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1、经营分析报告编制:日期:#目 录第一部分：公司生产经营活动全面完成情况一、公司经营指标完成情况二、公司重点工作三、经营管理目标完成情况及主要成绩总结 第二部分：本季度公司经营情况一、主要经济指标完成情况二、公司资产状况分析三、综合分析第三部分：重大事项说明 第四部分：存在的问题分析第五部分：采取的措施和建议 第六部分：经营预测分析第一部分：公司生产经营活动全面完成情况一、公司经营指标完成情况见下表：单位：万元项目季度预算实际完成情况完成预算百分比（%）小计账面金额调整金额主营业务收入主营业务成本利润总额实收帐款总额实收帐款率（%应收帐款率（%净资产收益率（令（调整金额情况说明：）进度、完成情况
2、）二、公司重点工作完成情况：（承包经营责任书列示内容:三、经营管理目标完成情况及主要工作总结1. 根据年初各单位签订的经营责任管理目标，对比，说明完成情况 并分析原因。2. 在全面反映公司总体财务状况的基础上，主要对公司经营管理中取得 的成绩、存在的主要问题及原因进行说明。第二部分：公司经营情况单位：万元序 号项目预算数账面数预算数与账面数差异账面数 与同期 差异备注1一、主营业务收入2其中34（预留空格不够可添加）5二、主营业务税金及附加6三、主营业务成本7其中89（预留空格不够可添加）10四、财务费用11五、利润12六、净资产收益率13其中1.固定资产142.无形资产15存货163.营运资
3、金现金和存款17应收账款、主要经济指标完成情况1收入指标完成情况分析截止 月末，实现主营业务收入万元，完成年（季）度预算的% ,较上年同期增长（减少）% ;实现净利润万元，完成年度预算的 % ,较上年同期增长（减少）%。 公司各主要经营项目收入实现情况见下表：名称数量全年预算实际完成数量完成收入完成单位数量单价收入数量单价收入情况情况合计预算完成分析说明:主营业务收入与上年同期分析:名称本年完成去年同期变动差异数量单价收入数量单价收入数量单价收入合计与上年同期分析说明:收入增长（减少）分析：公司收入构成分析，主营业务构成分析，影 响收入的价格因素与销售量因素分析等。详细分析经营情况：2. 利润
4、指标完成情况分析截止 月末，公司累计实现利润总额万元，占全年（季）预算的 %其中销售毛利万元，期间费用万元。销售价格变化对销售毛利的影响万元，详细情况见下表：名称单位数量预算实际差额单价收入单价收入单价收入合计 主营业务成本对销售毛利的影响万元，详细见下表:名称单位数量预算实际差额单位成本销售成本单位成本销售成本单位成本销售成本合计预算完成情况分析说明:主营业务成本与上年同期分析，详细见下表:名称本年完成上年同期变动差异数量单价金额数量单价金额数量单价金额合计与上年同期分析说明:（主营业务成本降低额二本年实际成本-按本年实际销售量计算的上年实际 成本 主营业务成本降低率二主营业务成本降低额+按
5、本年实际销售量计算的上年 实际成本） 生产经营及期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。劳务费、材料费、修理费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，与去年同期比较，如何控制，抓住重点和异常 问题，重点分析。（可列表说明） 二、公司资产状况分析万元，负债总额 万元，所有者权益 万元, 万元，期末应收账款万元，主要指标列截止月末，资产总额 资产负债率 %，期末存货 示如下表：项目期初数期末数增长差额百分比（%）资产总额其中：货币资金应收账款净值存货长期股权投资固定资产净值负债总额其中：短期借款应付账款所有者权益1. 企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额
6、、所有者权益总额变动分 析，说明原因。2. 资产分析。资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、形 资产等占总资产的比重及其变动）。3. 流动资产分析。流动资产增减变动分析；流动资产结构及变动分析。应收账款分析。重点说明本年应收账款变动原因及采取的措施；坏帐准 备分析。存货分析。存货规模与变动情况分析；存货结构和变动情况分析；存货 计价和计提存货跌价准备对利润的影响。4. 投资分析。长期投资分析；短期投资分析。5. 负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析；流动负债结构及 变动分析；长期负债结构及变动趋势分析。6. 税金分析。已交税金；应交税金。7. 所有者权益分析。所有者权益结
7、构及变动分析；资产保值增值能力分析（ 三、综合分析（重点分析）（利用杜邦分析方法分析下列指标：杜邦分析方法的作用，主要是解释 各项主要财务比率指标的变动原因和揭示各项财务比率指标相互之间的关 系，净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核 心。通过杜邦分析体系看出，决定净资产率高低的因素有三个：销售净利率、 总资产周转率和资产负债率。）1. 盈利能力主营业务利润率 销售现金比率二（经营现金净流量+销售收入）X 100%净利润现金含量，净利润现金含量在所有评价盈利质量的指标中最为 综合，它对识别人为操纵利润、防范信息使用者决策失误有重要作用。该指 标低，说明企业净收益质量不高
8、；该指标较高，说明收入、费用的确认与现 金收付之间差距较小，净收益有足够的现金保障，净收益质量较高。计算公式：净利润现金含量=经营活动产生的现金流量净额/净利润相关指标：销售现金率二经营现金流量净额/销售额；注：净利润剔除投资收益和营业外收支净额等，用经营活动净利润替代 净利润；总资产报酬率和现金流量与总资产的比率现金流量与总资产的比率反映企业营业所得现金占其资产总额的比重 反映以现金流量为基础的资产报酬率。其计算公式如下 ：现金流量与总资产的比率=经营现金净流量/资产总额 注：现金流量与总资产的比率反映企业总资产的运营效率。该指标 越高，说明企业的资产运营效率越高。该指标应该与总资产报酬率指
9、标相结合 运用，对于总资产报酬率较高的企业，如果该指标较低，说明企业的销售收入中 的现金流量的成分较低，企业的收益质量就会下降。综合分析、评介，要求结合公司具体经营情况，具体分析。2. 偿债能力分析 速动比率二速动资产+流动负债 资产负债率二负债总额宁资产总额 现金流动负债比率二经营现金净流量 +流动负债3. 资产管理能力分析（重点分析）应收账款周转率，应收帐款周转天数应收账款周转率二销售收入宁平均应收账款应收账款周转天数=360宁应收账款周转率=（平均应收账款X 360）宁销售 收入注：1）第一要明确其局限性：季节性经营企业；大量分期收款，大量现金结算；应收款大幅变动等情况计算的结果是没有用
10、处的。 2）在销售 收入中应该加入税金；3）平均应收款取期末和期初两个数计算。4）把应 收款中实际不能收回部分剔除。 存货周转率，存货周转天数存货周转率二销货成本宁平均存货存货周转天数=360宁存货周转率=（平均存货X 360）宁销货成本第三部分：重大事项说明1. 公司资本性支出情况；2. 公司专项经营性支出情况3. 重要资产转让及其出售情况；4. 重大诉讼、仲裁事项；5. 公司收购兼并、资产重组事项；6. 对公司有重大影响的国家政策、行业政策变化；7. 或有事项、承诺事项，重大合同（担保、抵押等）事项；8. 重大投资、融资活动。第四部分：存在的问题分析（重点分析）在全面财务分析的基础上，对影响财务状况、经营成果和现金流量的因 素分析说明。抓住关键问题，分清原因。第五部分：采取的措施和建议（重点）针对经营管理中存在的问题和潜在的风险，提出解决的措施和建设性的 建议。第六部分：经营预测分析（预测下一季度和全年状况）根据市场变化和企业经营趋势，说明公司拟采取的经营策略和计划，预 测企业经营业绩和财务状况。对企业未来发展及价值状况进行分析与评价。10
