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1、财 务 手 册目 录第一章 概述2第二章 组织架构与岗位职责3第一节 组织架构.3第二节 岗位职责3第三章 资产管理8第一节 流动资产管理.8第二节 固定资产管理15第三节 其他资产17第四章 成本、费用管理17第一节 成本费用范围17第二节 成本费用管理18第五章 利润核算及财务分析、报告20第一节 利润核算20第二节 财务分析、报告21第六章 档案及票据管理22第一节 档案管理制度22第二节 票据管理23第七章 财务人员工作交接29第一节 财务人员交接制度29第二节 财务人员交接程序.31第八章 财务管理工作考评.32第一章 概述财务管理的核心是资金管理，财务管理的主要任务是根据分店经营活
2、动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合理运用、并确保资金运行的安全高效。财务管理系统是分店的重要信息系统，通过将分店经营活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向分店内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息。并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督。促使企业管理水平及经济效益的提高。重要财务决策主要包括：1、资金的融通，包括分店与银行及外单位之间的资金的融进、融出；2、固定资产处置，包括固定资产的购置、更新、交换、变卖以及报废等；3、法律文件的签订，除在事业部授权下签署与日常商品购销有关的经营合同外，其他具有法律效力的合同、契约、协议等，均须报事业部总经理审定；4、财务
3、预算及费用标准，采取上下结合的方式审定，经事业部批准后执行。预算内的审批权限归分店。超预算、超标准部分要事先报事业部审批，批准后方可执行；5、重要事项实行法人委托授权制，坚持“一事一授”的原则，授权事项的处理结果须及时汇报。对违反上述规定的有关责任人，事业部将严肃查处。财务管理系统由股份公司财务部和事业部双重领导。分店财务部门的主要管理人员，实行“委派制”。分店财务总监由股份公司推荐，由事业部任免。财务管理工作要求做到四个统一，即统一资金计划；统一资金管理；统一财务制度、流程；统一财务人员管理。分店财务管理部门要做好双重协调工作。对外要协调好工商、税务、银行等部门的关系，在遵守国家法律、法规的
4、前提下，努力维护公司利益，并树立良好的公司形象；对内要协调好与运营、采购等部门的关系，树立服务第一的观念，加强沟通，争取各部门的理解与支持，充分发挥财务的监督职能。分店全体财务人员必须树立良好的职业道德，忠于职守，钻研业务，兢兢业业地作好本职工作。第二章 组织架构与岗位职责第一节 组织架构1、组织架构 财务总监 财务经理 税务主管资金主管帐务主管 税务人员统计报表分析往来对帐资产管理费用预算库存成本银行出纳现金出纳资金人员 第二节 岗位职责1、财务总监岗位职责1.1 财务总监是分店行政领导成员之一，协助总经理分管财务工作；1.2 全面审定财务预算，编制资金计划，统筹资金运作，合理安排资金的使用
5、，提高资金的回报率；1.3 组织领导分店的财务管理、会计核算和内部审计等方面的工作，参与分店经营和财务决策；1.4 组织编制和贯彻执行股份公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案，组织好分店内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金；1.5、按照会计法和企业会计准则、行业会计制度的要求，组织领导财务部门和会计人员准确、及时完整地完成分店会计核算工作；1.6 组织制定分店财务管理、会计核算与内部审计的规章制度；1.7 全面负责分店财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权。2、财务经理岗位职责：2.1 协助财务总监制定分店年度财务目标、损益和预算计划，并
6、监督其妥善实施；2.2 认真执行国家财经方针政策，执行会计制度和财务管理办法，认真贯彻执行分店统一下达的财务、会计核算管理制度及实施细则，对工作中的存在的问题及时提出处理意见；2.3 负责财务部的内部分工及财务主管的任免，合理协调各岗位的工作，负责财务人员的招聘、培训及考核；2.4 定期（月、季、年）组织编报分店的财务分析报告及费用预、决算报表，编制成本计划和资金计划并监督执行；2.5 协调分店与财政、税务、银行、统计等相关部门的关系，定期沟通，及时汇报，为分店创造良好的外部环境；2.6 熟悉各部门的经营活动，定期开展财务成本分析，提高管理水平；2.7 对资金作好预测与监控，确保资金运作安全与
7、畅通；2.8 严格执行上级领导的工作安排，对下级财务部门上报的财务情况要全面掌握，对工作中的问题予以及时、妥善的解决并回复。3、财务副经理岗位职责 3.1 受财务经理领导，协助财务经理抓好分管的财务工作；3.2 负责会计部业务核算用管理工作，协调财务部内部与各单位的关系；3.3 监督执行股份公司会计核算制度，贯彻落实会计人员岗位责任制，进行人员的培训、检查和考核工作；3.4 严格资产管理，建立健全固定资产的核算、使用、保管制度，对物资收、发、存进行监督；3.5 正确提供财务管理上所需的各种资料，及时完成财务经理交办的临时工作，财务经理外出时，根据授权行使代经理职权，主持财务部日常工作。4、帐务
8、组主管岗位职责财务部设帐务主管一名，由财务经理直接领导，下设七个岗位，根据工作量，可一人多岗或一岗多人。帐务主观职责如下：4.1 具体负责财务核算工作；对账务处理进行指导并监督；4.2 统筹兼顾，合理安排全组的核算工作及资料的整理归档；4.3 审核会计凭证，编制会计报表，进行财务分析；4.4 清理核对旧账及内部各单位往来账；4.5 负责安排勾对银行账，编制调节表；4.6 配合相关部门工作；4.7 确保组员当天的工作保质保量的完成，对组员进行考核，做到日事日毕，日清日结；4.8 维护财务电算化系统的正常运行；4.9 收集整理合并分店会计报表；4.10 勾对银行账，编制调节表，并负责清理未达账项，督促相关制证人员清查原因；4.11 及时完成经理临时下达的各项任务。5、账务组库存、成本会计岗位职责5.1 负责商品购进、收入，成本、调拨及库存的核算，审核原始单据，作出相应的会计分录并录入电脑
