和无形资产400万元，上述无形资产入账依据待确定。从上述报表可以看出，公司所有者权益2105万元，其中包括XX技术出资400万元。如果按照净资产收购51%的股权，公司需要支付对价1073万元。但是，如果按照1.3倍收购XX51%的股权,公司需要支付的对价为1856万元(=2800*51%*130%)，市净率为1.73倍。主要资产负债表项目如下：1、应收账款序号1 2 3 4 5 6 7 8 9 10合计客户名称期末余额2、其他应收款序号1 XX
8、 2 其他合计客户名称期末余额3、存货序号 1 2 3 45合计类别期末余额4、固定资产序号 1 2 3 45固定资产名称期末原值期末净值序号 固定资产名称合计期末原值期末净值5、应付账款序号 1 2 3 45合计供应商名称期末余额6、其他应付款序号 1 2 3 45债权人姓名期末本息余额四、对XX盈利能力的调查公司2011年7月成立，2011年、2012年、20XX年1-10月营业收入分别为0.2万元、300万元、1700万元（由于20XX年5、6月的收入未记账按照平均收入估算）。20XX年8月、9月、10月的营业收入达200万元、275万元、274万元，由于公司应收账款增长较多，营业收入的
9、真实性不能完全确定，但从公司客户回款情况看，20XX年8月、9月、10月、11月回款额为200万元、140万元、180万元、220万元，说明公司营业收入规模在不断增长。根据公司提供的产品售价及成本资料，公司产品边际贡献率在30%左右。公司固定成本明细如下：金额单位：元序号 1 2 3 4 5固定成本项目租金及水电 固定资产折旧 员工工资及社保等 借款利息 销售费等支出 合计金额估算方法按月支出乘以12确定 按月折旧额乘以12确定 按月工资及社保额乘以12确定 按贷款1000万元流动资金乘以8% 按月支出10万元销售费用确定根据固定成本除以边际贡献率，我们大致匡算出公司如果全年营业收入达到260
10、0万元时可以盈亏平衡，即公司月均收入在230万元左右可以保本经营。如果月收入大于230万元的部分，每10万元贡献利润3万元利润。五、控股收购风险因素分析1、限于专业胜任能力，我们无法对公司产品质量进行评价，公司在螺栓电容器的技术是否行业领先需要公司进一步检测确定。2、公司溢价收购后能否尽快收回，取决于公司未来营业收入能否稳定增长，而营业收入的增长不仅依赖于公司良好的产品质量，而且需要强有力的营销能力支持。如果公司未来全年营业收入不能达到2600万元以上，公司将会给集团合并报表带来亏损。3、虽然XX管理层承诺：截止20XX年10月31日，该公司不存在对外担保和除股东借款之外的其他借款，但由于对外
11、担保的隐敝性和随时可以对外提供担保，我们通过审计未发现对外担保的线索，但不能排除公司存在对外担保的可能性。4、从财务状况调查可以看出，XX应收账款增长较快，如果缺乏强有力的营销手段加强应收账款回款，可能会增加XX未来流动资金投入，提高经营成本。5、XX财务会计基础工作薄弱，不能如期出具财务报表，在收购前，公司需要委派一名财务主管对XX进行较为彻底的资产负债清查，理顺财务核算，建章建账。6、公司在收购后，可能需要聘请一位合适的职业经理人任总经理，并需要妥善安排两位股东，以实现公司管理不断加强，技术不断领先。7、XX有台比亚迪小车，仍在XX名下，未过户到XX公司名下。第2篇：尽职调查报告尽职调查报告精选调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来。以下是的尽职调查报告范文精选，希望能够帮助到大家！尽职调查报告1 一、概况企业历史沿革简述。企业经营范围及主业、资质等。上年末及最新一期主要财务数据。二、基本素质结论性评价
