企业资金管理综述

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1、企业资金管理综述企业资金管理综述 2（ 一）常见问题 2（ 二 ） 运作模式 21. 组织机构 32. 账户体系 33. 收付管控 44. 结算渠道 45. 融资授信 5（ 三 ） 典型案例 51. 案例 1 62. 案例 2 7（ 四 ） 金融产品 81. 集团账户 82. 母子账户 93. 银企直连 9XX资金管理建议10（ 一 ）现状 101.运作模式 102.信息化 123. 存在问题 13（ 二 ）目标 14（ 三 ）路径 16（ 四 ）信息化支持 16“资金是企业运营的血液，如何使资金的循环周转“标准、顺畅、高效、平安，进而提高资金的管控能力和 使用效益，是财务管理者们所普遍关注的

2、问题。（ 一 ） 常见问题企业初期的资金管理往往会遇到以下问题 :? 上级单位监控资金不力下级单位多头开户， 集团或上级单位无法及时了解下级单位资金状况，资金流向不清楚，账款一致性差。? 内部资金余缺调剂不力集团资金分散管理， 闲置与短缺并存， 集合理财能力差，资金使用效率低。? 对外融资统筹规划不力资金贷款、 担保缺乏有效控制， 对外融资不能统筹规划，分散融资导致财务费用较高。以上三项问题的后果是： 企业资金的交易平安性差、 流 动性风险高、财务运作效益低。（ 二 ） 运作模式企业资金管理的运作模式，经历了组织机构由兼职到专职、账户体系由分散到集中、收付管控由宽松到严密、资金汇划由手工到自动

3、、资金监控由事后到实时的转变。1. 组织机构?财务部：企业不设专门的资金管理机构，由财务部执行资金管理职能；?结算中心：独立于财务部的内部资金管理机构，办理内部各成员单位现金收付和往来结算业务，通过结算功能的集中，实现集团资金的集中；?财务公司：作为集团公司的子公司， 统一进展各种融资和 投资活动。组织方式适用背景适用行业主要职能结算中心对外支付多、内部往 来多资金流动量大的企业集团内部往来结算、外部委托收付财务公司对外融资多、资金本 钱高资产负债高的企业集 团内部贷款、内部存款、 外部融资财务部上收下拨，收支核算2. 账户体系?审批集中：各分支机构可以独立在各银行开立账户，集团仅审批分支机构

4、的账户开立、销户；?账户集中：分支机构账户集中到某几户银行；?集团账户：在银行统一设立集团账户；? 内部账户 : 在银行统一设立母子账户或者集团单一账户，分支机构设立内部账户。3. 收付管控? 独立账户 ：集团下属成员单位设立独立的外部账户， 并且 具有独立的对外收支权限， 集团只是通过一定的方式对下 属公司资金账户进展监控。 同时根据账户用途的不同， 区 分为根底账户、专项账户等。? 收支两条线 ：成员单位开立收入户、 支出户；所有的收入 都必须进入收入户， 所有支出从支出户支付； 支出户的资 金根据一定的程序由收入户或者上级单位划拨而来。? 统收不统支 ：主营业务收付集中在集团资金管理部门

5、， 日 常费用的支出由分支机构自行管理。 分支机构只设立费用 支出的根底账户。? 统收统支 ：一切资金收支活动都集中在集团资金管理部门； 各分支机构或子公司不单独在外部商业银行设立账号； 资 金的使用权、决策权、融资权高度集中。4. 结算渠道? 现金? 支票? 转账1) POS 转账：通过 POS 终端机刷卡转账 ;2) 柜台转账： 通过银行网点办理转账业务 ;3) 网银转账： 通过网上银行手工转账；4) 银企直连转账： 通过专线直连银行信息系统转账。5. 融资授信? 分散授信 ：各机构各自向银行办理授信及融资业务；? 统一授信、分别办理 ：集团统一向银行办理授信， 然后再集团内部授信，各机构

6、自行向银行办理融资业务；? 统借统还 ：集团统一向银行办理授信及融资业务， 分支机 构向集团贷款。( 三 ) 典型案例可以认为，企业的资金管理，就是通过组织机构、账户 体系、收付管控、结算渠道和融资授信模式的灵活组合，开 展出适应企业自身管控要求的资金管理运作模式。以下以结 算中心为组织构造举两个典型案例。1. 案例11）业务模式内部账户+统收统支+银企直连。全集团只有属于集团的协议行外部账户，各分子公司在结算中心开设内部账户；分子公司外部结算统一通过集团外部账户进展，业务发生在结算中心内部账户同步增减处理；分子公司间内部结算通过结算中心的内部账户进展划转。2）应用前提集团制定严格的对外收支审

7、批制度和内部结算制度；集团及分子公司有协同运作的资金管理软件作支撑，高效率地完成收支审批和集中结算。2.案例2aft!:I 2町谢1 :的溢嗣虫1）业务模式母子账户+统收统支+银企直连。全集团集中在协议行开设母子账户，各分子公司在结算中心开设内部账户；分子公司外部结算统一通过子账户进展，业务发生时在结算中心内部账户同步增减处理；分子公司间内部结算通过结算中心的内部账户进展划转。2）应用前提集团制定严格的对外收支审批制度和内部结算制度；集团及分子公司有协同运作的资金管理软件作支撑，高效率地完成收支审批和集中结算。（ 四 ） 金融产品为满足集团化企业资金管理的要求，商业银行推出了创 新型银企合作产

8、品，资金账户从单户支付结算演变出集团多 账户管理，处理途径从简单实用的网上银行开展出功能强大 的银企直连，很多账户体系、收付管控、资金汇划的先进模 式，都依赖于这些金融电子化产品的推陈出新；众多资金管 理厂商伴随着资金管理的深入，推出整合了支付结算、内部 银行资金管理产品。1. 集团账户集团账户是由一组存在上下级联动关系的银行账户及 这一组账户上面的资金收付转规那么组成的账户组。集团账 户的主账户由资金管理中心使用，分账户由成员单位作为结 算账户使用，以集团一级账户账号作为标识，控制二级账户 的开立和使用。二级账户按照资金管理的具体方式和要求： 收入账户、支出账户和根底账户，资金中心总账户定时

9、上划 各成员单位收付账户资金、与各成员单位支出账户进展资金 计算、向各成员单位根本账户拨付费用，资金上划方式分为 手工上划、自动上划和银行协议上划。集团账户为资金归集及收付管控提供了有效方式，有利标准收付行为、集中分散资金、挖掘投资价值。湖北分行/特色业务/企业金融业务/集团账户效劳/2. 母子账户母子账户是集团账户的一种高级形式，是指母账户设在 企业资金管理中心、子账户设在各二级单位，子账户为虚拟 账户，没有真实的资金，为“零余额账户，仅受理日常结 算业务，实际发生的业务全部记入母账户。母公司账户有余 额后，各单位虚拟子账户即可按照资金方案进展对外支付。母子账户在提升集团公司资金的使用效率的

10、同时，又保 证分子公司对外业务和账务往来的独立性。对外运作完全以 各子公司名义进展，保持业务和账务处理的完整性和独立性， 躲避税务和法律风险。3. 银企直连通过银行提供的专用接口和网路专线，使企业管理信息 系统与银行后台效劳器直接连接和数据交换，将指令直接上 送至银行主机进展资金转账、账户查询、余额同步等业务处 理，处理结果实时返回给企业信息管理系统。企乂 L银e台哇核口I11w if 雕务 asL.J银企直连通过整合多银行数据在统一界面，实时处理企业发出的银行指令，做到银企同步业务处理，实时掌握真实 资金状况，减少工作强度，提高管理效率。银企直连是实现 企业资金管理由事后记录向事中、事前管控

11、延伸的根底。银企直连需要企业与商业银行谈判，签订银企直连协议， 确定交易收费标准和资金管理模式。二、XX资金管理建议（一）现状1.运作模式1）组织机构1中国华融各分公司计划财务部资金市场部1财务管理部门总部方案财务部：负责总部的账户管理、资金结算及会计 核算。总部资金市场部：负责公司对外融资、内部借款、内部存 款及短期理财；各分公司财务管理部门： 负责分公司的账户管理、 资金结 算、会计核算及内部借款，同时承受总部方案财务部和资金市场部的管理。2）账户体系审批集中：各分公司可以在各银行开立账户，总部方案 财务部审批分公司的账户开立、销户。各分公司的根本户开 立在工商银行。账户分类如下：银行存款

12、根本账户银行存款工程专户银行存款证券专户银行存款一般存款户银行存款资本金户银行存款纳税专户银行存款商业化回收户:银行存款 委托回收户银行存款定期存款账户银行存款三方存管客户资金银行存款非三方存管客户资金 存款银行存款小额休眠户存款银行存款终止交易证券存款银行存款其他3）收付管控采用独立账户 模式。每家机构的具体收支分为以下三类: 主营业务收付各机构按照合同条款及风险管理要求，自行投放及回收 款项。主营业务一般会开立工程专户，以及和对手方共管的资金监管账户注意：联合工程的收付管控问题将在“存在问题章节 阐述。三项费用和资本性支出报销各机构负责本机构管理费用、业务费用及资本性支出的 报销和人员费用

13、的支付。内部资金结算总分间总部：年初向分公司拨付费用，按需向分公司拨付内 部借款和营运资金；分公司：按需向总部上存或者上缴资金，归还内部借款。分分间分公司之间对于联合工程代投代收款的结算。4）结算渠道对私员工报销一般通过 POS转账，对公结算一般 通过支票、柜台转账或者网银转账。5）融资授信由资金市场部统借统还。2信息化1）资金运营业务管理系统负责内部借款、存款和对外融资的管理，但是不管理结2)还未建立结算管理功能。3. 存在问题1) 中国 XX 账户体系、收付管控、结算渠道比拟传统，带来 常见的资金监控不力和余缺调剂不力问题， 资金的交易平 安性不高、流动性压力增大、财务运作效益降低。2)

14、资金运营和资金结算的账 内部借款台账、 内部存款台账 款会计核算和资金划拨不衔接、流程不顺畅，具体如 下：? 分公司需要向方案财务部口头沟通资金上划、上缴、 上存、还款的结算情况，又需要向资金市场部办理上 述资金业务，过程重复、复杂；? 资金市场部需要和方案财务部频繁核对资金业务台账 和财务会计账，账务不一致频繁；? 总分间、分分间消耗大量资源用于内部资金的银行账 户划拨。3) 联合工程的外部和内部资金结算路径不标准， 导致现金流 量表不准确，联合工程的账务繁杂且不标准。具体如下： ? 联合工程借款有分别给各分公司的、有给主办分公司 的、有直接由资金中心投放给对手方的，回收款有给 各分公司的、有全部给主办办事处的、 有总部代收的， 内部借款的归还有各分公司各自还款的、有主办代还 的，主办代收后有划拨利润给协办的、有划拨全部款 项给协办的。?分公司开展联合工程资产落户各方的内部往来账 务复杂，手工做账极易出错，不同分公司对于如何对 内部往来账分分间，总分间进展财务核算有不同 理解，现金流量表被扭曲，案例可见以下excel表。结算往来-内部使用案例.xlsx4）资金中心局部职能定位不清， 存在资金中心直接向财务部 下达对外支付分公司或者事业部主营业务款的情况。5）由于上