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1、全国中小企业股份转让系统挂牌公司半年度报告内容与格式指引(试行)第一章 总总 则第一条 为为规范挂挂牌公司司半年度度报告的的编制及及披露行行为，保保护投资资者合法法权益，根根据相关关法律法法规、全全国中小小企业股股份转让让系统业业务规则则（试行行）（以以下简称称业务务规则）及有有关规定定，制定定本指引引。第二条 挂挂牌公司司应当按按照本指指引的要要求编制制和披露露半年度度报告。挂挂牌公司司半年度度报告的的编制应应当按照照附件全全国中小小企业股股份转让让系统挂挂牌公司司半年度度报告内内容与格格式模板板的格格式进行行。第三条 半半年度报报告的报报告期是是指年初初至半年年度期末末。半年年度报告告中的
2、财财务报告告可以不不经审计计，但中中国证券券监督管管理委员员会（以以下简称称“中国证证监会”）和全国国中小企企业股份份转让系系统有限限责任公公司（以以下简称称“全国股股份转让让系统公公司”）另有有规定的的除外。如需审计的，应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签字盖章。第四条 本本指引是是对挂牌牌公司半半年度报报告信息息披露的的最低要要求；凡凡公司认认为对投投资者决决策有重重大影响响的信息息，不论论本指引引是否有有明确规规定，公公司均应应披露。第五条 由由于国家家机密、商商业秘密密等特殊殊原因导导致本指指引规定定的某
3、些些信息不不便披露露的，挂挂牌公司司应当在在登记预预披露时时间的同同时向全全国股份份转让系系统公司司申请豁豁免披露露，经全全国股份份转让系系统公司司同意后后，可以以不予披披露。第六条 挂挂牌公司司在编制制半年度度报告时时应遵循循以下一一般要求求：（一）半年年度报告告中引用用的数字字应当采采用阿拉拉伯数字字，有关关货币金金额除特特别说明明外，通通常指人人民币金金额，并并以元、万万元或亿亿元为单单位。（二）半年年度报告告中若涉涉及行业业分类，可可以参照照中国证证监会有有关上市市公司行行业分类类的规定定；公司司也可以以增加披披露适用用其他行行业分类类标准的的数据、资资料。第二章 格格式与内内容第一节
4、 格格式要求求第七条 半半年度报报告应当当包括封封面、公公司半年年大事记记、声明明与提示示、目录录、正文文及备查查文件目目录等内内容。正正文包括括基本信信息、财财务信息息和非财财务信息息。第八条 半半年度报报告封面面应当载载明公司司的名称称、“半年度度报告”的字样样、报告告期年份份和证券券代码，也也可以载载有公司司标识、公公司照片片等。鼓鼓励公司司本着简简洁、创创新、展展现个性性的目的的设计半半年度报报告封面面。第九条 半半年度报报告扉页页应当载载有以“公司半半年大事事记”为主题题的信息息。“公司半半年大事事记”可以报报道公司司报告期期内的重重要新闻闻、对公公司有重重大影响响的事件件、承担担社
5、会责责任的实实践活动动、所处处行业的的重要资资讯等信信息，公公司可以以自行选选择披露露事件的的数量和和类型。如如果所披披露事件件已经对对外公布布的，应应注明源源引何处处。公司司可以自自选标题题、刊载载图片或或者设计计版式。第十条 在在声明与与提示部部分，挂挂牌公司司应当刊刊载如下下声明：公司董董事会及及其董事事、监事事会及其其监事、公公司高级级管理人人员保证证本报告告所载材材料不存存在任何何虚假记记载、误误导性陈陈述或者者重大遗遗漏，并并对内容容的真实实性、准准确性和和完整性性承担个个别及连连带责任任。如有董事、监监事、高高级管理理人员对对半年度度报告中中内容存存在异议议或无法法保证其其真实、
6、准准确、完完整的，应应当声明明无法保保证本报报告内容容的真实实、准确确、完整整，并说说明理由由，请投投资者特特别关注注。公司负责人人、主管管会计工工作负责责人及会会计机构构负责人人（会计计主管人人员）应应当声明明并保证证半年度度报告中中财务信信息的真真实、完完整。第二节 基基本信息息第十一条 基本信信息包括括公司概概览、主主要会计计数据与与关键指指标、管管理层讨讨论与分分析三个个部分。第十二条 公司概概览包括括公司信信息、联联系人、运运营概况况和自愿愿披露四四个部分分。（一）公司司信息包包括法定定代表人人、注册册地址、办办公地址址、主办办券商、会会计师事事务所（如如有）。（二）联系系人包括括董
7、事会会秘书或或信息披披露事务务负责人人的姓名名、电话话、传真真、电子子邮箱、联联系地址址。（三）运营营概况包包括公司司股份公公司成立立时间、挂挂牌时间间、行业业分类、主要产品与服务项目、总股本、无限售条件的股份数量、控股股东、实际控制人及持股比例、截至报告期末的股东人数、截至报告期末的员工人数（包含子公司）、是否拥有高新技术企业资格、公司拥有的重要经营资质。（四）在自自愿披露露部分，公公司可以以根据实实际情况况选择与与企业经经营关联联性强、体体现企业业核心竞竞争力的的信息进进行披露露，如企企业拥有有的各项项专利技技术、重重要的合合作伙伴伴、已完完成的业业务案例例等。 第十三条 主要会会计数据据
8、与关键键指标包包括盈利利能力、偿债能能力、营营运情况况、成长长情况和和自愿披披露指标标五个部部分。挂挂牌公司司应采用用数据列列表方式式，提供供截止报报告期末末和上年年期末（或或报告期期和上年年同期）的数据和指标。编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指标。（一）盈利利能力包包括营业业收入、毛毛利率、归归属于挂挂牌公司司股东的的净利润润、加权权平均净净资产收收益率和和基本每每股收益益。（二）偿债债能力包包括总资资产、归归属于挂挂牌公司司股东的的每股净净资产、资资产负债债率、流流动比率率和利息息保障倍倍数。（三）营运运情况包包括经营营活动产产生的现现金流量量净额、应应收账
9、款款周转率率和存货货周转率率。（四）成长长情况包包括总资资产增长长率、营营业收入入增长率率和净利利润增长长率。（五）在自自愿披露露部分，公公司可以以选择与与经营关关联性强强、体现企企业核心心竞争力力的关键键指标进进行披露露，例如如市场份份额、客客户保持持率、研研发投入入与当期期营业收收入比、新产产品投资资回报率率等。自自愿披露露指标应应有助于于投资者者判断企企业经营营状况，列列示指标标时应当当说明计计算的方方法及所所用数据据的来源源。第十四条 挂牌公公司应当当结合财财务报告告及附注注中的重重要历史史信息，对对报告期期内的经经营情况况进行回回顾，尤尤其应着着重分析析导致公公司财务务状况、经经营成
10、果果、现金金流量发发生重大大变化的的原因。分分析中如如引用第第三方资资料及数数据，应应注明来来源。（一）结合合行业、产产品与服服务、客客户、关关键资源源、销售售渠道、收收入模式式等要素素，简要要说明公公司的商商业模式式及是否否较上年年度发生生重大变变化。 （二）报告告期内的的财务状状况、经经营成果果（如营营业收入入、营业业利润、净净利润）的的实现、现现金流量量情况，相相对于同同期或上上年度末末的增长长（下降降）情况况，年度度经营计计划（如如有）在在报告期期内的执执行情况况，并结结合行业业波动、商业模模式、企企业季节节性、周期性性特征，详详细分析析变动的原因。尤其应说明明行业的的发展情情况、市市
11、场竞争争、产品品或服务务重大变变化与调调整、重重要研发发项目的的进展、核核心团队队与关键键技术的的变化、供供应商和和客户的的变化、销销售渠道道变动、成成本结构构、收入入模式变变动、季季节性、周周期性特特征等对对于经营营的影响响情况。（三）对公公开转让让说明书书或年度度报告中中披露的的存续到到报告期期的风险险因素进进行分析析，回顾顾企业在在报告期期内经营营管理上上遇到的的困难，例例如政策策变动、财财务风险险、客户户投诉、成成本提高高、人才才流失及及研发失失败等。分分析报告告期内企企业通过过何种措措施来应应对这些些困难、改改善企业业经营，例例如定向向发行、并并购重组组、人才才引进、研研究开发发以及
12、公公司治理理改进等等，分析析其对于于提升企企业价值值的影响响。第三节 财财务信息息第十五条 财务信信息包括括财务报报表和财财务报表表附注两两个部分分。财务务报表及及其附注注未经会会计师事事务所审审计的，挂挂牌公司司应当注注明“未未经审计计”字样。经经会计师师事务所所审计的的，若注注册会计计师出具具标准审审计报告告，挂牌牌公司应应当明确确说明注注册会计计师出具具标准审审计报告告；若注注册会计计师出具具非标准准审计报报告，挂挂牌公司司应当披披露审计计报告正正文，并并且董事事会应当当对涉及及事项作作出说明明。第十六条 财务报报表包括括比较式式资产负负债表、利利润表和和现金流流量表。编编制合并并报表的
13、的公司，除除提供合合并财务务报表外外，还应应提供母母公司财财务报表表。公司提供的的财务报报表中会会计数据据的填列列应自左左至右，最最左侧为为最近一一期数据据，表内内各主要要报表项项目应标标有注释释编号，并并与财务务报表注注释编号号一致。第十七条 半年度度报告财财务报表表附注包包括详情情以及项项目注释释，应当当以年初初至报告告期末为为基础披披露，详详情应当当至少包包括以下下信息：（一）半年年度报告告所采用用的会计计政策与与上年度度财务报报表是否否一致。会会计政策策发生变变更的，应应当说明明会计政政策变更更的性质质、内容容、原因因及其影影响数；无法追追溯调整整的，应应当说明明原因。（二）半年年度报
14、告告所采用用的会计计估计与与上年度度财务报报表是否否一致。会会计估计计发生变变更的，应应当说明明会计估估计变更更的内容容、原因因及其影影响数；影响数数不能确确定的，应应当说明明原因。（三）是否否存在前前期差错错更正。若若存在前前期差错错更正，应应当说明明前期差差错的性性质及其其更正金金额；无无法追溯溯调整的的，应当当说明原原因。（四）企业业经营是是否存在在季节性性或者周周期性特特征。若若存在，应应当说明明季节性性或者周周期性特特征的内内容及其其影响。（五）合并并财务报报表的合合并范围围是否发发生变化化。若发发生变化化，应当当说明变变化的原原因。（六）是否否存在需需要根据据企业业会计准准则第33
15、5号分部部报告规规定披露露分部报报告的信信息。若若存在，应应当披露露主要报报告形式式的分部部收入和和分部利利润（亏亏损）。（七）是否否存在半半年度资资产负债债表日至至半年度度财务报报告批准准报出日日之间的的非调整整事项。若若存在，说说明具体体情况。（八）上年年度资产产负债表表日以后后所发生生的或有有负债和和或有资资产是否否发生变变化。若若变化，应应当说明明具体情情况。（九）重大大的长期期资产是是否转让让或者出出售。若若存在，说说明具体体情况。（十）重大大的固定定资产和和无形资资产是否否发生变变化。若若变化，说说明具体体情况。（十一）是是否存在在重大的的研究和和开发支支出。若若存在，说说明具体体
16、情况。（十二）是是否存在在重大的的资产减减值损失失。若存存在，说说明具体体情况。第十八条 具体的的报表项项目注释释参照公公开发行行证券的的公司信信息披露露编报规规则第115号财财务报告告的一般般规定（220100年修订订）的规规定编制制。第四节 非非财务信信息第十九条 非财务务信息包包括重要要事项、股股东变动动及股东东情况、董董事、监监事、高高级管理理人员及及核心员员工情况况三个部部分。重要事事项包括括但不限限于利润润分配或或公积金金转增股股本、定定向发行行、重大大诉讼与与仲裁、对对外担保保、资金金占用、关关联交易易、收购购、出售售资产、对对外投资资、企业合合并、资资产权利利受限情情况、股股权激励励、承诺诺履行等等。第二十条 挂牌公公司应披披露报告告期内实施的的利润分分配方案案
