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1、2021增值税练习题2021-2021学年度第一学期财经法规期中考试试题一、单选题（1*30=30）1、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税2、区别不同类型税种的主要标志是（）。A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、企业所得税的税率形式是（）。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率5、我国现行的增值税属于（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税6、下列各项中，属于消费型增值税特
2、征的是（）。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确7、以下增值税改革说法错误的是（）。年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段年的第二次改革，属于增值税的规范阶段年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段8、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。A.混合
3、销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中10、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（）。A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额600万元从事交通运输业的纳税人11、下列选项中，正确的是（）。A.饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件
4、）、农膜按照11%的低税率征收增值税B.提供交通运输业服务，税率为13%C.小规模纳税人增值税征收率为6%D.提供现代服务（租赁服务除外），税率为6%12、A公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为2 3400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。40097860004213、某书店是增值税一般纳税人，2021年4月销售图书取得含税销售额万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元。、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元
5、，成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。00050070088815、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200 000元，海关征收34 000元增值税；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品1 000 000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。100 180135 10016、某广告公司为增值税一般纳税人，2021年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，广告设计增
6、值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。、根据我国增值税暂行条例的规定，某零售商店2021年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（）计算抵扣进项税。% % % %19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A. 包装物租金B.手续费C. 违约金D. 销项税额20、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物分发给职工作为福利B. 将委托加工货物分发给职工作为福利C. 将自产货物用于个人消费D. 将委托加工货物用于连续加工21、.销售或进口的以下货物，不适用17的税率的
7、是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手机D. 电视22、.计算增值税时，销售额包括（）A.向购买方收取的销项税额或增值税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.代收代垫款项D.政府性基金23、下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额B. 外购货物或应税劳务用于个人消费C. 外购原材料的进项税额D. 外购货物或应税劳务用于集体福利24、某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（）万元25、.目前我国小规模纳税人的征收率是（）A. 4%B. 6%C. 3 %
8、D. 17 %26、增值税的销售额不包括（）A. 从购买方收取的全部价款B. 违约金C. 已缴纳的增值税额D. 代收代垫款项27、根据增值税暂行条例实施细则的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者以生产为主的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的A. 100B. 80 C . 50 D. 50028.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。A. 手续费B. 包装费C.销项税D.违约金29、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（）A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B
9、.自然灾害损失C.生产过程的残次品损失D.以上A、B都对30、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）万元万元万元万元二、多选题（2*20=40）1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为.税、地方税和.地方共享税。下列各项中，属于.地方共享税的有（）。A.增值税B.土地增值C.企业所得税D.印花税2、下列税种中属于从价税的为（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税3、根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。A.流转税B.工商税C.税D.从价税4、根据增值税法律
10、制度的规定，下列业务中，属于现代服务税目的有（）。A.租赁服务B.运输服务C.物流辅助服务D.餐饮服务5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东6、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心7、根据增值税法律制度的规定，下列行
11、为中，应当按销售货物征收增值税的有（）。A.贸易公司销售电梯同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水8、下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（）。A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业9、根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（）。A.盐B.自来水C.饲料D.煤炭10、根据增值税有关规定，下列适用11%的税
12、率的有（）。A.交通运输服务B.邮政服务C.电信服务D.建筑服务11、下列各项中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物D.购进的居民日常服务12、纳税人销售下列货物适用17%税率（）A、电视机B、化肥C、卷烟D、石油液化气13、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。A、年应税销售额在600万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在1000万元以上，会计核算健全的商业企业D、年应税销售额200
13、万元的自然人14、增值税的类型有（）A. 生产型增值税B. 成本型增值税C. 收入型增值税D. 消费型增值税15、以下属于增值税的征税范围的有（）A. 销售不动产B. 加工和修理修配C. 进口货物D. 销售货物16、以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物用于对外投资B. 将委托加工的货物用于对外投资C. 将自产货物用于连续加工D. 将自产货物分配给股东17、销售或进口的以下货物，税率为11的是（）A. 鲜奶B.图书C.自行车D.饲料18、计算增值税时，销售额包括（）A. 手续费B. 返还利润C. 包装费D. 代收代垫款项19、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A. 非正常损
14、失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B. 增值税专用发票不符合抵扣要求C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D. 非正常损失的购进货物的进项税额20、增值税应税销售额中的价外费用应包括（）A.价外向购买方收取的手续费B.价外向购买方收取的违约金、滞纳金C.价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金D.价外向购买方收取的包装物押金三、判断（1*20=20）1、起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）2、如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）3、某增值
15、税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）4、现代服务租赁服务适用17%的增值税税率。（）5、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。6、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。7、进口货物不用缴纳增值税。8、小规模纳税义务人实行简易征税办法，不得开具增值税专用发票。9、个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。10、销项税额销售额税率，其中，销售额包含增值税销项税额。11、进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。12、商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。
