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1、会 计模拟实 验教 程前言:会计手工做账操作流程和有关公司业务流程解说3一、课程重要内容3二、课程授课思路3三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做分状况第一章 公司成立的流程5第一节 工商登记5一、核名二、 编写“公司章程”6三、开立公司验资户6四、验资6五、工商注册6第二节 组织机构代码证一、申请部门7二、需要材料7三、领证第三节 办理税务登记一、税务登记的一般规定二、提供资料8三、税务登记注意事项8第四节 银行账户开立9一、开立基本户二、办理一般户资料10三、办贷款卡资料1第二章 原始凭证的填制10第一节 外来单位原始凭证10一、外来原始凭证二、外来原始凭证必须具有如下内容10三、外
2、来原始凭证审核要点四、有问题的外来原始凭证应作如下解决11第二节填制原始凭证(重要强调)3一、填写准备事项13第三节 公司业务循环有关原始凭证解说17一、筹资投资循环1二、货币资金循环17三、采购业务循环2四、生产与成本循环3五、销售业务循环4第四节 增值税一、征税范畴4二、纳税义务人43三、税率与征收率44四、一般纳税人应纳税额的计算45五、专用发票开具规定以及抄税8六、增值税专用发票的使用及管理七、增值税的纳税申报5第五节 有关税务知识59一、分清国地税申报的税种9二、弄清晰不同的税种的纳税时间5三、各项税费的计算和纳税申报流程60第六节公司所得税6一、概述(理解）6二、纳税人63三、征税
3、对象6四、税率五、应纳税所得额的计算第三章记账凭证的填制第一节 记账凭证种类和做凭证的基本措施70一、记账凭证种类70二、记账凭证填制的基本练习（分三步走）70三、错误凭证的更改74四、记账凭证审核74第二节记账凭证74一、筹资投资循环74二、货币资金循环7三、采购业务循环7四、生产与成本循环7五、销售业务循环77第三节 期末结转业务9一、期末损益结转7二、年末本年利润结转7三、提取盈余公积(先计算所得税P151例47)7四、分派股利五、利润分派内部明细科目结转79第四章会计账簿的登记80第一节账簿的建立80一、建账8二、账簿的登记及错误的更改82三、登记总账以及对账结账(合计、合计的汇总计算
4、结出余额)84四、模拟练习账簿的填制、对账和结账第五章 编制会计报表9第一节 资产负债表89一、编制资产负债表的环节89二、资产负债表编制中应注意的问题三、具体编制措施(3种)90第二节 利润表9第三节 模拟编制会计报表及装订92前言:会计手工做账操作流程和有关公司业务流程解说一、课程重要内容本课程合用于初学会计工作者的上岗培训，也适合具有一定理论基本而缺少具体实践经验的学生朋友,同步也可作为某些需要理解会计知识的有关工作人员的学习资料。所有课程内容分为两个部分解说，第一部分为会计模拟实务，学习手工帐的全套流程,第二部分学习电脑账的解决流程，以金蝶KS软件为基本。二、课程授课思路会计业务的解决
5、离不开公司具体业务流程，从某种角度上来讲，会计工作就是运用会计的语言对公司具体的业务流程进行重新表述,然后在某些基本的会计假设和会计前提下，运用会计的措施体系来对这些重新表述的内容进行分析研究,得出数据资料来还原公司的真实状况。然后根据这些数据资料，来做两样事情，或者说达到两项重要的目的，一种就是总结历史,从这些数据资料中,总结出我们过去的经验得失,予以发扬优势，改正错误；第二就是展望将来,从这些数据资料中，预测我们将来，以便为我们做成下一步的行动提供对的的参照,这两个目的就是我们会计的终极目的,最高抱负。但是在现实生活中,往往由于我们所采用的会计语言、会计措施自身的缺陷或会计人员自身的过错甚
6、至是会计人员的故意行为,导致会计信息的失真,不能真实反映公司的真实状况，成果就是我们往往会做出错误的判断，这样就规定我们必须回过头反思我们所能采用的会计语言、会计措施存在的缺陷,以其这些理论做出改善，还会回头反思我们会计人员的道德教育、监督管理、福利待遇、社会地位等问题,以其做出合适的修正,来避免这种失真状况的发生，这就是我们会计的故事。因此我们在学习会计实务流程是要密结合公司具体的业务流程，不能将两者割裂开来学习。下面是一般工业公司所波及的业务循环,如下图所示,这些各业务循环之间存在一定的内在联系，可以从图上清晰看出。每个业务循环所波及的有关原始凭证和账务解决有关的财务科目如表所示,我们的解
7、说的财务流程将基本环绕该业务循环展开。各业务循环之间的关系业务循环与重要财务报表项目对照表业务循环波及的原始凭证会计科目和资产负债表项目会计科目和利润表项目投资与筹资循环债券投资凭证、股票投资凭证、股票证书、公司债券、股本凭证、银行借款回单交易性金融资产、应收利息、其她应收款、其她流动资产、可供发售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、递延所得税资产、其她非流动资产、短期借款、交易性金融负债、应付利息、应付股利、其她应付款、其她流动负债、长期借款、应付债券、专项应付款、估计负债、递延所得税负债、其她非流动负债、实收资本（或股本)、资本公积、盈余公积、未分派利润财务费用、资产减值
8、损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用货币资金循环钞票支票、钞票缴款单、收据、借款单、差旅费报销单、钞票盘点表、转账支票和进账单、银行汇票和申请书、电汇单、银行本票及申请书、银行承兑汇票、银行对账单、银行存款余额调节表钞票、银行存款采购与付款循环请购单、入库单、验收单、发票付款申请单、盘点表、存货盈亏处置申请表、固定资产折旧表、报废申请单预付款项、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、应付票据、应付账款、长期应付款管理费用生产与成本循环生产任务单、领料单、产量和工时记录、工薪汇总表及工薪费用分派表、材料费用分派表、制造
9、费用分派汇总表、成本计算单工时记录和工薪表、个人所得税纳税申报表存货(涉及材料采购或在途物资、原材料、材料成本差别、库存商品、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、委托供销商品、受托代销商品、周转材料、生产成本、制造费用、劳务成本、存货跌价准备、受托代销商品款等)应付职工薪酬营业成本销售与收款循环客户订购单、销售单、出库单、销售发票、客户月末对账单应收票据、应收账款、长期应收款、预收款项、应交税费营业收入、营业税金及附加、销售费用填制或获得原始凭证(单据)-审核原始凭证-填制记账凭证-审核记账凭证登记会计账簿-编制财务会计报表及税务报表,最后6个学时解说金蝶K财务软件操作。教学紧紧环绕上述流程
10、，以工商公司资料为蓝本,按新准则原则进行解说。同步,也波及到税务知识等内容三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做分状况 1.给小公司代理记账（涉及自己在家或在会计公司) 月末或下月初，拿到混在一起的一种月的单据归类整顿，把不能用的单据退回,应当有而没有的单据提示客户找到提供编制记账凭证,且要把原始凭证粘在记账凭证背面(左上对齐)登记账簿(钞票、银行存款日记账、明细账、总账)编财务报表报税,甚至年初的工商年检。但两个头儿填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。 管理(内控)不重要，重要是针对税务等部门的某些强制性工作。2.在公司做专职 ()公司规模很小 基本类似代理记账,但还得负
11、责两个头儿填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时,管理(内控)也不太重要。 (2)大中型公司 作为出纳、会计等财务人员每天都要解决有关事务。例如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等编记账凭证登日记账钞票的账实核对;会计审核出纳做的某些记账凭证,并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。其她的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须解决。第一章公司成立的流程第一节 工商登记准备工作：1、先把你的办公地址拟定。2、拟定你究竟注册多少钱,注册资金问题,选择公司的形式,一般的有限责任公司，最低注册资金万元,需要2个（或以上)股东，从1月起新的公司法规定,容许1个股东注册有限责任公司，
12、这种特殊的有限责任公司又称“一人有限公司”（但公司名称中不会有“一人”字样,执照上会注明“自然人独资”),最低注册资金10万元。3、经营范畴的问题,由于以上这些都决定了你的公司叫什么名字比较合适。一、核名公司一方面提出可行性研究报告，到工商局去领取一张“公司(字号)名称预先核准申请表”,如果是委托她人代理,则需填写有关的委托文献（）,填表,最重要的是准备取的公司名称(可以多准备几种备用的名字)，由工商局上网（工商局内部网）检索与否有重名,如果没有重名,就可以使用这个名称,然后会核发一张“公司（字号)名称预先核准告知书”。一般在行政审批中心到工商选名、预约名称、预约名称告知书。补充 : 可行性研
13、究报告，简称可研，是在制定生产、基建、科研筹划的前期,通过全面的调查研究,分析证某个建设或改造工程、某种科学研究、某项商务活动切实可行而提出的一种书面材料。公司(字号）名称预先核准告知书,有效期6个月。二、 编写“公司章程”、合同可以在工商局网站下载“公司章程”的样本,修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。三、开立公司验资户所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行,带上公司章程、工商局发的核名告知、法人代表的私章、身份证,到银行去开立公司帐户，你要告诉银行是开验资户(只能进不能出)。开立好公司帐户后,各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。要以股东的名义向验资账户汇款或缴纳钞票，并注
14、明是投资款。一定要以股东的名义缴款，并且要按“名称预先核准告知书”上面的股东的比例缴款,股东不得多缴与少缴,银行会发给每个股东缴款单(收款凭证）、对账单及银行询证函回函是验资必备的。补充:公司法规定,注册公司时,投资人（股东)必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式(也就是人民币）出资,也可以以实物（如汽车）、房产、知识产权、土地使用权等出资。到银行办的只是货币出资这一部分,如果你有实物、房产等作为出资的,需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资,比较麻烦,因此建议你直接拿钱来出资,公司法不管你用什么手段拿的钱，自己的也好、借的也好,只要如数缴足出资款即可。四、验资联系一家会计师事务所进行验资,领取一张“银行询征函”(必须是原件,会计师事务所盖章),并在询征函上盖银行的章。拿着银行出具的股东缴款单、对账单、银行盖章后的询征函,以及公司章程、核名告知、房租合同或房产证复印件及会计师规定的材料,到会计师事务所办理验资报告。五、工商注册到工商局领取公司设立登记的多种表格，涉及设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理状况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后,连同核名告知、公司章程、房租合同或房产证复印件、验资报告、法人身份证、股东身份证、经办人身份证等其她资料一起交给工商局。然后会发给你“公司登记受理告知书”，发出之日起0日内决定,核准登记的,于核准登记1
